Arvestuse alused - Kodune töö nr 2 (4)

KODUNE TÖÖ NR.2
õppeaines: ARVESTUSE ALUSED
Õpperühm:
Üliõpilane:
Kontrollis :
Tallinn 2011
Firma AS LMV 2003.a. raamatupidamisbilanssi ja kasumiaruande analüüs ( maksevõime, varade kasutamise ja tootmise efektiivsus, aktsia (osa)kapitali efektiivsuse näitajad).
AS LMV maksevõime hindamine.
Maksevõime üldine tase (CR) = käibevara / lühiajalised kohustused.
CR (31.12.2003) = 6737725 / 7846990 = 0,86 CR (01.01.2003) = 7439590 / 10143218 = 0,73
Maksevõime on nõrk. Ettevõttel on hetkel käibekapitali defitsit. Hea on see, et kordaja aasta lõpuks natuke kasvas.
Likviidsussuhe (QR) = (käibevara – kauba ja tootmisvarud ) / lühiajalised kohustused.
QR (31.12.2003) = ( 6737725 – 40000 ) / 7846990 = 0,85
QR (01.01.2003) = (7439590 – 1512259) / 7846990 = 0,75
Likviidsussuhe on rahuldav. Kuna maksete tasumise tähtajad ei lange kokku ajaliselt, siis 0,85 täiesti piisav kohustuste ajaliseks täitmiseks. Samuti aasta lõpuks kordaja natuke kasvas. AS LMV peab müüma osa oma varusid (sellel ettevõttel 31.12.2003.a. nad puuduvad ja ettemaksed tarnijatele väga väiksed), et täita kõik oma lühiajalised kohustused.
Rahaliste vahendite tase = raha ja väärtpaberid / lühiajalised kohustused = 55726 / 7846990 = 0
Tulemus näitab, et AS LMV kasutab oma raha efektiivselt. Arvelduskonto ja kassa jäägid on minimaalsed, kogu vaba raha kasutatud firma teisteks finantseeringuteks.
Üldine võlasuhe = võlad * 100 / koguvara = 12457143 *100 / 20138254 = 61,86 %.
61,86 % AS LMV varast finanseeritud võlgadega.
Võlad omakapitali suhtes = võlad * 100 / omakapital = 12457143 *100 / 7681111 = 162,18 % on AS LMV võlausaldajate riskimäär.
Intressikulude kattekordaja = kasum enne makse ja intresse / intressikulud = 3992529 / 514849 = 7,75
Raha kasutamise aeg päevades = ( raha ja väärtpaberid + ostjate võlgnevus ) / keskmised kulud müüdud toodangu päevas = ( 55726 + 3875749 ) * 360 / 40557405 = 34,90 päeva.
Keskmine raha laekumise aeg = (ostjate debitoorne võlg - ostjate avansid ) / müüdud toodangu netokäive päevas = ( 3875749 – 50000 ) * 360 / 38519434 = 35,76 päeva ehk aeglane, peaks olema alla 30. Finantsiline seisund ja varade liikviidsus on rahuldav.
Varade kasutamise efektiivsuse hindamine.
Varade tootlus (31.12.2003) = puhasmüük / koguvara = 38519434 / 20138254 = 1,91
Varade tootlus (01.01.2003) = 55364792 / 17929017 = 3,09
Põhivarade tootlus (31.12.2003) = puhasmüük / põhivara = 38519434 / 13400529 = 2,87
Põhivarade tootlus (01.01.2003) = puhasmüük / põhivara = 55364792 / 10489427 = 5,27
Tootmisvarude tootlus (31.12.2003) = 40557405 / 40000 = 1013 ,94
Tootmisvarude tootlus (01.01.2003) = 54636221 / 1512259 = 36,13
Tootmise ja aktsiakapitali tulukuse hindamine.
Müügitulukus (31.12.2003) = müügikasum * 100 / puhasmüük = 3992529 * 100 / 38519434 = 10,36 %
Müügitulukus (01.01.2003) = 1527549 * 100 / 55364792 = 2,76 %
Juhtkond parandas oma töö põhilises tulutegevuses.
Varade puhastulukus (31.12.2003) = puhaskasum * 100 / koguvara = 3428912 * 100 / 20138254 = 17,07 % varade tulutoovus.
Varade puhastulukus (01.01.2003) =999707 * 100 / 17929017 = 5,58 %
Tulu aktsonäride omakapitali kohta =(puhaskasum – eelisdividendid)/omakapital (lihtaktsiad) =
= 3428912 / 7681111 = 0,45 Näitab juhtkonna töö efektiivsust investeeritud kapitali kasutamisel .
Tegevustulukus = Puhaskasum *100 / netokäive = 3428912 * 100 / 38519434 = 8,9 %
Ettevõtte aktivate tulukus = puhaskasum / koguvara= 3428912 * 100 / 20138254 = 17,03 %
Omakapitali tulukus = kasum * 100 / aktsiakapital = 44549934 * 100 / 2400000 = 1856,25