Saksamaa maksusüsteem (0)

Saksamaa maksusüsteem 
 
Saksamaa kui föderaalse vabariigi makse koguvad  keskvalitsus  (Bund),  liidumaad  ja 
linnavalitsused. Palju on otseseid ja kaudseid makse, millest olulisimad ning suurimat tulu 
toovad on käibemaks ja  tulumaks .  
Kuigi Saksamaa on föderaalne liidumaa, on 95% makse kehtestatud  keskvalitsuse  tasandil. 
Enamike maksude üle otsustavad keskvalitsus ja liidumaad ühiselt.  Erandiks  on  toll , mille üle 
otsustab keskvalitsus üksi; liidumaad otsustavad iseseisvalt kohaliku aktsiisi üle ning 
linnavalitsused võivad otsustada väiksemate maksude nagu näiteks koertemaks üle. 
Maksu tulu on jaotatud järgnevalt: 
Föderatsioon: 
•  toll 
•   lahja   alkohol , autod, destilleeritud joogid, kohvi, mineraalõli tooted,  vahuvein ,  elekter , 
tubakas ,  kindlustus  
•  solidaarsusmaks (Solidaarsusmaksu maksavad inimesed, kelle aastas makstav 
tulumaks  on üle 972€, maks on 5,5% makstavast tulumaksust.)  
Liidumaad: 
•  pärandimaks, kinnisvara müügi maks 
•  õlu, hasartmängud 
•  tulekaitsemaks 
Linnavalitsused: 
•  kinnisvaramaks 
•  teised joogid, motellid, koeramaks (Hundesteuer) 
Koeramaksu määrad on eri piirkondades erinevad, erinev on ka maksusumma koeraliikide 
lõikes, näiteks chihuahua eest makstav summa on väiksem kui dobermanni eest. Iga koer 
tuleb linnavalitsuses arvele võtta ning tema pealt maksu tasuda. Tihti suureneb maks iga 
järgneva koera võtmisel.  
Tulumaks ja käibemaks jaotuvad  kvoodi  alusel föderatsioonile ja liidumaadele.  
Käibemaksumäär on 19%, toiduainetele ja põllumajandussaadustele, raamatutele, ajakirjadele, 
lilledele, transpordile kehtib vähendatud määr  7%. 
Mõned  kaubad  on seadusega käibemaksust vabastatud, näiteks eksport, teatud 
professionaalsete teenuste, nt arstindus, teenuse pakkujad, kultuuri teenused avalikkusele, 
näiteks  muuseumid , avalikud  teatrid , loomaaiad,  finantsteenused  ja muu. 
 
 
 
Kõik Saksamaal kodanikud ning seal töötavad ning sissetulekut omavad inimesed peavad 
maksma makse. Üksikisiku tulumaksu määr  varieerub  0% kuni 45%ni. Tulumaksuvaba on 
sissetulek, mis on kuni 8004 eur/aastas.  
Tegemist on  astmelise  tulumaksuga.Mis tähendab seda, et maksumäär tõuseb sissetuleku 
suurenedes. 
14% maksustatakse sissetulek 8,005- 52,881 EUR 
42% maksustatakse sissetulek 52,882-250,730 EUR 
45% maksustatakse sissetulek 250,731 EUR ja rohkem 
 
Alates 2009. aastast on kõigil Saksamaa kodanikel ja Saksamaal töötavatel välismaalastel 
oma  maksumaksja  ID-number, maksukaart (,mis kajastab maksude suurust mõjutavat 
informatsiooni.) 
 
Maksustamise   klassid : 
I = üksik inimene 
II = üksikvanem 
III = abielus, abikaasal pole sissetulekut või on väiksem sissetulek 
IV = abielus, abikaasaga sarnane sissetulek 
V = abielus, abikaasal on suurem sissetulek 
VI= teine töökoht 
 
Laste hulk mõjutab solidaarsus ja kirikumaksu suurust ning töövõimetus  kindlustuse  suurust. 
 
Erinevalt teistest Euroopa riikidest kehtib Saksamaal  kirikumaks , mida peavad maksma 
protestantliku või Rooma- katoliku kiriku liikmed. Kirikumaksu suurus on vähemalt 8-9% 
kuusissetulekust. 
 
Nagu ka Eestis, peab tööandja kinni makse töötaja palgalt, kusjuures  maksukoormus  töötaja ja 
tööandja vahel on jaotunud võrdselt 50:50. 
 
tööandja/töötaja 
Kohustuslik  kogumispension : 9,45%/ 9,45% 
Tervisehoid : 7,3%/ 8,2%  
Alates 2013 võib töötaja, kes teenib üle 52200€/aastas, valida era tervisekindlustuse, ka sel 
juhul maksab tööandja poole kindlustussummast, kuid mitte rohkem, kui 314,02 €/kuus. 
Töötuskindlustus: 1,5%/ 1,5% 
Töövõimetuskindlustus: -/sõltub maksustamise  klassist , laste arvust. 
 
 
 
Töötaja maksukoormuse näites on toodud abielus, ehk siis 4.-ndasse maksustamise klassi 
kuuluv, kahe lapsega inimene, kes on sündinud peale 1978.aastat, maksab kohustuslikult 
pensionisambasse, on protestantliku kiriku liige ja tal on tavaline, kohustuslik  tervisehoiu  
plaan. Ning ta teenib 2012.a, II poole seisuga, Saksamaa keskmist palka, ehk 3695 eurot, 
brutos. Arvestatud on tulumaksuvaba osa, 667 eurot kuus. 
 
Sakslase  maksukoormus: 
BRUTO : 
 
 
3695,00 
-tulumaks 
 
 
645,58 
-solidaarsusmaks 
 
24,93 
-kirikumaks   
 
36,27 
-kogumispension (9,45%) 
349,18 
-töötuskindlustus (1,5%) 
55,43 
-tervise  kindlustus  
 
291,91 
-töövõimetuskindlustsu 
37,87 
= NETO  
 
 
2253,83 
Maksukoormus kokku: 
1441,17 ehk 39% bruto palgast 
 
Eestlase maksukoormus: 
BRUTO: 
 
 
3695,00 
-kogumispension 
 
73,90 
-töötuskindlustus 
 
73,90 
-tulumaks 
 
 
714,67 
=NETO 
 
 
2832,53 
Maksukoormus kokku: 
862,47 ehk 23% 
 
 
 
Ettevõtetele kehtib ettevõtte maks- 15%, lisaks solidaarsusmaks 5,5% ning kaubandusmaks- 
14%.