Finantsarvestuse kodutööd. (1)

Overview

E2-17, E3-15
E5-14
P6-8A

Sheet 1: E2-17, E3-15

VARAD ( assets ) = KOHUSTISED (liabilities) + OMAKAPITAL (equity)

Käibevarad (Short- Term Assets) Põhivarad (Long-Term Assets)
Lühiajalised kohustised
(Short-Term Liabilities)
Finants .-tegevus Äritegevus kuupäev Majandustehingute kirjeldus Raha ( Cash ) Ostjate maksmata arved
( Accounts receivable) Kontoritarbed
(Office Supplies) Seadmed
( Equipment ) Akum . depr . - seadmed
(Accumul. Depr. - Equipm.) Mööbel
(Furniture) Akum. depr. - mööbel
(Accumul. Depr. - Furniture)
Võlad tarnijatele
(Accounts payable) Palgavõlg
(Salary payable) Ettemaks ostjatelt
(Unearned Service revenue )
Omaniku finantseering
( Owner 's capital) Kasumi jaotus
(Owner's withdrawal) Rendi
KULU
(Rent expense) Palga
KULU
(Salary expense) Kommunaal
KULU
( Utilities expense) Kontoritarvete
KULU
(Supplies expense) Depr.
KULU
(Deprec. Expense) Teenus
TULU
(Service revenue)

+ (D) - (K) + (D) - (K) + (D) - (K) + (D) - (K) + (D) - (K) + (D) - (K) + (D) - (K)
- (D) + (K) - (D) + (K) - (D) + (K)
+ (K) - (D) - (D) - (D) - (D) - (D) - (D) + (K) 01.12.2006 Konto jääk 0
0
0
0

0 0

0

0
0
0
0 0 0 0 0 0 0 0
E2-17





















14,000






02-Dec-06 raha sisse: omaniku finantseering $14 000 14,000






















-500




02-Dec-06 raha välja: kontori üüriteenuse ost $500
-500



























03-Dec-06 raha välja: arvuti ost $2 000
-2,000



2,000






















04-Dec-06 kontorimööbli krediitost $3 600









3,600




3,600












05-Dec-06 kontoritarvete krediitost $300



300










300












09-Dec-06 konsultatsiooniteenuse krediitmüük $1 700

1,700

























1,700 12-Dec-06 raha välja: kommunaalteenuste ost $200
-200























-200


18-Dec-06 raha sisse: konsultatsiooniteenuse müük $800 800



























800
E3-15





























21-Dec-06 raha sisse: ostjalt ettelaekumine $900 900


















900








21-Dec-06 sekretäriga töölepingu sõlmimine





























26-Dec-06 raha välja: 05.12 krediitostu eest $300
-300












-300













28-Dec-06 raha sisse: 09.12 krediitmüügi eest $600 600

-600

























30-Dec-06 raha välja: omaniku kasumi jaotus $1 600
-1,600




















-1,600






detsembrikuu tulu ja kulu korrigeerimised





























31-Dec-06 tekkepõhine teenustulu $400

400

























400 31-Dec-06 21.12 ettelaekunud teenuse müük $300


















-300








300 31-Dec-06 detsembris kulutatud kontoritarbed $200




-200




















-200

31-Dec-06 põhivara deprets .(seadmed $50, mööbel $60)








-50


-60













-110
31-Dec-06 sekretäri detsembrikuu palk $500

















500





-500




Perioodi muutused 16,300 -4,600 2,100 -600 300 -200 2,000 0 0 -50 3,600 0 0 -60
-300 3,900 0 500 -300 900
14,000 -1,600 -500 -500 -200 -200 -110 3,200 31.12.2006 Konto jääk 11,700
1,500
100
2,000

-50 3,600

-60

3,600
500
600
14,000 -1,600 -500 -500 -200 -200 -110 3,200
varad koku 18,790



























kohustised koku 4,700
























omakapital koku 14,090























Finantsaruanded (financial statements)
























Marsha Walker , konsultant
























Rahakäibearuanne
( statement of cash flows)

























01. - 31.12.2006 $

























Äritegevus ( operating activities )


























Laekumine ostjatelt 2,300

























Maksmine tarnijatele -1,000

























äritegevus kokku 1,300


















































Investeerimistegevus (investing activities)

























Soetatud põhivara -2,000

























investeerimistegevus kokku -2,000


















































Finantseerimistegevus ( financing activities)

























Omaniku finantseering 14,000

























Omaniku finantseeringu vähendus -1,600

























finantseerimistegevus kokku 12,400
























Raha jääk 01.12.06 0
























muutus 01.-31.12.2006 11,700
Raha jääk 31.12.06 11,700
Marsha Walker, konsultant
kasumiaruanne
( income statement)
01. - 31.12.2006 $
Tulud (income)
Teenus
TULU
(Service revenue) 3,200


Tulud kokku 3,200


Kulud ( expenses )


Rendi
KULU
(Rent expense) -500


Palga
KULU
(Salary expense) -500


Kommunaal
KULU
(Utilities expense) -200
Kontoritarvete
KULU
(Supplies expense) -200


Depr.
KULU
(Deprec. Expense) -110
Kulud kokku -1,510
Puhaskasum / - kahjum (net profit /loss) 1,690









Marsha Walker, konsultant




Omakapitali muutuste aruanne
(statement of owner’s equity)




01. - 31.12.2006 $



Omakapital 01.12.2006 0



Omaniku finantseering
(Owner's capital) 14,000



Puhaskasum / -kahjum (net profit/loss) 1,690



Kasumi jaotus
(Owner's withdrawal) -1,600



Omakapital 31.12.2006 14,090









Marsha Walker, konsultant




Finantsseisundi aruanne
(statement of financial position)




31/12/2006 $
VARAD (assets)


Käibevarad (Short-Term Assets)




Raha (Cash) 11,700


Ostjate maksmata arved
(Accounts receivable) 1,500


Kontoritarbed
(Office Supplies) 100


Käibevarad kokku 13,300


Põhivarad (Long-Term Assets)
Seadmed
(Equipment) 2,000
Akum. depr. - seadmed
(Accumul. Depr. - Equipm.) -50
Mööbel
(Furniture) 3,600
Akum. depr. - mööbel
(Accumul. Depr. - Furniture) -60







Põhivarad kokku 5,490
Varad kokku 18,790


Kohustised
Lühiajalised kohustised
(Short-Term Liabilities)
Võlad tarnijatele
(Accounts payable) 3,600
Palgavõlg
(Salary payable) 500
Ettemaks ostjatelt
(Unearned Service revenue) 600
Kohustised kokku 4,700
Omakapital






Omaniku finantseering
(Owner's capital) 14,000
Jaotamata kasum/kahjum ( Retained profit/loss) 90
Omakapital kokku 14,090
Kohustised ja omakapital kokku 18,790

Sheet 2: E5-14

VARAD (assets) = KOHUSTISED (liabilities) + OMAKAPITAL (equity)

Käibevarad (Short-Term Assets) Põhivarad (Long-Term Assets)
Lühiajalised kohustised
(Short-Term Liabilities)
Finants.-tegevus Äritegevus kuupäev Majandustehingute kirjeldus Raha (Cash) Ostjate maksmata arved
(Accounts receivable) Rendi ettemaks
(Prepaid office rent) Kaubavaru
( Inventory ) Kontoritarbed
(Office Supplies) Seadmed
(Equipment) Akum. depr. - seadmed
(Accumul. Depr. - Equipm.) Mööbel
(Furniture) Akum. depr. - mööbel
(Accumul. Depr. - Furniture)
Võlad tarnijatele
(Accounts payable) Palgavõlg
(Salary payable) Ettemaks ostjatelt
(Unearned Service revenue)
Omaniku finantseering
(Owner's capital) Kasumi jaotus
(Owner's withdrawal) Rendi
KULU
(Rent expense) Palga
KULU
(Salary expense) Kommunaal
KULU
(Utilities expense) Kontoritarvete
KULU
(Supplies expense) Depr.
KULU
(Deprec. Expense) Müüdud kauba KULU
(COGS) Kauba müügi
TULU
( Sales revenue) Teenus
TULU
(Service revenue)

+ (D) - (K) + (D) - (K) + (D) - (K) + (D) - (K) + (D) - (K) + (D) - (K) + (D) - (K) + (D) - (K) + (D) - (K)
- (D) + (K) - (D) + (K) - (D) + (K)
+ (K) - (D) - (D) - (D) - (D) - (D) - (D) - (D) + (K) + (K) 31/12/2006 Konto jääk 11,700
1,500
0
0
100
2,000

-50 3,600

-60

3,600
500
600
14,000 -1,600 -500 -500 -200 -200 -110 0 0 3,200
E5-14



































02-Jan-07 raha sissetulek: konsultatsiooniteenuse müük $7200 7,200

































7,200 02-Jan-07 raha väljaminek: ettemaks tarnijale (renditeenus jaanuar - märts) $1500
-1,500

1,500






























07-Jan-07 Kaubavaru krediitost $4000





4,000












4,000














16-Jan-07 raha väljaminek: (töötasu töötajatele 1.-15. jaanuari eest) $1400
-1,400


























-1,400





18-Jan-07 Kaubavaru krediitmüük (müügitulu) $1100

1,100






























1,100

müüdud kauba kulu $700






-700
























-700

19-Jan-07 konsultatsiooniteenuse krediitmüük $900

900































900 21-Jan-07 raha väljaminek: tarnijale 7.01 krediitostu eest $2000
-2,000
















-2,000















24-Jan-07 raha väljaminek: tarnijale jaanuari kommunaalteenuste ost $300
-300



























-300




28-Jan-07 raha sissetulek: kaubavaru müük $600 600
































600

müüdud kauba kulu $400






-400
























-400


korrigeerimiskanded



































31-Jan-07 Tekkepõhine töötasukulu (16.-31. jaanuari eest) $1400





















1,400





-1,400





31-Jan-07 Ettemakstud rent kuluks (jaanuar)




-500





















-500






31-Jan-07 Depretsiatsioonikulu - Mööbel (jaanuar) $200
















-200













-200



Perioodi muutused 7,800 -5,200 2,000 0 1,500 -500 4,000 -1,100 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -200
-2,000 4,000 0 1,400 0 0
0 0 -500 -2,800 -300 0 -200 -1,100 1,700 8,100 31.01.2007 Konto jääk 19,500 -5,200 3,500 0 1,500 -500 4,000 -1,100 100 0 2,000 0 0 -50 3,600 0 0 -260
-2,000 7,600 0 1,900 0 600
14,000 -1,600 -1,000 -3,300 -500 -200 -310 -1,100 1,700 11,300
varad koku 27,090





























kohustised koku 8,100


























omakapital koku 18,990

























Finantsaruanded (financial statements)


























Marsha Walker, konsultant


























Rahakäibearuanne
(statement of cash flows)



























01. - 31.01.2007 $



























Äritegevus (operating activities)




























Laekumine ostjatelt 7,800



























Maksmine tarnijatele -3,800



























Maksmine töötajatele -1,400



























äritegevus kokku 2,600






















































Investeerimistegevus (investing activities)



























Soetatud põhivara 0



























investeerimistegevus kokku 0






















































Finantseerimistegevus (financing activities)



























Omaniku finantseering 0



























Omaniku finantseeringu vähendus 0



























finantseerimistegevus kokku 0


























Raha jääk 31.12.06 11,700


























muutus 01.-31.01.2007 2,600
Raha jääk 31.01.07 14,300
Marsha Walker, konsultant
kasumiaruanne
(income statement)
01. - 31.01.2007 $
Tulud (income)
Teenus
TULU
(Service revenue) 8,100


Kauba müügi
TULU
(Sales revenue) 1,700


Tulud kokku 9,800


Kulud (expenses)


Müüdud kauba KULU
(COGS) -1,100


Rendi
KULU
(Rent expense) -500


Palga
KULU
(Salary expense) -2,800


Kommunaal
KULU
(Utilities expense) -300
Kontoritarvete
KULU
(Supplies expense) 0


Depr.
KULU
(Deprec. Expense) -200
Kulud kokku -4,900
Puhaskasum / -kahjum (net profit/loss) 4,900









Marsha Walker, konsultant




Omakapitali muutuste aruanne
(statement of owner’s equity)




01. - 31.01.2007 $



Omakapital 31.12.2006 14,090



Omaniku finantseering
(Owner's capital) 0



Puhaskasum / -kahjum (net profit/loss) 4,900



Kasumi jaotus
(Owner's withdrawal) 0



Omakapital 31.01.2007 18,990









Marsha Walker, konsultant




Finantsseisundi aruanne
(statement of financial position)




31/01/2007 $
VARAD (assets)


Käibevarad (Short-Term Assets)




Raha (Cash) 14,300


Ostjate maksmata arved
(Accounts receivable) 3,500


Rendi ettemaks
(Prepaid office rent) 1,000


Kaubavaru
(Inventory) 2,900


Kontoritarbed
(Office Supplies) 100


Käibevarad kokku 21,800


Põhivarad (Long-Term Assets)
Seadmed
(Equipment) 2,000
Akum. depr. - seadmed
(Accumul. Depr. - Equipm.) -50
Mööbel
(Furniture) 3,600
Akum. depr. - mööbel
(Accumul. Depr. - Furniture) -260







Põhivarad kokku 5,290
Varad kokku 27,090


Kohustised
Lühiajalised kohustised
(Short-Term Liabilities)
Võlad tarnijatele
(Accounts payable) 5,600
Palgavõlg
(Salary payable) 1,900
Ettemaks ostjatelt
(Unearned Service revenue) 600
Kohustised kokku 8,100
Omakapital






Omaniku finantseering
(Owner's capital) 14,000
Jaotamata kasum/kahjum (Retained profit/loss) 4,990
Omakapital kokku 18,990
Kohustised ja omakapital kokku 27,090

Sheet 3: P6-8A

Moss Motors lähteandmed:
HINNANG: Eelmisel kahe aruandeperioodi brutokasumimäär olnud 30% netomüügitulust.
Kaubavaru finantsseisundi hindamine märtsikuu lõpus brutokasumi meetodiga.
Kaubavaru finantsseisund 1. märtsil (Inventory March 1) $292,000
Majandustehingud märtsikuus (Transactions during March)
Ostud (Purchases) $6,585,000
Ostude allahindlused ( Purchase discounts) $149,000
Ostude tagastused (Purchase returns ) $8,000
Müügitulu (Sales) $8,657,000
Müügi tagastused (Sales returns) $17,000



2. Koosta märtsikuu hinnanguline kasumiaruanne brutokasumi meetodil

Moss Motors

Moss Motors
Kasumiaruanne (HINNANGULINE)


Kasumiaruande (Income statement) prognoos



01. - 31.03.2006

1.-31. Märts 2006



Müügitulu (Sales) 8,657,000
Müügitulu (Sales revenue)
8,657,000
Müügi tagastused (Sales returns) -17,000
Müügitagastus (Sales returns)
-17,000
Neto müügitulu (net sales revenue) 8,640,000
Neto müügitulu (Net sales revenue)
8,640,000 100% Müüdud kauba soetusmaksumuse hinnanguline kulu ( Estimated cost of goods sold) 70% -6,048,000
BRUTOKASUM (GROSS PROFIT) HINNANG: 30% 2,592,000
Hinnanguline Müügikulu (Cost of goods sold)
-6,048,000 70%
Hinnanguline brutokasum (Gross profit)
2,592,000 30%
1.Arvuta kaubavaru hinnanguline maksumus 31.03.2006

Kaubavaru
Kaubavaru 01.03.2006 (Beginning inventory) 292,000
01/03/2006 292,000
jääk
Ostud (Purchases) 6,585,000
ostud 6,585,000 -149,000 ostude allahindlus
Ostude allahindlused (Purchase discounts) -149,000

-8,000 ostude tagastused
Ostude tagastused (Purchase returns) -8,000
-6,048,000 müüdud kauba hinnanguline kulu
Müüdud kauba soetusmaksumuse hinnanguline kulu (Estimated cost of goods sold) 70% -6,048,000
31/03/2006 672,000
Kaubavaru hinnanguline jääk leitud brutokasumi meetodil



Kaubavaru 31.03.2006 prognoositav maksumus (Estimated cost of ending inventory) 672,000