Kontoplaan (1)

Kontoplaan RMP-s
Firmas toimuvate majandusoperatsioonide registreerimiseks ja andmete kogumiseks tekib vajadus kasutada kontoplaani , mis on raamatupidamise sisekorra eeskirjade lahutamatu osa. Kontoplaanis on kajastatud sünteetilised ( peakontod) ja analüütilised ( allkontod ). Analüütilised kontod täiendavad sünteetiliste kontode andmeid andes detailset infot majanduslike protsesside kohta. Analüütilise grupi käibed ja saldod kuu alguses ja lõpus peavad võrduma vastava sünteetilise konto peakonto käivete ja saldodega.
Kontoplaan on süstematiseeritud kontode loetelu infotöötluse hõlbustamiseks. Kontod on tavaliselt kodeeritud. RMP seadus annab võimaluse igal RMP kohustuslasel ise koostada sobiv kontoplaan (kontode loetelu) majandustehingute ja reguleerimiskannete kirjendamiseks. RPS § 8. Kontoplaani koostamisel peab arvestama firma majandustegevuse iseärasusi. Kindlasti peab kontoplaan kindlustama arvestuseks, aruandluseks ja tegevuse analüüsiks vajalikud andmed.
Kontoplaanis peaks olema toodud: rahalised vahendid, tootmisvarud , valmisvarud, kaup ja realiseerimine, müük, põhivarad ettevõttes , nende kulum , arveldused ettevõtetega , pangalaenud ja kohustused, fondid ja reservid , finantstulemused (kasum, kahjum ), bilansivälised kontod (renditud põhivarad, jne.)
Kontoplaan peab olema ülevaatlik kuid samas piisavalt põhjalik, tegelik olukord RMP-s on tunduvalt keerulisem ning nõuab üha detailsemat info säilitamist. (analüütiliste kontode loetelu) Kontoplaani koostamine tugineb RM- pidaja teadmistele, ning kontoplaani tuleb pidevalt täiendada vastavalt vajadusele, mis sõltub mitmetest teguritest.
Kontod jaotatakse kontoplaanis rühmadeks ning rühma tähistab kontokoodi
esimene number:

aktiva kontod ( varad ) 2) passiva kontod ( kohustused, kapital )
3) äritulud põhitegevusest (so. Kaupade ja toodangu müügist saadav tulu)
4) muud äritulude kontod 5) ärikulude kontod
6) muud ärikulude kontod ( ka finantskulud ) 7) tulude-; kulude koondkontod
Kontorühmad koosnevad kontoklassidest:
konto klass 11 - raha ja lühiajalised finantsinvesteeringud, konto klass 12 - ostjate lühiajaline debitoorne võlg, konto klass 18 - materiaalne põhivara, konto klass 22 - maksuarveldused riigiga (käibemaks, sotsiaalmaks , tulumaks jne.), konto klass 31- tulud toodangu müügist, konto klass 56 - büroo ja sidekulud , konto klass 61 - palk ja sellega seonduvad kulud jne.
Bilansi aktivakontod on kontod number 1-ga. Bilansi passivakontod on kontod nr. 2-ga. Nende kontode lõppsaldode põhjal koostatakse bilansi aktiva- ja passiva kirjed
Tulukontod 3 ja 4 bilansis ei esine. Neid kasutatakse tulude jooksvaks kirjendamiseks kasumiaruandes.
Kulukontod 5 ja 6 bilansis ei esine. Neid kasutatakse kulude jooksvaks kirjendamiseks kasumiaruandes.
Koondkonto 791 on tulude ja kulude koond . Aruande koostamisel kogutakse selle konto kreeditisse kõik tulukontode kokkuvõtte summad . Tulukontod suletakse neid debiteerides . Deebetisse kantakse kõik kuludekontode kokkuvõtte summad ning kulukontod suletakse neid krediteerides. Lahutades koondkonto 791 kreedit käibe kokkuvõtte summast 791 koondkonto deebet käibe, saame kasumi ( kahjumi ).
NB! Koondkonto 791 kreeditlõppsaldo on puhaskasum , deebetlõppsaldo on kahjum. Lõpus suletakse koondkonto 791 aruandeaasta kasumile/ kahjumile lõplikult 282 ja tuuakse välja firma tulemus aasta lõpul.
NB! PRINDI SEE PALUN ERALDI LEHELE KUI SUL SEDA VEEL EI OLE!
ETTEVÕTTE KONTOPLAAN
Bilansi aktivakirjete kontod:
111
Kassa
112
Aruandvad isikud, maj.kulude avanss.
113
Arvelduskonto , pank .
122
Nõuded ostjate vastu
137
Muud lühiajalised nõuded
143
Pangakontolt laekumata intressid .
152
Käibemaksu ettemaks
161
Tooraine ja materjal
167
Müügiks ostetud kaubad
168
Lühiajalised ettemaksed tarnijatele
180
Maa
182
183
Ehitised( põhivara- jääkmaksumuses)
Masinad ja seadmed (jääkmaksumuses)
184
Muu materiaalne põhivara( jääkmaksumuses)
Bilansi passivakirjete kontod:
215
Laenukohustused
215/1
Lühiajalised pangalaenud
215/2
Pikaajalised pangalaenud
221
Käibemaks
224
Palgast kinnipeetud tulumaks
225
Sotsiaalmaks
226
Töötuskindlustus
227
Kogumispension
228
Muud kohalikud maksud
231
Võlad tarnijatele
241
Võlad töövõtjatele
244
Palgast muud kinnipidamised
261
Omakapital (aktsia- või osakapital )
281
Lõppenud aruandeaasta kasum/kahjum
Tulud omatoodangu ja - teenuste müügist
Passivakontod
313
Müügitulu
314
Muud tulud( üür, rent jne)
Muud äritulud ja finantstulud
421
Saadud trahvid, viivised
429
Muud tulud
436
Kasum valuutakursi muutusest
437
Intressitulud
439
Muud finantstulud
Mitmesugused ostukulud
Aktivakontod
517
Väikevahendid
521
Elektri ostukulud
526
Bensiini jne. ostukulud
541
Tootmishoonete rendi( üüri-)kulud
545
Hüvitised sõiduauto omanikele( kompensatsioon)
551
Veoteenuse kulud
552
Remondikulud
556
Pangateenuste tasud
558
Koristuskulud
559
Muud ostetud teenused
561
Büroo- ja sidekulud
565
566
Töölähetus
Majanduskulud
567
Reklaamikulud
568
Esinduskulud
581
Mitmesugused muud rahalised kulud
Palgakulud ja sotsiaalkulud
613
Palgakulud
614
Preemiakulud
615
Juhatuse liikmete tasud
621
Sotsiaalmaks
622
Töötuskindlustus
Muud ärikulud
632
Makstud viivised
633
Kohalike maksude kulud
645
Intressikulud
646
Kahjum valuutakursi muutusest
647
Väärtpaberite müügikahjum
648
Erakorralised kulud
Tulude koondkonto
711
Müügitulud
712
Muud äritulud
Kulude koondkontod
721
Üldhalduskulude koondkonto
727
Finanskulude koondkonto
728
Muude ärikulude koondkonto
791
Tulude ja kulude koondkonto