Finantsraamatupidamise õppeptaktika (0)

Overview

Pearaamat
Bilanss ja kasumiaruanne
Rahavood
Omakapitali muutused

Sheet 1: Pearaamat

Jrk nr Kuupäev Tehingu majanduslik sisu Dokumendi nimi ja number Käibed 1011 1012 10311 10312 10331 10332 1032 1041 1042 1043 1091 10911 1093 10931 21211 21212 2131 2132 21321 21331 21332 21333 21334 21335 21336 2134 21611 21612 220 223 225 226 3011 3012 3051 3071 4001 4021 4022 4041 4061 4062 4071 408 Kassa Arvelduskonto Nõuded ostjate vastu Ebatõenäoliselt laekuvad arved Arveldused aruandvate isikutega Laekumata intressid Ettemaksutud maksud Tooraine ja materjal Lõpetamata toodang Valmistoodang Hooned ja ehitised Hoonete ja ehitiste kulum Masinad ja seadmed Masinate ja seadmete kulum Lühiajalised pangalaenud Kapitalirendi lühiajaline kohustus Võlad tarnijatele Võlad töövõtjatele Puhkusekohustus Käibemaks Sotsiaalmaks Töötuskindlustusmakse Üksikisiku tulumaks Ettevõtte tulumaks Kogumispensionimakse Dividendivõlad Pikaajalised pangalaenud Kapitalirendi pikaajaline kohustus Aktsiakapital Kohustuslik reservkapital Eelmiste perioodide jaotamata kasum Aruandeaasta kasum/ kahjum Valmistoodangu müügitulu Ostetud tooraine müügitulu Kasum põhivara müügist Pangaintressid Tootmiskulud Müüdud omatoodangu kulu Müüdud ostetud tooraine kulu Üldhalduskulu Kingitused ja annetused Kohalikus maksud ja maamaks Intressikulu Dividendide tulumaksukulu
Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit
ALGSALDO 783,293.00 783,293.00 15,225.00
102,000.00
195,000.00
450.00
29,338.00
203,700.00
200,000.00
55,500.00 37,580.00
16,215.83
53,843.80
4,209.17
12,000.20
914.00
100,000.00
10,000.00
530,610.00 -
- 1.
kasumi jaotamise ettepanek
530,610.00 530,610.00
265,305.00
26,530.50
26,530.50
212,244.00 530,610.00
2.
dividendide tulumaksu kulu
70,524.11 70,524.11
70,524.11
70,524.11
3.
kassa väljaminek
61,237.00 61,237.00
61,237.00 48,000.00
1,500.00
1,956.17
6,789.17
2,991.66
4.
kassa sissetulek
37,798.00 37,798.00 37,798.00
6,299.67
31,498.33
5. 5-Jan pangalaenu laekumine
70,000.00 70,000.00
70,000.00
70,000.00
6.
arveldusarve väljaminek
165,110.75 165,110.75 12,500.00
165,110.75
2,655.60
57,000.00
76,921.25
12,000.20
914.00
2.70
892.00
1,200.00
1,025.00
7.
pangaintressi laekumine
35.00 35.00
35.00
35.00
8.
tarnijate kreeditkäive
146,402.46 146,402.46
68,269.46
146,402.46
24,400.00
44,708.00
9,025.00
9.
Soetati kaubik
25,200.00 25,200.00
21,000.00
8,400.00
4,200.00
16,800.00
10.
ostjate laekumata arved
530,568.00 530,568.00
530,568.00
88,428.00
440,950.00
690.00
500.00
11.
ebatõenäoliselt laekuvad arved
16,020.00 16,020.00
16,020.00
16,020.00
12.
laekumised ostjatelt
579,960.00 579,960.00
579,960.00
579,960.00
13.
töötasu arvestus palgalehe alusel
9,441.54 9,441.54
5,721.78
2,325.15
211.38
1,138.19
45.04
5,451.68
3,989.86
14.
aruandvate isikute arvestus
4,605.60 4,605.60
4,605.60
763.31
3,555.65
286.64
15.
materiaalse p/v kulumi arvestus
1,170.98 1,170.98
333.33
837.65
634.17
536.81
16.
mošše mahakandmine
5,000.00 5,000.00
5,000.00 5,000.00
17.
tooraine ja materjali kulu
78,975.09 78,975.09
78,975.09
78,473.13
501.96
18.
valmistoodangu arvele võtmine
137,700.00 137,700.00
137,700.00
137,700.00
19.
valmistoodangu müügikulu
236,441.02 236,441.02
236,441.02
236,441.02
20.
Tootmiskulude kandmine lõpetamata toodangu alla
1,911.80 1,911.80
1,911.80
1,911.80
21.
tulu kontode sulgemine aruan a kasum/kahjum kontole
473,673.33 473,673.33
473,673.33 472,448.33
690.00
500.00
35.00
22.
kulu kontode sulgemine aruan a kasum/kahjum kontole
343,436.76 343,436.76
343,436.76
236,441.02
501.96
32,852.67
892.00
1,200.00
1,025.00
70,524.11 23.
- -
KÄIVE 3,525,821.44 3,525,821.44 50,298.00 61,237.00 697,995.00 165,110.75 530,568.00 579,960.00 - 16,020.00 4,155.60 4,605.60 - - - - 68,269.46 78,975.09 1,911.80 - 137,700.00 236,441.02 - - - 333.33 21,000.00 5,000.00 5,000.00 837.65 57,000.00 70,000.00 - 8,400.00 76,921.25 146,402.46 - 5,721.78 - - 43,319.68 94,727.67 - 2,325.15 - 211.38 - 1,138.19 - 70,524.11 - 45.04 914.00 265,305.00 - - - 16,800.00 - 26,530.50 - 26,530.50 - 212,244.00 874,046.76 473,673.33 472,448.33 472,448.33 690.00 690.00 500.00 500.00 35.00 35.00 139,611.80 139,611.80 236,441.02 236,441.02 501.96 501.96 32,852.67 32,852.67 892.00 892.00 1,200.00 1,200.00 1,025.00 1,025.00 70,524.11 70,524.11
LÕPPSALDO 1,163,861.40 1,163,861.40 4,286.00
634,884.25
145,608.00
16,020.00 -
18,632.37
1,911.80
104,958.98
200,000.00
55,833.33 53,580.00
12,053.48
13,000.00
8,400.00
123,325.01
5,721.78
4,209.17
63,408.19
2,325.15
211.38
1,138.19
70,524.11
45.04
265,305.00
16,800.00
126,530.50
36,530.50
212,244.00
130,236.57
- -

Sheet 2: Bilanss ja kasumiaruanne

BILANSS (proovibilanss)
KASUMIARUANNE Seisuga 31.01.2014
Jaanuar 2014
AKTIVA
Müügitulu 473,138.33 Käibevara
Müüdud toodangu kulu 236,942.98 Raha
Brutokasum 236,195.35 Kassa 4,286.00
Turustuskulud
Arvelduskonto 634,884.25
Üldhalduskulud 32,852.67 Nõuded ja ettemaksed
Muud äritulud 500.00 Nõuded ostjate vastu 145,608.00
Muud ärikulud 2,092.00 Ebat laek arved -16,020.00
Ärikasum 201,750.68 Varud
Finantstulud ja -kulud
Tooraine ja materjal 18,632.37
muud finantstulud 35.00 Lõpetamata toodang 1,911.80
intressikulud 1,025.00 Valmistoodang 104,958.98
Kasum enne maksustamist 200,760.68 Käibevara kokku 894,261.40
Tulumaks 70,524.11 Põhivara
Aruande aasta kasum 130,236.57 Hooned ja ehitised 200,000.00
Hoonete ja ehitiste kulum -55,833.33
Masinad ja seadmed 53,580.00
Masinate ja seadmete kulum -12,053.48
Põhivara kokku 185,693.19
AKTIVA kokku 1,079,954.59



PASSIVA
Kohutused
Lühiajalised kohustused
Laenukohustused
Lühiajalised pangalaenud 13,000.00
Kapitalirendi kohustus 8,400.00
Laenukohustused kokku 21,400.00
Võlad ja ettemaksed
Võlad tarnijatele 123,325.01
Võlad töövõtjatele 5,721.78
Puhkusekohustus 4,209.17
Käibemaks 63,408.19
Sotsiaalmaks 2,325.15
Töötukindlustusmakse 211.38
Üksikisiku tulumaks 1,138.19
Ettevõtte tulumaks 70,524.11
Kogumispensionimakse 45.04
Dividendivõlad 265,305.00
Võlad ja ettemaksed kokku 536,213.02
Lühiajalised kohustused kokku 557,613.02
Pikaajalised kohustused
Laenukohustused
Kapitalirendi kohustus 16,800.00
Pikaajalised kohustused kokku 16,800.00
Kohutused kokku 574,413.02
Omakapital
Aktsiakapital 126,530.50
Koh reservkapital 36,530.50
Eelmiste per jaotamata kasum 212,244.00
Aruande a kasum 130,236.57
Omakapital kokku 505,541.57
PASSIVA kokku 1,079,954.59

Sheet 3: Rahavood

RAHAVOOGUDE ARUANNE Otsemeetodil
Rahavood äritegevusest
Laekumised kaupade müügist 617,158.00 Väljamaksed tarnijatele -76,922.45 Laekunud intressid 35.00 Muud rahavood äritegevusest -14,093.10
Kokku rahavood äritegevusest 526,177.45
Rahavood investeerimistegevusest
Laekunud materiaalse põhivara müügist 500.00
Kokku rahavood investeerimistegevusest 500.00
Rahavood finantseerimistegevusest
Saadud pangalaen 70,000.00 Saadud pangalaenu tagasimaksed -57,000.30 Makstud dividendid -914.00 Makstud intressid -1,025.30
Kokku rahavood finantseerimistegevusest 11,060.40
Kokku rahavood 537,737.85
Raha ja raha ekvivalendid per alguses 117,225.00 Raha ja raha ekvivalendid per lõpus 639,170.25 Raha ja raha ekvivalentide muutus 521,945.25

Sheet 4: Omakapitali muutused

Aktsiakapital Ülekurss Omaaktsiad Kohustuslik reservkapital Finantsvarade ümberhindluse reserv Jaotamata kasum Kokku

Saldo 1. jaanuaril 2014 X X (X) X X X X Arvestuspõhimõtete muutuste mõju
(X) (X) Korrigeeritud saldo X X (X) X X X X Aruandeperioodi koondkasum
X X X Makstud dividendid
(X) (X) Reservkapitali suurendamine
X
(X) - Emiteeritud aktsiakapital X X
X Saldo 31.jaanuaril 2014 X X (X) X X X X

Aruandeperioodi koondkasum
(X) X X Makstud dividendid
(X) (X) Emiteeritud aktsiakapital X X
X Tühistatud omaaktsiad (X) (X) X
- Tagasiostetud omaaktsiad
(X)
(X) Saldo 31. jaanuaril 2014 X X (X) X X X X