Äriplaani koostamine (1)

ÄRIPLAANI KOOSTAMINE
KODUKANDI KOOLITUSKESKUS
LEKTOR : MARGIT KOOL
2009 ÄRIPLAANI KOOSTAMINE
Mis on äriplaan? Äriplaan on äritegevuse planeerimise ja analüüsimise tulemusel tekkiv kirjalik dokument, mille järgi mõeldud äriideed ellu viiakse. Äriplaani kohendatakse vastavalt muutuvatele tingimustele majanduses.
Miks on äriplaan vajalik? äriplaan on äritegevuse alusdokument, mis näitab kuidas ja mil viisil te majandustegevust kavandate ja annab suunised igapäevasteks majandusotsusteks; äriplaan on oluline finantseerijate jaoks; äriplaan on oluline finantseerimise saamiseks; äriplaani ettevalmistamine sunnib uurima äritegevuse erinevaid aspekte ja mõtlema põhjalikult äriidee peale; võimaldab läbi mängida erinevad stsenaariumid ja avastada varakult võimalikud ohud.
Äriplaani koostamiseks on olemas erinevaid skeeme, kuid hoolimata sellest, millise skeemi valite, on oluline selle koostamise juures, et kõik vajalik oleks analüüsitud ja kirjeldatud. Ei ole ka oluline millises järjekorras teemasid äriplaanis kirjeldate. Samuti ei ole piiranguid äriplaani mahukusele ­ see võib olla näit. 10 lk. aga ka näit. 100 lk. pikk. Tähtis on, et kõik olulised teemad oleksid n.ö. lahti kirjutatud.
NB! Suhtuge äriplaani koostamisse põhjalikkusega. Nõrgast äriplaanist ei ole kuigi suurt abi majandustegevuse juhtimisel!
Äriplaani kirjutamise printsiibid :
1. ei ole olemas üht õiget viisi äriplaani koostamiseks ja kirjutamiseks ­ äriplaanid erinevad üksteisest ülesehituse kui ka sisu poolest, sõltudes plaanitud majandustegevuse eripäradest. 2. Kirjutage plaan asjalikus sõnastuses! 3. Peatükid kirjutage lühidalt ja eraldage üksteisest! 4. Kasutage alapealkirju ja muid vahendeid olulise esiletõstmiseks tekstist! 5. Toetage võimalusel kõiki väiteid numbritega, %-dega! 6. Kasutage kindlat kõneviisi (Uuringud näitavad, et..., meie usume et jne.), mitte tingivat (tulu oleks..., klientideks võiks olla.... jne.) 7. Äriplaan tuleb korralikult köita ja vormistada ­ juba selle kätte võtmine peab jätma usaldusväärse mulje! 8. Äriplaan peab osutama nii positiivsetele kui negatiivsetele külgedele, usutavuse huvides peaks plaan tunnistama ja selgitama ka plaanitud majandustegevuse puudusi, probleeme ja kitsaskohti ning ka võimalikke lahendusi neile. 9. Äriplaan peab rõhutama teie ideede eripära !
Veel mõned täiendavad nõuanded äriidee analüüsiks ja äriplaani kirjutamiseks...
Hoiduge liigsetest üldsõnalistest makromajandulikest analüüsidest - oluline on kirjeldada mõjusid, mis teie MTÜ majandustegevust just otseselt puudutavad (näit.: erinevad üldisest majandusarengust tingitud mõjud, planeeritud valdkonna eripärad, kohalikest oludest / eripäradest tingitud mõjutajad jne.) Tooge väja konkreetsed faktid ja trendid lähitulevikus teie plaanitud idee valdkonnas. See annab võimaluse oma tegevust tulevikus täpsemalt planeerida . Pange kirja minevik ja kompetentsid ­ kirjeldage, mida olete seni saavutanud ­ see näitab MTÜ aktiivsust ja majandamisoskust. Kas ideede käivitamiseks on olemas vajalike oskustega ja kogemustega inimesed? Jälgige seoseid ­ jälgige, et äriplaani tekstiosas toodud faktiline informatsioon kattuks infoga finantsosas (näit. kui plaanite teha täiendavaid investeeringuid 2. tegevusaastal , siis kindlasti peab plaanitu kajastuma ka finanstprognoosides) Pessimistlik printsiip! ­ vahel on raske hinnata reaalselt oma turgu, müügiprognoose ja kulusid . Vaatamata sellele proovige hoiduda suuremate tulude ja väiksemate kulude planeerimisest. See võib olla tingitud tahtlikust andmete ilustamisest, juhuslikust tulemusest või juhul, kui ei ole tehtud piisavalt eeltööd projektiga seonduvate teemade välja selgitamiseks. Oluline on, et finantsprognoosid oleksid pigem pessimistlikud / realistlikud kui optimistlikud. ________________________________________________________________________________________________________ 2 Äriplaani koostamine. Kodukandi Koolituskeskus Margit Kool Hoiduga pealiskaudsusest! ­ kindlasti ei piisa, kui koostate näiteks ainult paarileheküljelise äriplaani, mis on pigem idee kirjeldus kui põhjalik analüüs ja igati läbimõeldud plaan. Selline pealiskaudne äriplaan ei anna veendumust, et plaanitud ideed suudetakse ellu viia. Ka ettevõtte juhtimisel ei ole sellisest äriplaanist kasu. Koostage riskianalüüs! ­ millised on teie idee erinevad riskifaktorid, mis võivad mõjutada MTÜ tegevust või uue projekti elluviimist? Peate arvestama, et ei ole olemas riskivaba äriideed. Samas peate analüüsima olemasolevaid ja potentsiaalseid riske ning mõtlema, kuidas oleks võimalik riske maandada.
ÄRIPLAANI SKEEM
1. LÜHIKOKKUVÕTE ehk äriidee ja selle esitaja lühike tutvustus Ehk äriplaani Kokkuvõttev osa: äriidee lühike tutvustus + äriidee eesmärgid + peamised eelised / erinevused konkurentide ees + kui palju sellise projekti käivitamine kokkuvõtlikult maksma läheb ja millistest vahenditest seda kavatsete finantseerida. Kui on olnud eelnev tegevus, siis peaks ka seda kirjeldama: millega olete tegelenud ja milline on lühidalt teie MTÜ finantsolukord (näit. käibed, kasumid (-kahjumid), investeeringud ja millistest allikatest olete siiani tegevust finantseerinud). NB! Selle peatüki pikkuseks arvestage max 2 lk!
2. MTÜ ANDMED Siin peatükis võiks olla konkreetne, lühiinfo MTÜ kohta. Nimi, aadress, reg.nr. Kontakttelefon, e-mail, www-aadress Asutajad
3. TOODE / TEENUS Toodete / teenuste üldine kirjeldus ­ võimalikult põhjalikult ja üksikasjalikult kirjeldada, mida ja kuidas plaanite pakkuma hakata. Milliseid lisateenuseid ja tooteid pakute täiendavalt? Milliseks võiks teenuste / toodangu sortiment kujuneda tulevikus? Milline on teenuste / toodete nõudluse trend aasta jooksul ehk kas on näit. perioode , kui teenust / toodet ei soovita? Kas tegemist on tooraine , pooltoote või valmistootega? Toodangu / teenuste maht ­ milline on teenuste / toodangu max maht, maht esialgu äriprojekti käivitumisel ja hiljem? Erinevate toodete / teenuste osatähtsus kogukäibest (%-ne) ­ infot saab müügiprognoosist! Välja võiks tuua ka võrdluse konkureerivate toodete / teenustega (plussid ja miinused). Milliseid lisatooteid / teenuseid on kavas pakkuda? Kuidas kavatsete toodet / teenust tulevikus edasi arendada?
4. TOOTMINE Tooraine ­ kust saate vajaliku tooraine? Millistel tingimustel? Kes korraldab ja tasub transpordi? Ruumid ­ kus toimub tootmine / teenindus? Strateegiline ja geograafiline asukoht (kirjeldus)? Kellelt rendite? Kui pika tähtajaga on rendileping ? Pinna suurus, rendi suurus kuus, kommunaalkulud , remondikulud? Tehnoloogia ja seadmed ­ mis on olemas ja mida on vaja soetada? Välja tuua konkreetsete nimetuste kaupa ja koos maksumusega! Millistest allikatest finantseerite? Millise aja jooksul?
5. TURG
NB! See on äriplaani üks kõige tähtsamaid peatükke, mis peab tõestama, et nõudlust teie teenuste / toodete järgi on piisavalt. NB! Väga oluline on siinkohal turu-uuringu tegemine, et selgitada milline võiks olla potentsiaalne nõudlus ehk kui paljudel inimestel või ettevõtetel on vajadus teie toote või teenuse järele? Kui paljud neist hakkavad seda ostma?
________________________________________________________________________________________________________ 3 Äriplaani koostamine. Kodukandi Koolituskeskus Margit Kool Siin tuleks võimalikult täpselt kirjeldada kellele te hakkate peamiselt oma teenuseid / tooteid pakkuma. Kui teete turu-uuringu, siis tuleks siin kindlasti välja tuua ka saadud info ja järeldused teie ettevõtte jaoks. Turu üldiseloomustus ja turu suurus? Turu geograafiline jaotus ­ milliseid piirkondi kavatsete teenindada? Potentsiaalsed tarbijad ­ kes nad on? kus asuvad? milline on nende ostujõud? Turu-uuring ­ mil viisil uurisite potentsiaalset nõudlust? Millised on tulemused? Turu-uuringu järeldused ­ turu potentsiaalne suurus? Müügikäibe võimalik suurus kuus? Aastas? Turu sessoonsus? Milline võiks olla trend sihtgruppide ja nõudluse osas tulevikus?
6. SWOT - ANALÜÜS SWOT-analüüs on ettevõtte sisemiste ja väiste tegurite analüüs. SWOT analüüs annab võimaluse valida ettevõttele õige strateegia. Iga äridee käivitamine on seotud vähemal või rohkemal määral riskidega. Samas saab paljusid riske ette näha ja võimalikku ohtu maandada. Võimalikud ettevõtlusega kaasnevad riskid on näit.: klientidega seotud risk; MTÜ juhtimisega seotud risk; finantseerimisega seotud riskid; inflatsioon ; personaliga seotud risk, kuritegevus ; poliitiline risk; tööõnnetused, erakordsed sündmused jms. SWOT-analüüsis tuuakse välja plaanitud idee: o tugevad ja nõrgad küljed o ohud ­ mis võib takistada plaanitud idee elluviimist o võimalused ­ kuhu võiks teenused / tooted tulevikus areneda SWOT analüüsi abil hinnatakse valitud strateegiat ja võimalikke riske. Strateegiliste võimaluste hindamiseks hinnatakse, kas ettevõte on pigem nõrk või tugev, kas rohkem on ohte või võimalusi. Oluline on hindamisel tegurite olulisus ja mõju suurus, mitte nende arv!
7. HINNAKUJUNDUS Hinnakujundusmeetodid? ­ millist meetodi kasutada teenuste / toodete hinna määramisel? Hinnasoodustused ­ kellele ja millises ulatuses? Maksetingimused, tähtajad? Tooge välja mõned toodete / teenuste hindade näited!
8. KONKURENTS Konkurentide kirjeldus, nende iseloomulikud jooned, eelised-puudused. Teie eelised konkurentide ees? Kui kerge on potentsiaalsetel konkurentidel tulla samasse valdkonda tegutsema? Konkurentsiuuringu kõige olulisemaks tulemuseks on oma ettevõtte konkurentsieeliste leidmine. NB! Konkrentsieelis ei pruugi olla igavene . Milline võiks olla teie ettevõtte tegevusplaan eeliste säilitamiseks?
9. TURUNDUSSTRATEEGIA Siin planeeritakse turundustegevus ja saadakse orienteeruv turunduseelarve. Kuidas plaanite reklaamitegevust? Reklaami 5M-i! Millised on muud müügitoetusvahendid ja meetodid? Milliseid müügikanalid oleksid kõige efektiivsemad? (kauplus, hulgimüük, müügiagendid, internet ...?) Kas korraldate müüki ise ilma jaotuskanaleid kasutamata? Müügi asukoht? Koostage kogu turundustegevuse eelarve kuude lõikes aasta kohta.
10. JUHTIMINE JA PERSONAL Selle osa eesmärgiks on näidata, et MTÜ-s on piisavalt võimekad juhid ja töötajad, et äriplaanis toodu ellu viia. Selles punktis arvestatakse ka juhtimise ja tööjõuga seotud kulud. Kes on seotud äriidee elluviimise juhtimisega? Tööülesannete jaotus? Palju on töötajaid? Millisel juriidilisel viisil on nad tööle võetud (tööleping, FIE vms.)? Töötasustamise põhimõtted ja orienteeruv töötasu kuus? Töökohtade arv tulevikus? Soovitav on juurde panna ka äriidee elluviijate CV-d.
________________________________________________________________________________________________________ 4 Äriplaani koostamine. Kodukandi Koolituskeskus Margit Kool 11. KÄIVITAMISE KALENDERPLAAN Mis aja jooksul toimub idee reaalne käivitamine? Lisage juurde tabel planeeritud tegevuste osas kuude lõikes! Kui kõik toimub esimese kuu jooksul, siis eraldi tegevuste kaupa tabelit ei ole vaja teha.
12. FINANTSPROGNOOSID Müügiprognoos Kasumiprognoos Rahakäibe prognoos Bilansi prognoos Kõik prognoosid tuleb koostada vähemalt 1 aasta kohta kuude lõikes. Soovi korral võib lisada ka 2-3 aastat aastate lõikes.
Äriplaanile võib juurde lisada erinevaid lisasid, näit: koopia asukoha kaardist (planeeritud tegevuspaik ära märgistada!) pilte asukohast, hoonetest, toodetest jms. koopia rendilepingust või ruumide omandiõigust tõendavast dokumendist juhatuse liikmete ja idee elluviijate CV-d eellepingud teenuste / toodete turustamiseks (väga hea kui on võimalik sõlmida! On n.ö. tõestusmaterjaliks, et on olemas huvi ja nõudlus teie poolt planeeritud teenustele / toodetele )
________________________________________________________________________________________________________ 5 Äriplaani koostamine. Kodukandi Koolituskeskus Margit Kool FINANTSPLANEERIMINE
NÄIDISÜLESANDED,
KOMMENTAARID
Kodukandi Koolituskeskus Finantsplaneerimine! Finantsplaneerimine ehk rahaliselt oma äriidee läbi arvutamine, on väga tähtis ja oluline osa kõikide äriideede juures! Sõltumata, kui palju inimesi sellega on seotud, millise valdkonna ideega on tegemist jne. Alati tuleb kõik paberil hoolega läbi arvutada enne, kui hakata tooteid valmistama või teenuseid pakkuma! Alljärgnevalt on kirjas kaks lihtsustatud näidet, mis on loodetavasti abiks finantsplaanide (finantsprognooside) tegemisel. Vaatame ühte tootmisega ja ühte teenuse pakkumisega seotud äriideed ning koostame finantsarvutused müügiprognoosist kuni rahakäibe prognoosini. Juuresolevad selgitused aitavad paremini aru saada, milline on olnud loogika nende prognoositabelite koostamisel.
NB! Et finantsprognoosimisest paremini aru saada, loe kindlasti läbi mõlemad ülesanded ja nendes olevad kommentaarid!
NB! Finantsprognoose koostama asudes tasub meeles pidada n.ö. pessimistlikku printiipi ehk prognoosid tuleks koostada pigem väiksema käibe ja realistlike kuludega, kui liiga optimistlikult!
Enne aga veel kokkuvõtlik ülevaade finantsprognooside omavahelistest üldistest seostest:
MÜÜGIPROGNOOS Käive = kogus x hind
KASUMIPROGNOOS Kasum (- kahjum ) = käive ­ kulud (püsi-ja muutuvkulud )
RAHAKÄIBE PROGNOOS Raha jääk = raha sisse ­ raha välja
BILANSI PROGNOOS Varad = Kohustused + omakapital
Näidisülesanne ­ toodete valmistamine.
Äriidee lühike kirjeldus Meie äriideeks on hakata tegelema kodutekstiilide valmistamisega käsitööna. Toodangu sortimendiks on telgedel kootud: · põrandavaibad (90 cm x 2 m) · suuremõõtmelised pehmed istepadjad ( 90 x90 cm) Kogu toodang on valmistatud naturaalsetest materjalidest nagu vill ja puuvill ning kasutatav lõng värvitakse looduslikult taimedega. Toodangu eripäraks on idee, et vaipade ja patjade mustrid / värvitoonid lähtuvad kohalikest rahvariide seeliku mustritest. Tootmine hakkab toimuma kudujate omanduses olevate kangastelgedega, s.t. eraldi tootmisruumi esialgu plaanis rentida ei ole.
Müügiprognoosi koostamine Kui äriidee on enda jaoks üldjoontes sõnastatud, on oluline see enda jaoks ka numbriliselt ,,lahti mõelda". Numbrite peale mõtlemine peaks alati algama toodangu koguse ja hinna peale mõtlemisest ehk kui palju meil oleks võimalik selliseid tooteid müüa ja millise hinna peaksime oma toodetele panema . Mida konkreetsemaks äriidee mõelda, seda lihtsam on ka müügi-jm. prognoose teha! Kui koguse-hinna osas on kõik pea-aegu selge, saamegi koostada müügiprognoosi.
Müügiprognoosi koostamisel on abiks valem: Kogus x hind = müügikäive
Kuidas antud näite puhul võiks seda teha? Kogus Kogus sõltub ühtepidi ostjate arvust ja teistpidi tootmisvõimsusest. Meie näite puhul oleks hea aluseks võtta peamiselt tootmisvõimsus ­ seda saab konkreetselt välja arvutada. Ostjate arvu on esialgu raske ennustada, sest puudub kogemus, kui palju võiks olla huvi selliste
2 toodete vastu. Julgust annab aga asjaolu, et sarnaseid tooteid keegi samas piirkonnas ja ka teadaolevalt Eestis ei paku. Esialgu alustatakse tööd kahel kangasteljel (kaks kudujat) ja seetõttu oleks max tootmisvõimsus keskmiselt järgmine: · vaibad = 1 kuduja 1 vaip nädalas = 2 kudujat - max 8 vaipa kuus · padjad = 1 kuduja 4 padjakatet nädalas = 2 kudujat - 32 padjakatet kuus Arvestades asjaolu, et äriidee alles käivitub ja firmat ning selle tooteid veel ei tunta, siis arvestame esimesel kahel tegevuskuul 25 %-lise osatähtsusega maksimum tootmismahust. Hiljemalt 3.tegevuskuust planeerime tootmisvõimsust 50 % ulatuses ja alates 6. kuust 75 % maksimumvõimsusest.
NB! Tootmise puhul peab arvestama prognoosimisel, et kõike, mida me plaanime toota, ei pruugi meil õnnestuda kohe ka ära müüa. Seetõttu mõelge, et kui palju suudakse tegelikult müüa! Meie näite puhul langevad tootmismaht ja müügimaht kokku. Sõltuvalt toodangust tasub arvestada, et müügi käivitamine võib võtta aega ja esimesed müügikuud võivad olla üsna tagasihoidlikud. Väga oluline on mõelda kuidas muutub müügitegevus kuude lõikes ­ näit. kuidas ja millises mahus müüte tooteid suvel, kui palju talvel?
Hinnakujundus Hinna määramine oma toodetele sõltub paljudest teguritest: toodangule kuluvast materjalist jm. kuludest, turustuskohast, ostjate ostujõust, konkurentidest, toodangu unikaalsusest jne. Materjalikulud on arvestuslikult meie toodete puhul järgmised: vaibad ­ 200.- EEK / vaip padjad ­ 100.- EEK / vaip Töötasud kudujatele (tükitöö): vaibad ­ 200.- EEK / vaip padjad ­ 100.- EEK / padi Kuna tegemist on käsitööga ja ainulaadse ideega, siis hinnatase ei pretendeeri madala hinna strateegiale. Meie toodete hinnad oleksid järgmised: vaibad ­ 1000.- / vaip padjad ­ 400.- / padi
NB! Müügiprognoosi koostamise juures ei võeta arvesse võimalikke allahindlusi, mida plaanite oma toodete müügiks tulevikus teha!
MÜÜGIPROGNOOS
KODUTEKSTIILID Jaan. Veebr Märts Apr Mai Juuni Juuli Aug Sept Okt Nov Dets KOKKU
2 4 4 4 Vaibad 000 2 000 000 000 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 58 000 kogus 2 2 4 4 4 6 6 6 6 6 6 6 58 hind (EEK / tk) 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000
3 3 3 3 Padjakatted 200 3 200 200 200 200 6 400 6 400 6 400 6 400 6 400 6 400 6 400 60 800 kogus 8 8 8 8 8 16 16 16 16 16 16 16 152 hind (EEK / tk) 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400
5 7 7 7 12 12 12 12 12 12 12 KOKKU 200 5 200 200 200 200 400 400 400 400 400 400 400 118 800
3 Müügiprognoosi kohta veel... NB! Kui toote variante on palju (näit. erineva suuruse, värvitoonide, mustritega, lisanditega jne.vaibad ja padjad), siis oleks hea läbi arvutada kõikide variantide kogused ja hinnad. Kui see on aga keeruline (näit. raske hinnata müüdavat kogust), siist võib arvestuste aluseks võtta keskmised müüdavad kogused ja keskmised hinnad. Müügiprognoosi koostamisel tasub mõelda milliseid tooteid hakkate kohe pakkuma, millised lisanduvad hiljem (kui lisandub). Äririski maandamise seisukohalt oleks hea, kui oleks rohkem kui üks toode! Mõelge milliseid lisatooteid või teenuseid saate ja sobiks juurde lisada! Näit.: eritellimusel vaipade / patjade tegemine, muude tekstiiltoodete lisamine vms. Mida plaanite teha tulevikus? Kas plaanite tootmist laiendada või jätkate tegevust väiksemas mahus ja kohalikus piirkonnas? Kõik need plaanid peavad siis kindlasti kajastuma ka müügi-jt. finantsprognoosides. Meie näite puhul: Kui tootmine käivitub planeeritult ja edukalt, siis näeme ühe võimalusena tulevikus toodangu turustamist eksportturgudel (peamiselt Põhjamaades - Soome, Rootsi, Taani). See eeldab aga täiendavate investeeringute tegemist ning tootmisvõimsuse suurendamist. NB! Müügiprognoosi koostamine on väga oluline, kuna see on aluseks teistele järgnevatele prognoosidele. Mida täpsemalt see on koostatud, seda õigemad on kokkuvõttes kõigi finantsprognooside tulemused!
Kasumiprognoosi koostamine
Kasumiprognoos on müügiprognoosist järgmine finantprognoosi tabel, mis annab teada, kas meie idee hakkab tooma kasumit või kahjumit. Selleks võetakse siin prognoosimisel arvesse ainult põhitegevusest laekuvad tulud ja põhitegevusega seotud kulud.
Kommentaarid meie ülesande kasumiprognoosi koostamise kohta: Käive tuleneb müügiprognoosis arvutatud käibe summadest . Muutuvkulud on kulud, mis on seotud toodangu mahuga ­ näit. materjali kulu, töötajate tükitöötasu jms. Meie näites on arvestatud selle hulka peamiselt toodangu materjali kulu ja kudujate töötasu (töö on tükitöö alusel). Muutuvkulu on soovitav eraldi tabelina välja arvutada ­ siis on selgelt näha, kui palju materjali, töötasu jm. toodangu valmistamiseks kulub. Kui muutuvkulu on keeruline arvutada, võib muutuvkulu arvestada ka keskmise arvestusliku %-na prognoositud käibest. Muutuvkulu esimesel kuul on arvestatud suurema sisseostetava materjali kogusega. Püsikulu on kulu, mis ei ole seotud toodangu kogusega. Prognoositabelites võib kasutada n.ö. lihtsustatud kasumiprognoosi tabelit, kus kõik püsikulud on välja toodud nii, nagu neid plaanitakse täpselt teha. See teeb ka enda jaoks pildi selgemaks! Tööjõukulu all on arvestatud palgakulu , mis ei ole seotud toodetava kogusega (üldjuhul kuuluvad siia juhtkonna palgakulu, raamatupidaja , müügimehe jt. palgakulu). Soovitav oleks teha abitabel , kus kirjas kõik töökohad koos palkade ja maksudega! Reklaamikulude jaoks oleks soovitav koostada samuti eraldi tabel, kus kirjas konkreetsed kohad, kus plaanitakse reklaami teha ja summad , mida on plaanis reklaamile kulutada. Ja seda samuti kuude lõikes! Siis on ka lihtsam oma firma reklaamitegevust reguleerida. Kui reklaamikulusid on raske planeerida, võib arvestada ka keskmiste orienteeruvate reklaamikuludega kuus.
KASUMIPROGNOOS KODUTEKSTIILID Jaan. Veebr Märts Apr Mai Juuni Juuli Aug Sept Okt Nov Dets KOKKU 5 7 7 7 12 12 12 12 12 12 12 118 Käive 200 5 200 200 200 200 400 400 400 400 400 400 400 800 Muutuvkulud 5 000 2 600 3 600 3 600 3 600 6 200 6 200 6 200 6 200 6 200 6 200 6 200 61 800 3 3 3 Brutokasum 200 2 600 600 600 600 6 200 6 200 6 200 6 200 6 200 6 200 6 200 57 000
1 4 4 4 Püsikulud: 600 3 600 266 266 266 4 266 4 266 4 266 4 266 4 266 4 266 4 266 47 860
4 Transport 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 12 000 Tööjõukulu (juhataja): 0 1 000 1 333 1 333 1 333 1 333 1 333 1 333 1 333 1 333 1 333 1 333 14 330 töötasu 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 11 000 sots.maks (+ tööt.kindl.maks) 333 333 333 333 333 333 333 333 333 333 3 330 Telefon 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 3 600 Reklaam 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 3 600
-1 Kasum (-kahjum) 400 -1 000 -666 -666 -666 1 934 1 934 1 934 1 934 1 934 1 934 1 934 9 140
Kommentaar tulemusele: Saadud tulemus näitab, et planeeritud käive esimese 6 kuu jooksul ei kata ära kõiki vajalikke kulutusi. Tulemuseks on kahjum. Selle tulemusena ei tasuks aga äriideed kohe ,,nurka visata " ­ on üsna normaalne, et esimestel tegevuskuudel võib tegevus kahjumit tuua. Toodangut turul veel ei tunta, ostjaid on vähe ja müügitegevus ei ole veel õiget hoogu sisse saanud. Samas peab alati mõtlema, kuidas oleks võimalik kahjumi asemel kasumit saada? Põhimõtteliselt on selleks kolm võimalust: suurendada käivet: müüa koguseliselt rohkem (näit. suurendada sortimenti, laiendada müügipiirkonda vms.) küsida toodete eest kõrgemat hinda suurendada nii kogust kui hinda vähendada kulutusi (kui võimalik): vähendada muutuvkulusid (näit. kas saab kuskilt toorainet odavamalt?) vähendada püsikulusid suurendada käivet ja vähendada kulutusi
Rahakäibe prognoosi koostamine
Rahakäibe prognoos (või ka rahavoo prognoos, kassavoo prognoos) on tabel, mis näitab meie firma prognoositavaid rahalisi liikumisi . Siia tulevad andmed müügiprognoosist (käive) ja lisanduvad muutuv ­ja püsikulud kasumiprognoosist. Täiendavalt tuleb siin arvesse võtta tehtavaid investeeringuid, võimalikke saadavaid toetusi, laene , samuti arvesse võtta firma omanike poolt lisatavaid rahalisi vahendeid. Saadav tulemus (raha jääk perioodi lõpus) näitab lihtsustatult, kas raha jääb üle või tuleb puudu. NB! Kui raha jääk tuleb negatiivne, siis tähendab, et laekuvate rahadega ei suudeta ära katta planeeritud kulutusi. Sellise tulemuse korral tuleb taas kas suurendada müügikäivet, vähendada kulutusi või siis teha mõlemat. Kui ka see ei anna tulemust, siis tuleb see äriidee kõrvale panna ja uuega alustada.
Kommentaar koostatud rahakäibe prognoosile: Meie näite puhul on arvestatud, et firma omanikud panevad ettevõttesse omavahendeid 5000.- EEK ulatuses ja seda eelkõige materjali ostu jaoks. Omanikud võitavad raha välja aasta lõpus. Täiendavalt ei saada toetust ega võeta laenu.
KASUMIPROGNOOS KODUTEKSTIILID Jaan. Veebr Märts Apr Mai Juuni Juuli Aug Sept Okt Nov Dets KOKKU 7 7 7 12 12 12 12 12 12 12 118 Raha sisse põhiteg. 5 200 5 200 200 200 200 400 400 400 400 400 400 400 800 118 Käive 5 200 5 200 7 200 7 200 7 200 12 400 12 400 12 400 12 400 12 400 12 400 12 400 800 7 7 7 10 10 10 10 10 10 10 109 Raha välja põhiteg. 6 600 6 200 866 866 866 466 466 466 466 466 466 466 660 muutuvkulud 5 000 2 600 3 600 3 600 3 600 6 200 6 200 6 200 6 200 6 200 6 200 6 200 61 800 püsikulud 1 600 3 600 4 266 4 266 4 266 4 266 4 266 4 266 4 266 4 266 4 266 4 266 47 860 -1 SALDO -1 400 000 -666 -666 -666 1 934 1 934 1 934 1 934 1 934 1 934 1 934 9 140
Raha sisse inv. teg. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5 Põhivara müük Raha välja inv.teg. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Põhivara ost SALDO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Raha sisse fin.teg. 5 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 000 Omafinantseer. 5 000 5 000 Toetus Raha välja fin.teg. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 000 5 000 Finants .kohustuste tasum . 5 000 5 000 SALDO 5 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -5 000 0
Raha algjääk 0 3 600 2 600 1 934 1 268 602 2 536 4 470 6 404 8 338 10 272 12 206 0 123 Raha sisse kokku 10 200 5 200 7 200 7 200 7 200 12 400 12 400 12 400 12 400 12 400 12 400 12 400 800 114 Raha välja kokku 6 600 6 200 7 866 7 866 7 866 10 466 10 466 10 466 10 466 10 466 10 466 15 466 660 Raha jääk per. lõpus 3 600 2 600 1 934 1 268 602 2 536 4 470 6 404 8 338 10 272 12 206 9 140 9 140 Rahal . vah.muutus 3 600 -1 000 -666 -666 -666 1 934 1 934 1 934 1 934 1 934 1 934 -3 066 9 140
Kommentaar tulemusele: Raha jääk on positiivne ning tulud katavad ära planeeritud kulutused. Samas ei ole rahajääk ülearu suur ja mõnes kuus on isegi liiga väike. Kui mingil põhjusel müük ei lähe nii nagu planeeritud ja / või kulud osutuvad suuremaks , siis võib rahajääk muutuda negatiivseks. Üldjuhul oleks hea, kui raha varu oleks suurem.
6 Näidisülesanne ­ teenuste pakkumine.
Äriidee lühike kirjeldus Meil on plaanis hakata pakkuma lapsehoidmise ja mängutoa teenust meie küla ja selle lähiümbruse väikelaste vanematele. Idee tuleneb lapsevanemate otsesest vajadusest, mida mõjutab ka lasteaia puudumine meie külas. Siiani on kasutatud peamiselt vanavanemate ja naabrite abi. Meie ideed julgustab käivitama asjaolu, et sarnase teenuse pakkujad puuduvad meie külas ja lähipiirkonnas, samas lastega perede arv on suhteliselt suur ja näitab kasvamise tendentsi .
Pakkuma hakkame järgmiseid teenuseid: päevane lapsehoidmise teenus Teenus on mõeldud vanematele, kes soovivad mõneks tunniks jätta lapse järelevalve alla. õhtune lapsehoidmise teenus Teenus on mõeldud vanemaile, kellel on vaja jätta laps järelvalve alla õhtupoolsel ajal - alates kella 16 - st kuni 20 - ni. Eraldi kokuleppe alusel oleks võimalik jätta laps ka hilisema ajani (näiteks vanemad on teatris / kontserdil). mängutoa teenus Teenus on mõeldud vanematele, kes soovivad tulla koos lapsega mängutuppa mängima, teiste laste ja vanematega suhtlema .
Müügiprognoosi koostamine Taas alustame koguse peale mõtlemisest ehk kui palju lapsi võiks vajada lapsehoidmise teenust ja paljud tuleksid mängutuppa mängima. Sellise äriidee puhul on kindlasti väga oluline turu-uuringu tegemine enne prognoosi koostamist! Uurida tuleks oma küla ja selle piirkonna perede ja laste arvu ­ see info on kindlasti olemas kohalikus omavalituses. Samuti on väga tähtis uurida perede suhtumist sellisesse teenusesse ja kas ning millise hinna eest ollakse nõus seda teenust tulevikus üldse kasutama. Turu- uuringu võib teha näit. kirjalikke küsitluslehti postitades või ka peresid külastades (kui piirkond ei ole väga suur). Sealt saadav info on heaks aluseks müügiprognoosi tegemisel! Samuti peab mõtlema sellele (koguse arvutamise juures väga tähtis!), et mitmel päeval nädalas ja mis kellaaegadel lapsehoiu / mängutoa teenus hakkaks toimuma.
Kogus Teenuste sihtgrupiks on peamiselt meie küla ja selle lähiümbruse (10 km raadiuses) elanikud. Kokku elab antud piirkonnas 210 inimest, kellest 30 on koolieelikud . 6 peres kasvatab lapsi ainult üks vanem. Turu- uuring näitas, et 1/3 lastevanematest oleksid huvitatud teenuse kasutamisest tihti, ülejäänutest soovis enamus vahetevahel õhtust lapsehoiu teenust, kõik lapsevanemad kasutaksid aga vahetevahel ka mängutoa teenust.
Sellest tulenevalt järeldame, et laste arv meie mängutoas võiks olla järgmine: päevane lapsehoidmise teenus Oleme arvestanud , et esimestel tegevuskuudel jätakse meie valve alla keskmiselt 3 last päevas / keskmiselt 4 tunniks korraga. Suvekuudel on päevane lastehoid suletud. Alates septembrist arvestame, et igapäevaselt on keskmiselt 5 last hoida 4 tunniks korraga. õhtune lapsehoidmise teenus Arvame, et õhtust lapsehoiu teenust sooviksid keskmiselt 2 last 15 x kuus ja korraga 4 tunniks. mängutoa teenus Arvestame, et igapäevaselt külastab mängutuba vähemalt 3 last.
Hinnakujundus Hinnakujunduse aluseks on samuti turu-uuringust saadud info lapsevanematelt, aga samuti näit. ka teiste sarnaste kohtade hinnatase (teistes piirkondades). päevane lapsehoidmise teenus Tunni hinnaks on 15.- / tund. õhtune lapsehoidmise teenus Tunni hinnaks on 20.- / tund. mängutoa teenus Üks kord 25.- (sõltumata mängutoas oldud ajast).
7 Keskmiselt arvestame 20 tööpäevaga kuus.
MÜÜGIPROGNOOS
MÄNGUTUBA Jaan. Veebr Märts Apr Mai Juuni Juuli Aug Sept Okt Nov Dets KOKKU
3 3 3 3 3 3 Päevane lapsehoid 3 600 3 600 3 600 600 600 0 0 0 600 600 600 600 43 200 laste arv päevas 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 hind (EEK / tund) 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 tundide arv (korraga) 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 tööpäevade arv 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 240
2 2 2 2 2 2 2 2 Õhtune lapsehoid 2 400 2 400 2 400 400 400 2 400 400 400 400 400 400 400 28 800 laste arv õhtul 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 hind (EEK / tund) 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 tundide arv (korraga) 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 tööpäevade arv 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 180
1 1 1 1 1 1 1 1 Mängutuba 1 500 1 500 1 500 500 500 1 500 500 500 500 500 500 500 18 000 laste arv päevas 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 hind (EEK / kord) 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 tööpäevade arv 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 240
7 7 3 3 7 7 7 7 KOKKU 7 500 7 500 7 500 500 500 3 900 900 900 500 500 500 500 90 000
NB! Müügiprognoosi koostades mõelge milliseid teenuseid võiks selline mängutuba veel pakkuda? Kui teete turu- uuringut , siis uurige ka lapsevanematelt milliseid lisateenuseid nad vajaksid. Kas lisada näiteks: mängutoa rentimine sünnipäevade pidamiseks? kursuste / vestlusõhtute korraldamine lapsevanematele? kursuste pakkumist lastele vms.? Kõik see võimaldab ühtepidi paremat teenust klientidele ja teistpidi äririskide maandamist teie ettevõttele. Müügikäibe prognoosimisel peaks vaatama, et kas käive on ikka igas kuus. Või on n.ö. madalseisu perioode, kus käivet ei ole või käive on väga väike. Võimaluse korral peaks olema käive igas kuus, et tagada ettevõttele edukas ja jätkuv tegevus. See ei tähenda samas, et kõik teenused peaksid kogu aeg toimima ­ mõned teenused toimivad näiteks võib-olla ainult suveperioodil, mõned talveperioodil. Sellise perioodilisusega peab müügiprognoosis aga kindlasti arvestama! Tihti (sõltuvalt tegevusvaldkonnast, ruumidest jms.) on vajalik müügiprognoosi koostamise juures arvestada äriidee käivitamise ajaga . Näit., kui ruumid, kus hakkab mängutuba toimima, vajab remonti ja selleks kulub arvestuslikult 2 kuud, siis käivet hakatakse arvestama alates kolmandast kuust. Ehk kui tegelikult teenuse pakkumine toimima hakkab. NB! Ülejäänud finantsprognoosid tehakse alati sellest kuust alates, millal hakati investeeringuid tegema.
Kasumiprognoosi koostamine
Kommentaarid meie ülesande kasumiprognoosi koostamise kohta: Meie ülesande puhul on tegemist sellise näitega, kus muutuvkulud on väga väikesed. Nende hulka on arvestatud paberid, pliiatsid , mida lapsed kasutavad, samuti puhastusvahendid jms.
8 Arvestatud on, et ruumid saadakse sümboolse tasu eest kasutamiseks kohalikult vallavalitsuselt tasuga 200.- EEK / kuus. Töötajaid plaanitakse võtta 2, kelle töötasu esialgsete arvestuste alusel on 2000.- EEK / kuus / töötaja kohta.
KASUMIPROGNOOS MÄNGUTUBA Jaan. Veebr Märts Apr Mai Juuni Juuli Aug Sept Okt Nov Dets KOKKU 7 Käive 500 7 500 7 500 7 500 7 500 3 900 3 900 3 900 7 500 7 500 7 500 7 500 90 000 Muutuvkulud 375 375 375 375 375 195 195 195 375 375 375 375 3 960 7 Brutokasum 125 7 125 7 125 7 125 7 125 3 705 3 705 3 705 7 125 7 125 7 125 7 125 86 040
Püsikulud: 100 5 000 6 332 6 332 6 332 6 332 6 332 6 332 6 332 6 332 6 332 6 332 68 420 Ruumide rent 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 2 200 Kom.kulud 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 5 500 Tööjõukulu: 0 4 000 5 332 5 332 5 332 5 332 5 332 5 332 5 332 5 332 5 332 5 332 57 320 töötasu 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 44 000 sots.maks (+ tööt.kindl.maks) 1 332 1 332 1 332 1 332 1 332 1 332 1 332 1 332 1 332 1 332 13 320 Telefon 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 2 200 Reklaam 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1 200
Kasum (- 7 kahjum) 025 2 125 793 793 793 -2 627 -2 627 -2 627 793 793 793 793 17 620
Kommentaar tulemusele: Saadud tulemus ei näita küll väga suur kasumitaset, kuid arvestades tagasihoidlikku müügiprognoosi ja asjaolu, et nõudlus selliste teenuste järgi on tulevikus kasvav, siis võib esimese tegevusaasta positiivseks lugeda ning äriidee perspektiivikaks. Samas peab alati mõtlema, mida ja kuidas veel paremini teha ning kuidas kasumit veelgi suurendada. Samuti võiks mõelda, et mida teha täiendavalt suvisel ajal, et sel perioodil samuti kasumit oleks.
Rahakäibe prognoosi koostamine Meie näite puhul on arvestatud, et ettevõtjad panevad omavahendeid äriidee käivitamiseks 2000.- EEK ulatuses ja samuti saadakse rahalist tagastamatut toetust vallavalitsuselt 8000.- EEK. Nimetatud rahaliste vahendite eest sisustatakse mängutuba mänguasjade, toolide, laudade jm. vajaliku inventariga. Asjad ostetakse esimesel kuul ja samal kuul ka mängutuba avatakse. Investeeringute planeerimisel oleks kindlasti vajalik juurde lisada raha investeerimise plaan ehk mida täpselt, millises koguses ja millises summas plaanitakse seotada. Omafinantseringuks pandud 2000.- EEK plaanitakse välja võtta tegevusaasta lõpus.
RAHAKÄIBE PROGNOOS MÄNGUTUBA Jaan. Veebr Märts Apr Mai Juuni Juuli Aug Sept Okt Nov Dets KOKKU 7 7 7 7 Raha sisse põhiteg. 7 500 7 500 500 7 500 7 500 3 900 3 900 3 900 500 500 500 7 500 79 200 Käive 7 500 7 500 7 500 7 500 7 500 3 900 3 900 3 900 7 500 7 500 7 500 7 500 79 200 6 6 6 6 Raha välja põhiteg. 475 5 375 707 6 707 6 707 6 527 6 527 6 527 707 707 707 6 707 72 380 muutuvkulud 375 375 375 375 375 195 195 195 375 375 375 375 3 960 püsikulud 100 5 000 6 332 6 332 6 332 6 332 6 332 6 332 6 332 6 332 6 332 6 332 68 420 SALDO 7 025 2 125 793 793 793 -2 627 -2 627 -2 627 793 793 793 793 6 820
Raha sisse invest . teg. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Põhivara müük Raha välja 10 invest.teg. 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 10 000 Põhivara ost 10 000 10 000 SALDO -10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -10 000
9 000
10 Raha sisse fin.teg. 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 10 000 Omanike omafin. 2 000 2 000 Vallavalitsuse toetus 8 000 8 000 Raha välja fin.teg. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 000 2 000 Finants.kohust. tasum. 2 000 2 000 10 SALDO 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -2 000 8 000
10 Raha algjääk 0 7 025 9 150 9 943 736 11 529 8 902 6 275 3 648 4 441 5 234 6 027 0 Raha sisse kokku 17 500 7 500 7 500 7 500 7 500 3 900 3 900 3 900 7 500 7 500 7 500 7 500 89 200 Raha välja kokku 10 475 5 375 6 707 6 707 6 707 6 527 6 527 6 527 6 707 6 707 6 707 8 707 84 380 10 11 Raha jääk per. lõpus 7 025 9 150 9 943 736 529 8 902 6 275 3 648 4 441 5 234 6 027 4 820 4 820 Rahal. vah.muutus 7 025 2 125 793 793 793 -2 627 -2 627 -2 627 793 793 793 -1 207 4 820
Kommentaar tulemusele: Raha jääki võib hinnata heaks ja tundub, et antud ideel oleks perspektiivikust. Kui juurde lisandub tulevikus näit. veel teenuseid ja / või osutub prognoositud käive veel suuremaks, siis paraneb ettevõtte finantsseisund veelgi.
10