....................... Aadress............................................................... Töötaja................................................................. Isikukood............................................................. Amet..................................................................... Raamatupidamisele AVALDUS Kuupäev........................................ Palun rakendada minu töötasu/tööettevõtlustasu arvestamisel EV seadusandlusega kehtestatud tulumaksuvaba miinimumi. Allkiri..............................................................................
....................... Aadress............................................................... Töötaja................................................................. Isikukood............................................................. Amet..................................................................... Raamatupidamisele AVALDUS Kuupäev........................................ Palun rakendada minu töötasu/tööettevõtlustasu arvestamisel EV seadusandlusega kehtestatud tulumaksuvaba miinimumi. Allkiri..............................................................................
Ülesanne Eesti reeder on sõlminud laevapereliikmega meretöölepingu 2020. aastaks, esimese kuue kuu brutotasu kuus on 1500 eurot ja järgmise kuue kuu brutotöötasu on 2600 eurot kuus. Töötasu maksmine toimub iga kuu viimasel tööpäeval. Laevapereliige on teinud tulumaksuvaba osa arvestamise avalduse (vastavalt kehtivatele õigusaktidele palunud arvestada tulumaksuvaba miinimumi) ja ta on sündinud 12.03.1985. Laevapereliige sai 2020. aastal veel töötasu mugavuslipu riigis tegutsevalt reederilt, millest ei ole kinnipeetud mitte ühtegi maksu, summas 5000 eurot. Kui suur on laevapereliikme igakuine netotöötasu, millised on laevapereliikme töötasult kinnipeetavad maksud ja reederi poolt lisanduv maksukohustus maksude lõikes? Kui suur on laevapereliikme 2020. aastal maksustatav tulu ja millises summas peab ta riigile tulumaksu lisaks tasuma?
maksud, on ammendumas (Raig, 2004). Aastal 2006 ilmus uurimus, mille kohaselt mõjutavad kõrgemad maksud töötustaset seda tõstes (Bassanini & Duval, 2006). Seetõttu soovitakse Euroopa riikides vähendada astmelise tulumaksumäärade erinevust ning seeläbi vähendada üldist maksukoormust ja asendada üksikisikule seatud kõrged otsesed maksud mitmesuguste kaudsete maksudega. 5 Palju on arutatud tulumaksuvaba miinimumi tõstmist, mis tähendaks madalamapalgalistele tulude märkimisväärsemat tõusmist. Kuna madalapalgalisi on Eestis siiski enamus, siis nende tulude kasv elavdaks majandust märgatavalt. ”1 % tulumaksu alandamisest võidab kõrgepalgaline inimene mitukümmend korda enam kui miinimumpalgaga inimene, aga tulumaksuvaba miinimumi tõstes võidavad kõik palgasaajad ühe palju. Ja tulumaksuvaba miinimumi tõstes on numbriliselt keskmist
ei ei ei 10 800 0 0 0 2 268 8 532 0 3 564 14 364 Sinised väljad on seadustest tulenevad (muudetavad) konstandid, punane väli on muudetav brutopalk, mustad väljad arvutab kalkulaator Kogumispension ja - töövõtja on liitunud kogumispensioni II sambaga ei - töövõtja pole liitunud kogumispensioni II sambaga Tulumaksuvaba miinimum ja - töövõtja tulumaksuvaba miinimumi arvestab antud tööandja ei - töövõtja tulumaksuvaba miinimumi ei arvesta antud tööandja, st. seda teeb mõni teine tööandja Töötuskindlustus ja - tegemist on töösuhtega töölepingu alusel ning töövõtja ja tööandja tasuvad töötuskindlustusmakseid ei - tegemist on muud tüüpi suhtega (näit. juhatuse liige, nõukogu liige) ning töötuskindlustusmakseid ei tasuta PALGA TEISENDAMINE NETOST BRUTOKS Tulumaks 21,0%
Ülesanne 1 Kui töötaja saab brutopalka 1 200 eurot kuus, siis mitu eurot erineb tema kättesaadav töötasu (netopalk) sõltuvalt sellest, kas ta on liitunud mõne kohustusliku kogumispensioni (teise samba) pensionifondiga või mitte? Tulumaksu määraks võtta 21%, seejuures tulumaksu ei arvestata järgmistelt summadelt: tulumaksuvaba miinimum 144 € k pensionikindlustusmakse (2% brutopalgast) ning töötuskindlustusmakse (2% brutopalgast). Andmed Brutopalk 1200 eur Tulumaksu määr 21% Tulumaksuvaba miinimum 144 € kuus Pensionikindlustusmakse (2% brutopalgast) ehk 24 eur Töötuskindlustusmakse (2% brutopalgast) ehk 24 eur Tulumaks = (Bruto -Maksuvaba- Pensionikindlustus-töötuskindlustus) x tulumaksu määr
sissetulekuga inimeselt 5500 krooni (0,22 x 25 000 = 5500) ja 26 000 krooni kõrgema sissetulekuga inimeselt (0,22 x 100 000 = 22 000). Eestis on liht- astmega tulumaksusüsteem, mis tuleneb tulumaksuvabast miinimumist, mis 2006. aastal oli 2000 krooni kuus ehk 24 000 krooni aastas. Progressiivne maksusüsteem Proportsionaalse kontrastina võtab progresseeruv tulumaks suurema tuluga inimestelt ka suhteliselt suurema maksu. Oletame, et tulumaksu süsteem on progressiivne ja 2 astmega(tulumaksuvaba miinimumi loetakse küll lihtastmeks, aga selle üle ka vaieldakse): tulumaksuvaba miinimum on 4000 krooni kuus(48 000 krooni aastas), esimene aste 20%, mis kehtib summani kuni 40 000 krooni kuus(480 000 krooni aastas) ja viimane aste 40 001 krooni kuus ja rohkem(üle 480 000 krooni aastas), millelt makstakse 30%. Tulumaksumäära arvutamiseks: maksu kogusumma : kogupalk(neto palk) ehk ka (brutopalk - netopalk) : brutopalk x 100(et saada %) = mingi % Kolm näidet:
Tööarvestus jaanuar 2005 Tunnitasu 50 kroonitunnis Tulumaksuvaba miinimum 1400 krooni Tulumaksu protsent 26% Sotsiaalmaksu % 33% Töötaja Tunnid Palk Tulumaks Kätte Kalle Kusta 46 2300 234 2066 Margarita Mesi 56 2800 364 2436 Vambola Samba 34 1700 78 1622
määra. määr 7%. Tulumaks on progressiivne Tulumaks on astmeline (14- Yuliana Drigel Kelli Viisimaa SR169 MAKSUDE VÕRDLUSANALÜÜS (20%). 45%) Tulumaksuvaba sissetulek Tulumaksuvaba sissetulek on 170 EUR. on kuni 8652 EUR. Maksude suurus sõltub mitmetest faktoritest, näiteks perekonnaseis, laste arv, elukoht, töökohtade arv. Kõige kõrgemad
peab eestis riigieelarve tasakaalus olema, kulud: sotsiaal, tervishoid, haridus ja teadus, sisekord ja õiguskulud, kohalikud maksud: paadimaks, reklaamimaks, maamaks, müügimaks, riiklikud maksud: käibemaks, tulumaks, sotsiaalmaks, aktsiisimaks, maksud kaudsed (aktsiisi ja käimemaks) ja otsesed (sotsiaal ja tulumaks) maksud, töötaja: brutopalk 10000.-, netopalk 7993.-, töökindlustus 2,8% ja kogumispension 2% - brutopalk (töökindlustus + kogumispension), sellest lahutad tulumaksuvaba maha 2250.-, siis saadud summast võtad maha tulumaksu 21% (ümardad ühelisteni), siis lahutad brutopalgast maha tulumaksu ja töökindlustuse ja kogumispensioni. (brutopalk 10000.-, töökindlustus 2,8% 280.-, kogumispension 2% 200.-, tulumaks 21%, tulumaksuvaba 2250.-, siis 1) 10000 280 200 = 9520, 2) 9520 2250 = 7270, 3) 7270 (21%) = 1527, 4) 10000 1527 480 = 7993.
pensionimaks) Astmeline tulumaks. Üksikisiku Tulumaks on 20%. tulumaksumäär on 14-45%. Ettevõtte keskmine tulumaks on Tulumaks Tulumaksuvaba miinimum on Juriidilise isiku tulumaksumäär on 20/80 Tulumaksuvaba on sissetulek, mis 29,8% 170 EUR on kuni 8472 EUR. Kohaliku omavalitsuse poolt
Palgakulu palgakulu Nr Nimi kokku kokku 1 Kaasik, Kalle 4904 58848 2 Maasik, Malle 6743 80916 3 Kuusik, Kusta 3555,4 42664,8 4 Laasik, Laine 9011,1 108133,2 5 Leesik, Leida 2697,2 32366,4 gakulu aastas Ülesanne Leida firma palgakulu Arvestades, et maksuvaba on 76 EUR kuus, tulumaks on 21% palgast: tulumaks=(brutopalk-tulumaksuvaba)*tulu netopalk = brutopalk - tulumaks sotsiaalmaks 20% brutopalgast (SOTSIAALMAKS=BRUTOPALK * 20%), ja haigekassale läheb 13% brutopalgast Palgakulu kokku firma jaoks: brutobalk+haigekassa+sotsiaalmaks Andmed Tulumaksuvaba 76,00 Tulumaks 21% Haigekassa 13% Sotsiaalmaks 20% kuid aastas 12
Selgus, et mida rohkem raha inimestel on, seda vähem nad seda ära anda tahavad, seega ettevõtluses töötavad inimesed astmelist maksusüsteemi ei poolda. Nagu arvata võis, ei olnud õpilasestaatuses noored selles teemas väga kodus ning nii tõdes 16-aastane innukas keskkoolineiu ebalevalt, et tema kindlat seisukohta võtta ei oska, tema arvates tundub plaan veidi ebaõiglane, kuid siiski mõistlik. Mööda ei saanud ka minna hiljuti poleemikat tekitanud tulumaksuvaba määra tõstmisel 144 eurolt 500-le. Siin kostis üksmeelne poolthääl, sest praegused tingimused nii väikese rahaga ära elada ei võimalda. 46-aastane arstiametit pidav naine arvas, et oleks normaalne, kui tulumaksuvaba miinimum oleks võrdväärne miinimumpalgaga. Küsitluse tulemusena selgus, et nii olulisest ja elulisest teemast inimesed otse tänaval pikemalt mõtlemata väga põhjalikult rääkida ei oskagi, samas oldi arvamusel, et selle teemaga
Hüvitisi rahastatakse töötuskindlustusmaksest laekunud rahast: töötaja töötuskindlustusmakse määraks on 2011. aastal 2,8% brutopalgast. Näide 1 Brutopalk Töötuskindlustus Maksuvaba tulu(kuus) Tulumaks 650 0,028650=18,2 144 (65018,2144)0,21=102,44 Netopalk 65018,2102,44=529,36 Näide 2 Olgu netopalk on 610 . Kui suur on brutopalk, kui tulumaksuvaba miinimum on 143,8 eurot, tulumaksumäär 21% ja töötuskindlustusmaksemäär 2,8% ? Lahendus: Olgu brutopalk x. x 0,028 x (x 0,028x 143,8)0,21 = 610 0,972 x 0,20412 x + 30,2 = 610 0,76788x = 579,8 x =755,1 Ülesanne 62A. Olgu Anne brutopalk 900 , töökindlustusmakse 2,8%, maksuvaba tulu maksumäär 144,3 . Arvutada Anne netopalk. Ülesanne 62B. Olgu Antsu brutopalk 500 , töökindlustusmakse 2,8%, maksuvaba tulu maksumäär 135,9 . Arvutada Antsu netopalk.
Rahvaliit PERE- JA KODUPOLIITIKA RAHVALIIT töötab välja sellise riikliku perepoliitika, mis toetab perekonna tugevnemist ja taotleb rahvastiku kasvu; käsitab kõiki rahvastikurühmi (lapsed, eakad, tööealised, puuetega inimesed jne) perepoliitika võrdsete osistena; seab perepoliitika eesmärgiks sündimuse tõstmise. RAHVALIIT rakendab tulumaksuvaba miinimumi laste teenistusse. Tõstame tulumaksuvaba sissetuleku miinimumi 2000 kroonini kuus, see annab palgalisa 260 krooni kuus. Perel tõstame iga lapse kohta tulumaksuvaba sissetuleku miinimumi 2000 krooni võrra kuus. See annab lisasissetulekut 520 krooni kuus iga lapse kohta. RAHVALIIT tagab nelja aasta jooksul alampalga tõusu 60 protsendini keskmisest palgast. RAHVALIIT seab sisse kodus kuni kolmeaastast last kasvatavale emale või isale ema- või isapalga, mille suuruseks on kehtiv alampalk.
(20% tulust) Tollimaks- on makse kauba eest, mida veetakse üle Euroopa Liidu piiri. Riiklikud maksud jagunevad otseteks ja kaudseteks maksudeks. Otsesed maksud võetakse maha sissetulekust (nt: lotovõit, honorarid, palk, pension). Kaudsed maksud on hinnalisa kaupadele ja teenustele (nt: käibemaks, aktsiis, raskeveokimaks). Tööturg- süsteem, kus ühed pakuvad tööd ja teised otsivad tööd (tööandjad ja töövõtjad). 7. Mida kujutab endast tulumaksuvaba miinimum? Kui suur see praegu on (nii kuu kui aasta lõikes)? Tulumaksuvaba miinimum on miinimum, mille ulatuses ei arvestata tulumaksu. Praegu on see 170 eurot (170eur k.a) kuus ja 2040 eurot (2040 eur k.a) 8. Mis on riigieelarve? Miks ja kes selle koostavad? Millest see koosneb? Riigieelarve on aasta alguses tehtud kulutuste ja sissetulekute põhjal tehtud eelarve, st kuhu järgneva aasta jooksul tohib kulutusi teha ja kus valdkonnas ning kust tuleb sissetulek.
6 Hiir rulliga 120 24 144 28,8 7 201,6 7 Hiirematt 10 2 12 2,4 8 19,2 Kokku: 6760 1352 8112 1622,4 35 4321,2 Ülesanne 4 Leida firma palgakulu Arvestades, et maksuvaba on 76 EUR kuus, tulumaks on 21% palgast: tulumaks=(brutopalk-tulumaksuvaba)*tulu netopalk = brutopalk - tulumaks sotsiaalmaks 20% brutopalgast (SOTSIAALMAKS=BRUTOPALK * 20%), ja haigekassale läheb 13% brutopalgast Palgakulu kokku firma jaoks: brutobalk+haigekassa+sotsiaalmaks Andmed Tulumaksuvaba 76,00 Tulumaks 21% Haigekassa 13% Sotsiaalmaks 20% Sotsiaalma
P(q)= - q2 +140q-1800 P(40)= (-40)2+140*40-1800=1600+5600-1800=5400 ( kui toodame 40 ühikut) (5400*25%)+5400=1350+5400=6750 (oodatav kasum) 6750=-q2+140q-1800 -q2+140q=4950 q = = = 70 Vastus: 70 peaks olema minimaalne tootmismaht. Ülesanne 2 Kui töötaja saab brutopalka 10000 krooni kuus, siis mitu krooni erineb tema kättesaadav töötasu (netopalk) sõltuvalt sellest, kas ta otsustas 2010. aastal jätkata makseid teise pensionisambasse või mitte? Brutopalk: 10000 kr Tulumaksuvaba miinimum/maksuvaba(MV): 2250 kr Pensionikindlustusmakse(Pk): 2% brutopalgast= 200 kr Töötuskindlustusmakse(Tk): 2,8% brutopalgast = 280 kr a) Tulumaks(TM): Tulumaks = TM = (Bt MV Pk Tk) × TMmäär (Bruto Maksuvaba Pensionikindlustus Töötuskindlustus) × TMmäär TM=(10000-2250-200-280)*21%=7270*21%=1526,7 kr Neto(Nt): Neto = Nt = Bt TM Pk Tk (Bruto Tulumaks Pensionikindlustus Tootuskindlustus) Nt=10000-1526,7-200-280=7993,3 kr pensioniga
Tulumaksuvaba tulu arvestus a 2018. aastal: aastatuluga kuni 14 4 tulu 6 000 eurot aastas, aastatulu kasvades 14 400 eurolt 25 maksuvaba tulu vastavalt valemile 60 (tulu summa 14 400), aastatuluga ü maksuvaba tulu 0. estus alates 01.01.2018 uni 14 400 eurot on maksuvaba urolt 25 200 euroni väheneb emile 6000 6000 ÷ 10 800 × atuluga üle 25 200 euro on Tulumaksuvaba tulu arvestus ala Brutopalk kuus Brutopalk aastas 400 4800 500 6000 700 8400 1000 12000 1200 14400 1201 14412 1460 17520 1641 19692 2000 24000 2099 25188 2100 25200 Märkus: *maksuvaba tulu arvutamisel kuupõhiselt on m a tulu arvestus alates 01
tänavatel rikkal Saksamaalgi haruldased viimase malli bemarid ja Lexuse dziibid. Eesti riiki sõjaväest ja vanglast kuni kunstimuuseumi ja Estoniani peavad ülal madala sissetulekuga inimesed. Täna on vaesemate maksukoormus peaaegu kaks korda suurem kui rikastel. Loomulikult ei pea inimesed sellist riiki õiglaseks. Seetõttu vajame progresseeruvat tulumaksu, mis jagaks maksukoormuse inimeste vahel võrdsemalt. Vähese sissetulekuga inimesi aitab kõige enam tulumaksuvaba sissetulekuosa suurendamine. Tulumaksuvaba miinimum peaks olema võrdne miinimumpalgaga. Vaid rikastele ja ilusatele pole riiki üldse vaja. Neil on erakool, turvafirma valvatav elamurajoon, eraarstid ning lagunenud teede puhuks maastur või kopter. 19.11.2012
veelpaar muud mahaarvamist. Varem nimetati seda arusaadavalt maksustavaks tuluks, seoses maksuarvestuse metoodika muutumisega 2007.aastast anti sellele näitajale uus nimi tulu enne sotsiaalmaksuga korrigeerimist . Alates 2000.aastast toimub ettevõtlustulu maksustamine rangelt kassapõhiselt: raha võetakse nii tulude kui kulude juures arvesse ainult selle tegeliku liikumise aastal j tegelikult liikunud ulatuses (ibid). Füüsilise isiku tulumaksumäär 2013. aastal on 21%. Tulumaksuvaba miinimum on 144 eurot kuus . Inimese aastased tulud maksustatakse tulumaksuga kogusummas ja tulude summale on ette nähtud üks tulumaksuvaba miinimum . Ettevõtlustulult arvutatakse tulumaksu tavaliselt nii: Tulumaks=((E-vormi viimane rida : 1,33) tulumaksuvaba miinimum) x 0,21 Lisaks on tulumaksu arvutamisel veel kaks varianti sõltuvalt sellest, millise tulemuse andis ettevõtlustulult sotsiaalmaksu arvutamine. Kui E vormi viimase rea järgi
27 000 100% 52734 x 100 52 734 - x % = 27000 = 195,3 195,3-100 = 95,3% Vastus:95,3% suureneb pindala. Erinevad intressidega % ülesanded ja leia nende liigtus -Brutto ja netto möisted kaaluühikutega % ülesanded. 1.Netto ja brutto Kui palju saab tööandja palgapäeval palka, kui tema brutopalk on 5240 euri? Sellest arvestatakse maha töötuskindlustus 1%, pensionikindlustus 2% ja tulumaks 24%. Tulumaksuvaba on 1700 euri. Kõik maksud võetakse täiskroonides. Tulumaks võetakse järelejäänud summalt (kui töötuskindlustus ja pensionikindlustus on maha arvestatud). Lahendus. 1) Kui suur on töötuskindlustus? 0,01 · 5240 = 52,4 2) Kui suur on pensionikindlustus? 0,02 · 5240 = 104,8 3) Kui suurelt summalt makstakse tulumaksu? Maksustatav summa = brutopalk tulumaksuvaba miinimum töötuskindlustus pensionikindlustus 5240 1700 52 105 4) Kui suur on tulumaks?
lilledele, transpordile kehtib vähendatud määr 7%. Mõned kaubad on seadusega käibemaksust vabastatud, näiteks eksport, teatud professionaalsete teenuste, nt arstindus, teenuse pakkujad, kultuuri teenused avalikkusele, näiteks muuseumid, avalikud teatrid, loomaaiad, finantsteenused ja muu. Kõik Saksamaal kodanikud ning seal töötavad ning sissetulekut omavad inimesed peavad maksma makse. Üksikisiku tulumaksu määr varieerub 0% kuni 45%ni. Tulumaksuvaba on sissetulek, mis on kuni 8004 eur/aastas. Tegemist on astmelise tulumaksuga.Mis tähendab seda, et maksumäär tõuseb sissetuleku suurenedes. 14% maksustatakse sissetulek 8,005- 52,881 EUR 42% maksustatakse sissetulek 52,882-250,730 EUR 45% maksustatakse sissetulek 250,731 EUR ja rohkem Alates 2009. aastast on kõigil Saksamaa kodanikel ja Saksamaal töötavatel välismaalastel oma maksumaksja ID-number, maksukaart (,mis kajastab maksude suurust mõjutavat informatsiooni.)
Tulumaksuvaba 1000 Preemiafond 30000 Tulumkasuprotsent 26% Nimi Tariif Tunde Palk Preemia Kokku Tulumaks Saada Tamm 10,50 172 1806 5151,6592184 6957,659 1548,991 5408,668 Kask 15,50 186 2883 8223,8280879 11106,83 2627,775 8479,053 Kuusk 9,00 126 1134 3234,762765 4368,763 875,8783 3492,884 Kasemets 12,00 10 120 342,3029381 462,3029 0 462,3029 Saar 21,00 165 3465 9883,9973376 13349 3210,739 10138,26 Vaher 12,50 10 125 356,56556052 481,5656 0 481,5656 Paju 8,00 123 984 2806,8840924 3790,884 725,6299 3065,254 Kokku. 10517 30000 40517 8989,014 31527,99
Tava- ehk naturaalmajandus: Igaüks toodab endale ning tarbib enda toodangut. Käsu- ehk plaanimajandus: Riik ütleb mida, ning kui palju toota. Turumajandus: Turg otsustab, mida toota ning mida tarbida. Turg määrab ka hinna. Segamajangus: Kõik majandused segunenult. Tulumaks 21%, töötuskindlustus 2%, Pensionifond 2%. Sotsiaalmaks 33%, Käibemaks 22%. Miinimumpalk 320 eurot, Tulumaksuvaba miinimum 144 eurot. Aktsiisid Kütus, tubakas, alkohol, pakendid. Peamised maksusüsteemid: · Progressiivne: Keskmine maksumäär tõuseb koos sissetulekute suurenemisega · Proportsionaalne: Kõigil sama protsent. PROPORTSIONAALNE ON KA EESTIS! Maksukoormus on 33% SKP-st. (madal) Otsene maks Maksab tööline. Kaudne maks maksab kaupmees, tööandja. Eelarve koosneb TULUDEST ja KULUDEST. Eelarve koostab VALITSUS, kinnitab RIIGIKOGU. Leibkond inimesed, kes elavad koos.
Töötajaga on töölepingus kokkulepitud brutopalk 9000 krooni kuus. Töötaja on esitanud avalduse tulumaksuvaba miinimumi rakendamiseks antud ettevõttes ning liitunud kogumispensioni fondiga (kuid ei ole esitanud avaldust kogumispensioni maksete jätkamiseks). Töötajale makstav netopalk: 9000-252-1365=7383.- Töötaja kogumispensioni makse: 0.- Töötaja töötuskindlustusmakse: 9000*0,028=252.- Töötaja tulumaks: (9000-252-2250)*0,21=6498*0,21=1365.- Tööandja sotsiaalmaks 9000*0,33=2970.- Tööandja töötuskindlustusmaks 9000*0,014=126.- Tööjõukulud kokku: 9000+2970+126=12096.-
Maksuvaba tulu 180 Brutopalk kuni 1200 maksuvaba tulu 500 Brutopalk 1201 2100 maksuvaba tulu erinev Brutopalk suurem kui 2100 maksuvaba tulu 0 Oluline valem tulumaksuvaba miinimumi arvestamiseks kuus = 500 - X - 1200 või 500 500/900 * (X 1200) 1,8 kus X = brutopalk ja 500 / 900 = 0,555556
44 % riigieelarvesse 56 % KOVde eelarvesse FIE maksab tulumaksu saadud kasumi pealt. Ettevõtlustulust võib maha arvata maksustamisperioodil tehtud ettevõtlusega seotud kulud. FIEdest talupidajad võivad müüdud põllumajandussaadustest maha arvata 45 000 kr aastas. FIEks registreeritud metsakinnistute omanikud võivad 2008.a. saadud metsamaterjali müügi tulust maksuvabana 2009. a. deklareerida 45 000 kr. ETTEVÕTTE TULUMAKS Ettevõttesse tagasi investeeritud kasum on TULUMAKSUVABA SOTSIAALMAKS Sotsiaalmaksu maksab tööandja töötajale rahas makstud palgalt ja muudelt tasudelt. Sotsiaalmaksu määr on 33%. Sotsiaalmaksust laekub 20 % sotsiaalkindlustusse 13 % ravikindlustusse MAAMAKS · Maamaksu arvutatakse maa maksustamishinnast. · Maamaksu maksab maa omanik. · Linnades määratakse maksustamishind turuinformatsiooni alusel; maal peamiselt maaviljakuse alusel.
Töötuskindlustusmakse määrad on töötajale 1.6% (tööandjale 0,8%) (brutost mahaarvestada) Kogumispensioni makse määr on 2% või 3% kõikidele liitunutele ja 0% kõigile mitteliitunutele. (brutost mahaarvestada) Töötasu alammäär (miinimumpalk) on kuus 390 EUR Ülesanne. Kui palju saab töötaja palgapäeval palka, kui tema brutopalk on 5240 eurot? Sellest arvestatakse maha töötuskindlustus 1,6%, pensionikindlustus 2% ja tulumaks 20%. Tulumaksuvaba on 154 eurot. Kõik maksud võetakse täiseurodes. Tulumaks võetakse järelejäänud summalt (kui töötuskindlustus ja pensionikindlustus on maha arvestatud). Lahendus. 1) Kui suur on töötuskindlustus? 0,16 · 5240 = 838,4 = 838 eurot 2) Kui suur on pensionikindlustus? 0,02 · 5240 = 104,8 = 105 eurot 3) Kui suurelt summalt makstakse tulumaksu? Maksustatav summa = brutopalk – tulumaksuvaba miinimum – töötuskindlustus – pensionikindlustus
Maksustamisperioodiks on kalendrikuu ja maksudeklaratsioon TSD tuleb esitada Maksu- ja Tolliametile järgneva kuu 10. kuupäevaks. Füüsilise isikud maksavad tulumaksu kogu tulult (brutotöötasult, lisatasudelt, preemiatelt, puhkusetasudelt jms väljamaksetelt, mida loetakse palgaks). Selleks, et maksumaksja töötasult või muult tulult tulumaksu kinnipidamisel võetakse maksuvaba tulu arvesse, tuleb maksumaksjal väljamakse tegijale esitada kirjalik avaldus. Tulumaksuvaba miinimum on 144 eurot kuus. 1.2 Sotsiaalmaks Sotsiaalmaks on maks, millest saadavat tulu kasutatakse pensionikindlustuseks ja riiklikuks ravikindlustuseks. Sotsiaalmaksu tasub töötaja eest tööandja. Sotsiaalmaksu määr on 33%. Maksustamisperioodiks on kalendrikuu ning sellele järgneva kuu 10. kuupäevaks tuleb ettevõtjal sotsiaalmaks deklareerida ning tasuda Maksu- ja Tolliametile. 1.3 Käibemaks
MAKSUD JA MAKSUMUUDATUSED: Miinimum palk 390€ (varem oli 350€) Tunni alamtasu 2.34€ Tulumaks 20% (varem oli 21%) Tulumaksuvaba miinimum 154€ (varem oli 144€) Töötaja töötukindlustus 1,6% (varem oli 2%) Tööandja töötuskindlustus 0,8% (varem oli 1%) Sotsiaalmaks-maksab tööandja 33% (13% ravikindlustus ja 20% pensionisüsteem) Fiskaalpoliitika-reguleerib raha paiknemist ühiskonnas (tegelevad riiklikud institutsioonid) Rahapoliitika-riigi keskpanga tegevus, eesmärk on raha stabiilsuse tagamine Turumehhanismid-nõudlus ja pakkumine Inflatsioon-on kaupade või teenuste hinnataseme tõus-näitab raha
Brutopalk on välja teenitud palk. Sellest lähevad maha maksud ning sinule kätte jääb netopalk. Töötuskindlustusmakset makstakse töötajale väljamakstavalt palgalt ja seda arvestatakse kahes erinevas summas, millest ühte nimetatakse kindlustatu ehk töötaja (2014. aastal 2%) ja teist tööandja (2014. aastal 1 %) töötuskindlustusmakseks. Tulumaksuvaba miinimum on see summa (2014. aastal 144 eurot) , mille pealt ei pea tasuma tulumaksu. Kohustusliku kogumispensioni makse on Sinu igakuisest palgast, mis arvatakse palgast maha ning see läheb sinu pensionifondi. Kogumispensioni makse määr sõltub sellest, kas esitasid 2013. aastal avalduse kogumispensioni makse omapoolse osa suurendamiseks 2%lt 3%le aastatel 20142017 (2014
Ülesanne 1 Kui töötaja saab brutopalka 10 000 krooni kuus, siis mitu krooni erineb tema kättesaadav töötasu (netopalk) sõltuvalt sellest, kas ta otsustas 2009. aastal jätkata makseid teise pensionisambasse või mitte? Tulumaks = Tulumaksumäär*(Brutopalk-maksuvaba tulu) tulumaksuvaba miinimum 2250 kr kuus töötuskindlustusmakse - 2,8% brutopalgast; TkM=10000*0.028=280kr pensionikindlustusmakse - 1% või 2% brutopalgast; Pk=10000*0.01=100 kr - kui ei esitanud 2009.a maksete teise pensionisambasse jätkamise avaldust Pk=0.02*10000=200kr kui esitas 2009.a maksete teise pensionisambasse jätkamise avaldust Tm=0.21*(10000-2250-100-280)=1547.7kr kui ei esitanud 2009.a teise pensionisambasse jätkamise avaldust Tm=0.21*(10000-2250-200-280)=1526.7kr kui esitas 2009
Vasakpoolsed leiavad, et riik peab sekkuma nii palju kui võimalik. Vasakpoolsuse pooldajad aktsepteerivad valitsuse sekkumist majandusse kui sobivat ja tarvilikku abinõu rikkuse õiglasemaks jaotamiseks. Lubadused • Suurendada NATO kohalolekut Eestis; • Taastada piirivalve eraldiseisva teovõimelise organisatsioonina, sest riigi kaitse algab piirilt; • Tõsta miinimumpalk vähemalt 600, soovitavalt 700 euroni ja tulumaksuvaba miinimum 500 euroni, kompenseerides puudujäägi eelarves tulumaksumäära tõusuga; • Toetada esmajärjekorras traditsioonilisi pereväärtusi; • Tõsta pere- ja lastetoetused inimväärsele tasemele. • Tagada üldhariduskoolide õpetajatele stabiilne ja arusaadav palgaskeem; • Tagada eesti keele oskus kõigile koolilõpetajaile ja tasuta eesti keele õpe kõigile soovijatele. • Toetada väikeettevõtlust ja arendada ühistulist tegevust;
*toetused Euroopa Liidult *kaupade ja teenuste müük Parlament kinnitab eelarve, mille koostab valitsus. Eelarve on plaan, mille alusel valitsus kasutab riigi raha. Eestis kehtib 21% tulumaks. Käibemaks on 18% ja sotsiaalmaks 33%. Tööandja maksab 0,5% töötukindlustust ja sotsiaalmaksu. Töötaja maksab 1% töötukindlustust ja 2% kohustuslikku kogumispensionit. Aktsiisimaks on kehtestatud alkoholile, tubakale ja mootorikütusele. Tulumaksuvaba miinimum on 2250 kr. Rahareform Eestis toimus 1992.aastal, eesti kroon on seotud Euroga. Eesti Pank on valitsusest sõltumatu. Töötingimused on riigi kontrolli all. Riigi kodanikel on õigus streikida (v.a. politsei jm)
väljendatakse protsentides aktsia nimihinnast. 5 Brutopalk ja netopalk Brutopalk on töötaja palk koos tulumaksu ja mõnede teiste maksudega. Netopalk on see rahasumma, mis pärast maksude maha arvestamist töötajale välja makstakse. Näide. Ülesanne. Kui palju saab töötaja palgapäeval palka, kui tema brutopalk on 5240 krooni? Sellest arvestatakse maha töötuskindlustus 1%, pensionikindlustus 2% ja tulumaks 24%. Tulumaksuvaba on 1700 krooni. Kõik maksud võetakse täiskroonides. Tulumaks võetakse järelejäänud summalt (kui töötuskindlustus ja pensionikindlustus on maha arvestatud). Lahendus. 1) Kui suur on töötuskindlustus? 0,01 · 5240 = 52,4 52 (kr) 2) Kui suur on pensionikindlustus? 0,02 · 5240 = 104,8 105 (kr) 3) Kui suurelt summalt makstakse tulumaksu? Maksustatav summa = brutopalk tulumaksuvaba miinimum töötuskindlustus pensionikindlustus 5240 1700 52 105 3383 (kr)
550 eurot (0,22 × 2500 = 550) ja 2200 eurot kõrgema sissetulekuga inimeselt (0,22 × 10 000 = 2200). Eestis on liht-astmega tulumaksusüsteem, mis tuleneb tulumaksuvabast miinimumist, mis 2011. aastal on 144 eurot kuus ehk 1728 eurot aastas Proportsionaalse kontrastina võtab progresseeruv tulumaks suurema tuluga inimestelt ka suhteliselt suurema maksu. Oletame, et tulumaksu süsteem on progressiivne ja 2 astmega(tulumaksuvaba miinimumi loetakse küll lihtastmeks, aga selle üle ka vaieldakse): tulumaksuvaba miinimum on 400 eurot kuus (4800 eurot aastas), esimene aste 20%, mis kehtib summani kuni 4000 eurot kuus (48 000 eurot aastas) ja viimane aste 400,01 eurot kuus ja rohkem (üle 48 000 eurot aastas), millelt makstakse 30%. Tulumaksumäära arvutamiseks: maksu kogusumma: kogupalk (netopalk) ehk ka (brutopalk - netopalk): brutopalk × 100(et saada %) = mingi % Laen
Kas astmeline või võrdeline tulumaks? Astmeline tulumaks on Euroopas enim levinud tulumaksusüsteem. Erinevate riikide tulumaksusüsteemid erinevad vaid astmete arvult ja protsendimääralt. Võrdelise tulumaksu puhul kehtib kõigile maksumaksjatele ühtne tulumaksumäär. Mõlemad süsteemid omavad tugevaid ja nõrku külgi, kuid kumba eelistada? Astmeline tulumaks taotleb ühiskonna ühtsust ja vähendab kihistumist. Samas suurendab see riigi sissetulekut kõrgemate maksude näol suurema palgaga töötajatele. Inimesi, kelle aastapalk ületab 300 000 krooni ehk 25 tuhat krooni kuus on Eestis ligi kolmkümmend tuhat ehk viis protsenti tulumaksu maksvatest töötajatest. Sellest maksutõusust võidaks riik ligikaudu 750 miljonit krooni aastas. Astmelise tulumaksu puudustena võib välja tuua ebavõrdsuse ja motivatsiooni kahanemise. Kuigi suurema tulumaksumäära kehtestamine kõrgema sissetulekuga inimestele võib kaudses mõttes ja pikas perspektiivis tugevdada rii...
-tarbijate hulk oluline -hamburger,tossud,kinopilet 10.) Maksud (maksude lehelt) maksud jagunevad otsesteks ja kaudseteks maksudeks.otsesed maksud on maamaks,sotsiaalmaks ja tulumaks, ülejäänud on kaudsed maksud,mis moodustavad riigieelarve tulust umbes 40% mittemaksulise tulu alla kuuluvad tulud riigivaradelt, riigilõivud ja muu majandustegevusest saadud tulu. 11.) Mõisted. Tuludeklaratsioon-inimese või abikaasade aasta jooksul saadud sissetuleku ametlik aruanne maksuametile Tulumaksuvaba miinimum-riigi poolt kehtestatud summa,millelt ei võeta tulumaksu Maksusüsteem-maksustamise põhimõtted; astmeline maksusüsteem ja proportsionaalne maksusüsteem Proportsionaalne tulumaks-e ühetaoline tulumaks; üksikisiku tulumaks (või ettevõtte tulumaks), mille puhul maksumäär ei olene maksustatava tulu suurusest Lisaeelarve-kui palk tõuseb ning tööd jätkub paljudele inimestele,siis laekub rohkem maksuraga
sissetulekuga tarbijat, sest ta kulutab valdava osa oma sissetulekust. Kaudsed maksud mõjutavad pigem jõukamat elanikkonda. Aktsiisimaksud tõstavad maksustavate toodete hinda. Aktsiisid on kehtestatud alkoholile ja sigarettidele, et piirata nende tarbimist. Riigil on võimalik soodustada majandustegevust maksupoliitika kaudu. Näiteks on riigil võimalus soosida investeeringuid, andes maksuvabastusi. Eestis on tulumaksuvaba kasum, mida ei maksata omanikele välja, vaid kasutatakse edasise äri laiendamiseks ja investeeringuteks. Samuti on maksusoodustused firmadele, kes võtavad tööle puutega inimesi. Kui riik tõstaks makse, oleks küll riigieelarve korras, kuid teatud tarbimine väheneks (inimeste rahapuuduse tõttu). Samuti läheksid väikefirmad pankrotti, kuna nad ei suudaks konkureerida suurfirmadega, kes lubavad endale hindade langetamist. Sellel juhul suureneks kindlasti konkurents
( 5 punkti) a) Arvuta Anu netotasu võttes arvesse, et Anu ei ole esitanud avaldust maksuvaba tulu arvestamiseks, on liitunud kohustusliku kogumispensioni II sambaga (näita arvestuskäik) b) Arvuta tööandja kulutused töötasule (näita arvestuskäik). a) 1560 * 2,8% = 43,68 1560 * 2% = 31,20 Arvutame tulumaksu. Kuna ei olnud tehtud tulumaksu arvestuse avaldust ehk siis Anu ei soovinud, et tema töötasust arvestatakse tulumaksuvaba miinimumi, siis arvestatakse tulumaks esimesest eurost 1560 - 43,58 - 31,20 = 1485,25 1425,25 * 21% = 311,88 Netotöötasu: 1560 - 43,58 - 31,20 - 311,88 = 1173,24 b) 1560 * 33% = 514,80 1560 * 1,4% = 21,84 1560 + 514,80 + 21,84 = 2096,84
(0,22 x 100 000 = 22 000). Eestis on liht-astmega tulumaksusüsteem, mis tuleneb tulumaksuvabast miinimumist, mis 2006. aastal oli 2000 krooni kuus ehk 24 000 krooni aastas. 1 Proportsionaalse kontrastina võtab progresseeruv tulumaks suurema tuluga inimestelt ka suhteliselt suurema maksu. Oletame, et tulumaksu süsteem on progressiivne ja 2 astmega (tulumaksuvaba miinimumi loetakse küll lihtastmeks, aga selle üle ka vaieldakse): tulumaksuvaba miinimum on 4000 krooni kuus (48 000 krooni aastas), esimene aste 20%, mis kehtib summani kuni 40 000 krooni kuus (480 000 krooni aastas) ja viimane aste 40 001 krooni kuus ja rohkem(üle 480 000 krooni aastas), millelt makstakse 30%. Tulumaksumäära arvutamiseks: maksu kogusumma : kogupalk (neto palk) ehk ka (brutopalk - netopalk) : brutopalk x 100(et saada %) = mingi % Kolm näidet:
alates 2003 aastast. Esitage ühe kirje. Kuidas otsingu läbi viite ja tulemusi hindate? Google Books Otsingusõna: Baltic states Väljaanne: raamatud, Full View Only Aeg: alates 1.jaan 2013 Üks tulemustest: A History of the Baltic States Hinnang: mõni on isegi loetav 10. Kui suur oli maksuvaba tulu määr 2015 aastal? 2014 aastal? Kus saab arvutada palga ja maksude seotud kulusid? Kuidas otsingu läbi viite? Tulumaksuvaba tulu määr 2015: 154€ (http://www.rmp.ee/maksud/maksud_yldiselt/2015- aasta-maksumaarad-ja-maksuvaba-tulu-suurus-2014-10-15) Tulumaksuvaba tulu määr 2014: 144€ (http://www.rmp.ee/maksud/maksud_yldiselt/2014- aasta-maksumaarad-ja-maksuvaba-tulu-suurus-2013-12-31) Palgaarvutamine: otsing „palgakalkulaator 2016“, leitud tulemused: http://www.kalkulaator.ee/?lang=1&page=1, http://palk.crew.ee/, 11. Koostage üks otsingu ülesanne. Sõnastage ülesanne nii, et lahenduseks tuleks kuni
Ajalugu Eesti Reformierakond asutati 13. novembril 1994. aastal. Sel päeval toimus Tallinnas kaks olulist poliitilist kogunemist: Eesti Panga toonase presidendi Siim Kallase ümber koondunud uue erakonna algatusrühma istung ja 1990. aastal asutatud Eesti Liberaaldemokraatliku Partei (ELDP) erakorraline kongress. Algatusrühm otsustas ühineda ELDPga, uus erakond Eesti Reformierakonna nime all ellu kutsuda ning asuda valmistuma 1995. aasta parlamendivalimisteks. ELDP, olles juba oma varasematel kogunemistel pidanud vajalikuks järjekindlalt uuendusmeelsete jõudude ühendamist Eesti reformikursi jätkamiseks, kiitis kongressil heaks liitumise Reformierakonna algatajatega. Kahe struktuuri juhtkonnad ühendati, erakonna esimeheks valiti Siim Kallas. Siseministeerium registreeris Eesti Reformierakonna 9. detsembril 1994. aastal. Uue erakonna üheks esimeseks tähtsamaks dokumendiks sai Siim Kallase koostatud Kodanike riigi manifest. 1995-1996 8. ja...
· Vanemahüvitivse ülempiiri alandamise poolt. Roheliste programm (Kuna Jalakas liitus, muutub aina sotsaalsemaks, Strandberg oma nisipoliitikaga hakkab tahaplaanile jääma.): · Roheline energeetika. · Energeetika maksustamine. Rahvaliidu programm(neil on kõige suurem esindussüsteem, mis esindab maarahvast): · Konservatiivne maarahvaerakond. · Sotsiaalne turumajandus. · Stabiilsed maksud. Ei tasu muuta maksusüsteemi. · Suurendatud tulumaksuvaba miinimumi poolt. · Ökoloogiline maksurehvorm, mis tähendaks tulumaksustamise asemel maksustada loodusvarade kasutamine ja KK saastamine. · Kodanikukasvatus. · Rahvuslus. · Haridus peab olema kõigile kättesaadav. Tasuta vähemalt gümnaasiumi lõpuni. Riiklik tellimus peab olema ülikoolis edukatele õppijatele tasuta. Poliitiline kultuur võimu teostamisega seatud väärtushoiakud ja levinud käitumismallid (Õ lk 89).
Astmeline tulumaks vs proportsionaal ne tulumaks NIMI Maksusüstee m Proportsionaal Progressiivne Regressiivne ne NIMI 2 Proportsionaalne tulumaks • Ühetaoline tulumaks ehk proportsionaalne tulumaks on üksikisiku tulumaks (või ettevõtte tulumaks), mille puhul maksumäär ei olene maksustatava tulu suurusest (kui mitte arvestada tulumaksuvaba miinimumi olemasolu) • Kõigile maksjatele kehtib protsentuaalselt ühesugune tulumaks. • Maksustatav tulu – tulu, millelt arvestatakse tulumaksu (kogutulu – maksuvaba miinimum) Türi, Maasikas, Rand 3 Allikas: http://nn44.org/?m=3&f=368&lg=et 4 Positiivsed küljed Negatiivsed küljed • Ei vaja keskmise palga kasvuga muutmist • Aitab kaasa elanikkonna
a) jah, peab tasuma 10 000 eurot, kuid ta saab selle hiljem tagasi b) ei pea, maksumäär on 0% c) ei pea, see on maksuvaba käive 6. Keskmine maksumäär füüsilise isiku tulu maksustamisel Eestis a) on 20% b) on erineva tulutasemega isikute jaoks erinev c) on suurem kui 20% 7. Teie brutopalk on 1 200 eurot kuus. Kas Eesti maksuseaduste kohaselt ühe kuu tulumaksukohustuse arvutamiseks tuleb leida a) 20% brutopalgast ehk 1 200 eurost b) 20% brutopalgast, millest on maha lahutatud tulumaksuvaba miinimum (ühe kuu kohta) c) 20% brutopalgast, millest on maha lahutatud nii tulumaksuvaba miinimum (ühe kuu kohta) kui ka töötaja töötuskindlustusmakse ja pensionikindlustusmakse 8. Kui valitsus suurendaks tulumaksuvaba miinimumi 1 848 eurolt aastas 2 000 euroni, siis kas see mõjutakse isikute, kelle palk on 1 000 eurot kuus, piirmaksumäära? a) ei mõjutaks b) jah, mõjutaks c) kui isiku tulu suureneb, siis igal juhul mõjutab 9
tulumaks. 2017.aasta seisuga tuleb ka Eestisse progressiivne maksusüsteem. Eestis on kehtestatud proportsionaalne üksikisiku tulumaks, mis tähendab, et maksumäär ei olene maksustatavast summast. Tulumaksu määr on Eesti kodanikele 20% teenitavast summast, olenemata riigist kus see on teenitud. Tulumaksule kehtib ka maksuvaba tulu 170€ kuus, mis tähendab, et 170 eurot teenitud summast ei kuulu maksustamisele. Mitme töökoha korral kuulub tulumaksuvaba tulu ainult ühele valitud palgale. Sotsiaalmaksu 33% maksab riigile tööandja. Eesti maksusüsteemi positiivsed küljed: ● Lihtne ning kõigile arusaadav ● Äriühingute kasumit ei maksustata selle teenimisel vaid jaotamisel ● Kasumi reinvesteerimisel ettevõttesse on see maksuvaba ● Hetkel toimib maksusüsteem hästi, kuna riigikassa on peaaegu tasakaalus ning Eesti riigikassa võlg on üpris väike ● Maksud on suunatud
Subsiidiumid - riik võib ettevõtteid rahaliselt toetada. Ühishuved - teenused ja kaubad mida kasut. ilma nende eest eraldi maksmata (julgeolek, haridus, valgusfoorid jne) Eelarve - riigi tulude ja kulude plaan. Tulud: Kulud: *maksud *sotsiaalfäär *riigilõivud *haridus *trahvid *meditsiin *riigivara müük Palgast võetakse maha: *tulumaks *töötuskindlustus 2,8% *pensioni II sammas 2% *ametiühingu sammas 1% tulumaksuvaba miinimum 2250.- Keskmine palk - kõigi palgasaajate summad liidetakse ja jagatakse inimeste arvuga. Tollimaks - maks kaupade riiki sisse või väljaveo eest. Pank - rahaasutus mille eesmärk on kasumi teenimine. Krediidipank - laenupank. Kommertspank - äripank. Inflatsioon - rahaväärtus langeb. Deflatsioon - rahaväärtus tõuseb. Intress - laenuprotsent. Aktsia - firmaosak. Dividend - kommertsprtosent. Krediitkaart - järelemaksu v laenukaart. Deebetkaart - tavaline pangakaart.
Keskerakond pooldab sotsiaalset turumajandust, kus majandus- ja sotsiaalküsimused käivad alati käsikäes. Fookuseks on madalapalgaliste ja üldise heaolu suurendamine läbi astmelise tulumaksu. Peavad oluliseks hariduse ja innovatsiooni suuremat sidumist, sest see tagab meile konkurentsivõimekuse teiste riikidega. Pooldavad eesmärgipärast aktsiisipoliitikat ning ettevõtjate tulumaksu taastamist. On kehtestanud kõrgemad maksud töötavatele pensionäridele. Samuti pooldab tulumaksuvaba miinimumi tõstmist 500 eurole. Analüüsis põhinen Keskerakonna 2015. aasta valimisprogrammile ja erakonna üldisele programmile Sotsiaaldemokraatide nägemus Eesti riigi rollist majanduses Sotsiaaldemokraadid pooldavad majandust, milles lähtutakse inimsõbralikkusest, sotsiaalsest heaolust ja võrdsusest, mida saab tagada ainult siis, kui riik ei ole kõrvaltvaataja, vaid eestvedaja. Sarnaselt keskerakonnaga pooldavad astmelist tulumaksu, mis vähendab ebavõrdsust klasside vahel
annaabi.ee 
