3. Kõige suuremad kulud on riigis sotsiaalsele turvalisusele pensionid, haigekassa, toetused. Suuremad kulutajad on ka majandus- ja kommunikatsiooniministeerium ja haridus- ja teadusministeerium. 4. Maksud jagunevad otsesteks ehk tulult maha arvestatud maksudeks ja kaudseteks mis on peidetud kauba või teenuse hinna sisse. Otsesed maksud: tulumaks, sotsiaalmaks, maamaks. Kaudsed: käibemaks, aktsiisid, tollimaksud jne. 5. Sotsiaalmaks maksab tööandja, 33% töötaja brutopalgalt. Maksust 20% läheb pensionifondidesse, see osa maksust on seotud konkreetse töötaja isikuga. 13% läheb haigekassale, see on solidaarne maks kes on rohkem haige, sellele kulub rohkem. 6. Tulumaks 21% brutotulult. Igal inimesel on kuus kasutada 144 eurot maksuvaba tulu. Ettevõtted eio maksa tulumaksu, kui nad kasumi investeerivad firmasse. Meil kehtib proportsionaalna maksustamise põhimõte tulu kasvades jääb maksumäär samaks. Euroopas
· Esindab kohaliku omavalitsuse huve · Arendab omavalitsuse piirkonda · Peab võimaldama rahval valimas käia · Toetab abivajajaid · Paberimajanduse hoiab korras 22. Tulumaksu vaba miinimum, alampalk 2010 ja 2011 Tulumaksuvaba miinimum 2010- 2250 kr. 2011- 144 eurot Alampalk 2010- 4350 kr. 2011- 278,02 eurot 23. Palgalt tehtavad maha arvestused, brutopalgalt neto arvutamine, palgafond Palgalt tehtavad maha arvestused Töötuskindlustus 2,8 % Pensionikindlustus 2% Maksuvaba miinimum 144 eurot Tulumaks 21% Brutopalgalt netopalgani On 10 000 ja saan kätte 7551,04 eurot 280 läheb töötuskindlustus, 200 pensioni k., maksuvaba min ja tulumaks kokku 1968,96 eurot Palgafond- maksavad tööandjad 33% sotsiaalmaks, 1,4% tööandja töötuskindlustus
majandust aastatel 2007-2011. Eesti SKP näitajad sissetuleku meetodil Palga näitaja tõusis vaid ajavahemikul 2007-2008, pärast seda langes kuni aastani 2011. Väärtus tõusis aastani 2007, pärast seda langes kuni aastani 2011. Suurim oli aastal 2008,väikseim 2010 .Tööandjate sotsiaalmaksed on otseselt seotud palga näitajaga, kuna sotsiaalmaksed on ettevõtjale riiklikul tasemel seatud kohustus, millest sotsiaalmaksed moodustavad töötaja brutopalgalt 34,4%. Seetõttu on sotsiaalmaksete muutus ja palga näitaja muutus väikeste erinevustega paralleelne. Tõusis aastatel 2007-2011,mil tegi väiksema languse. Suurim aastal 2011 (2 342, 80), väikseim 2007 (1 930, 54). Enne majanduskriisi soetati palju põhivara, millele hakati koheselt arvestama ka kulumit.Sellega võib põhjendada ka põhivara kulumi tõusu alates 2008. aastast. Eesti ja Taani SKP-de võrdlus Majandus kasvas 2008 aastani, mil oli majanduse tippaeg.
kehtiva protsendiga. Progressiivne: maksumäär suureneb astmeliselt vastavalt tuludele. Regressiivne: Maksumäär alaneb tulude suurenendes. Maksud. Eestis kehtivad maksud koos olulisemate maksumääradega. Tulumaks 20% Käibemaks 20% Sotsiaalmaks 33% Maamaks (osaliselt vabastatud) 0,15ha-2,0ha Hasartmängumaks, tollimaks, raskeveokimaks, aktsiisid Töötukindlsutus 1,6% Kogumispension 2% Tulumaksu arvutamine. Arvutatakse brutopalgalt Nt. 1000 euri kuus 1. töötukindlustus 1,6%=16 € 2. pensionimaks 2%=20€ 3. tulumaks 1000-36-154=810€, -20%=162€ 4. netopalk 1000-36-162=802€ Raha liigid ja ülesanded. Raha väärtuse kujunemine. Raha liigid: 1. kaupraha- rahana kasutatav väärismetall või muu materiaalne ese 2. sularaha- paber- ja metallraha, mis on käibele lastud ja tagatud riigivõimu poolt 3
Maksumäär – suhteline tulude osa, mis läheb maksudeks Progressiivne maks – suurem tulu, kõrgem maksu.. Proportsionaalne maks – kõigil sama Regressiinve maks – väiksema sissetulekuga maksavad ära enamuse oma palgast Eesti kehtivad maksud Riiklikud ja kohalikud maksud – osa riiklikest maksudest kohalikku eelarvesse Maamaks 100% Üksikisikutulumaks 56% Riiklikud maksud Tulumaks 21% - üksikisik; ettevõte Sotsiaalmaks 33% brutopalgalt – 20% pension, 13% haigekassa Käibemaks 20% - käibe pealt Aktsiisimaks Maamaks Raskveveoki maks Hasartmängumaks Tollimaks Töötuskindlustus ja kogumispension – Kindlustused, mis on kohustuslikud ja deklareeritakse MTA-le üksikisik 2%, ettevõte 1% Kohalikud maksud – kehtetab iga kohalik omavalitsus oma äranägemise järgi kohalike maksude seaduses oleva valiku põhal Võimalikud maksud Müügimaks Paadimaks
toob riigile tulu vaid 2% ulatuses, on see siiski olnud väga vastuoluline. Vasakpoolsed usuvad, et see tähistab solidaarsust, samal ajal kui parempoolsed vaidlevad, et see viib ettevõtjad Prantsusmaalt ära. Sotsiaalmaks Sotsiaalmaks, mille laekumistest finantseeritakse riiklikku sotsiaalkindlustus- ja pensionisüsteemi, on jagatud tööandja ja töövõtja vahel. Maksu suurus sõltub selle eesmärgist, sissetuleku suurusest jne. Ettevõtja maksab iga töötaja brutopalgalt 40%-50% sotsiaalmaksu ning töövõtja panus sotsiaalmaksude kogumises piirdub 20-25%-ga (Deflassieux, 2011). Mõningad näited (tabel 3): haigekassale makstav tervisekindlustuse summa arvestatakse kogupalga pealt töövõtja maksab 0,75 % ja tööandja 12,8%; peretoetus, 5,4% kogupalgast, tasub täies ulatuses tööandja. Tabel 3 Cleiss, 2010 1991
sissetulekuks lisaks riiglikule pensionikindlustusele,maksemäär- kindlustatule 2% töötasust ,riik lisab 4% 11.Mõisted: Sisemajanduse kogutoodang (SKT ehk GDP) hõlmab ainult riigi enda territooriumil aasta jooksul toodetud lõpphüviseid (teatud ajaperioodi jooksul lõpptarbimisse läinud kaupade ja teenuste maksumust). , inflatsioon-kaupade või teenuste hinnataseme tõus , brutopalk-see raha, mis seisab palgalehel,Brutopalgalt arvestatakse maha pensionikindlustusmakse ja töötuskindlustusmakse, siis lahutatakse jäägist tulumaksuvaba miinimum ja jäägist omakorda 21% tulumaksu netopalk-see raha, mille saab kätte . 12.Tööturg-Tööjõuturul on kaubaks tööjõud. Tööjõu hind kujuneb pakkumise ja nõudluse käigus.Tööturg on turg, kus inimene müüb oma tööd ja tööandja ostab tööd, makstes selle eest tasu (palka). Palgal ehk töötasul on kaks vormi: ajapalk ja tükipalk. ,
Pensioni süsteem: I sammas-riiklik pension · Vanaduspension-alates 1953 sündinud saavad pensionile 63 aastaselt. Peab olema vähemalt 15 aastat Eesti pensionistaasi · Rahvapension- 2008.- kuus inimestele, kes ei ole Eestis töötanud. Peab olema 5 aastat enne pensionile minekut Eestis elanud. · Toitjakaotus ja töövõimetus pension II sammas-on kohustuslik alates 1983 sündinutele. Maksad iga kuu 2% brutopalgalt ja riik lisab 4% (sotsiaalmaksust). Seoses majanduskriisiga on süsteem ajutiselt peatatud. III sammas-täiendav kogumis pension-on vabatahtlik. Maksed algavad 300.- kuus. Maksepuhkuse võimalus. Maksetelt saab tulumaksu soodustust. MÕISTED: Tulumaksu soodustus- saad tehtud kulutustelt hetkel kehtiva tulumaksu % võrra raha tagasi. Koolituskuludelt, lasteaia maksult, pensioni III sambalt. Maksukoormus-riiklike maksude suhe SKP-sse.
- Eestis on kehtestatud aksiisid kütusele, tubakatoodetele, alkoholile, alkoholi - ja karastusjooide pakenditele ning elektrile 7) Maamaks - Riiklik maks, mis laekub 100% ulatuses maa asukohajärgse kohaliku omavalitsuse eelarvesse. - Maamaksu summa saadakse maa maksustamishinna korrutamisel maksumääraga (0,1-2,5%) - Ühe elamumaa ulatuses on omanik maamaksust vabastatud. Kuidas toimuvad maksete ja maksude arvestamine brutopalgalt? Brutopalk 1000€ 1,6% töötuskindlustusmakse - 16€ 2% kogumispensionimakse - 20€ 20% tulumaks - (1000-16-20-180) x 0,20 = 156,8€ Netopalk 807,2€ EESTI PENSIONISÜSTEEM Pensioniiga - Üldine pensioniiga Eestison 63.aastat. Naiste pensioniiga tõuseb järkjärgult. - Aastaks 2026 tõuseb üldine pensioniiga 65-le eluaastale. Jooksva finantseerimise süsteem vs kogumispensionide süsteem
0525226 11.23733246 45.2898550725 Toomas 35 47.6735317 15.73226545 63.4057971014 Kokku 138 187.969925 62.03007519 250 Tükitasu lusikalt € 1.36 1. Leia brutopalk (puulusikate arv*tükitasu lusikalt). Kasuta lusikalt tükitasu hinnana lahtriaadressi H1! 2. Leia sotsiaalmaks brutopalgalt. 3. Leia palgafondi kogukulu (sots. maks+brutopalk). 4. Täida "Kokku" rida. 5. Leia puulusika tükitasu juhul, kui palgafondi kogukulu oleks 250 €. Tükitasu lusikalt 1.15 Vali Data menüüst käsud What-If Analysis-Goal Seek. Set cell lahtrisse sisesta E7, To
1739130435 Madis 28 106.788711 35.2402746 142.0289855072 Kalle 25 95.3470633 31.46453089 126.8115942029 Toomas 35 133.485889 44.05034325 177.5362318841 Kokku 138 526.315789 173.6842105 700 Tükitasu tootelt3.814 1. Leia brutopalk. Kasuta toote tükitasu hinnana lahtriaadressi H1. 2. Leia sotsiaalmaks brutopalgalt. 3. Leia palgafondi kogukulu. 4. Leia veergude summa "Kokku" reale. 5. Leia toote tükitasu juhul, kui palgafondi kogukulu oleks 700 . Vali Data menüüst käsud What-If Analysis-Goal Seek. Set cell lahtrisse sisesta E7, To Tükitasu tootelt 3.15 value lahtrisse 700 ja By changing cell lahtrisse H1. Tükitasu tootelt 3.81
1739130435 Madis 28 106.788711 35.2402746 142.0289855072 Kalle 25 95.3470633 31.46453089 126.8115942029 Toomas 35 133.485889 44.05034325 177.5362318841 Kokku 138 526.315789 173.6842105 700 Tükitasu tootelt 3.8386 1. Leia brutopalk. Kasuta toote tükitasu hinnana lahtriaadressi H1. 2. Leia sotsiaalmaks brutopalgalt. 3. Leia palgafondi kogukulu. 4. Leia veergude summa "Kokku" reale. 5. Leia toote tükitasu juhul, kui palgafondi kogukulu oleks 700 . Vali Data menüüst käsud What-If Analysis-Goal Seek. Set cell lahtrisse sisesta E7, To Tükitasu tootelt 3.15 value lahtrisse 700 ja By changing cell lahtrisse H1.
Tallinn-Berliin: AS Rebellis, 75 8 Varul.P., Kaljurand A. jt, 2005. Äriühingu juhtorganid. Tallinn: Äripäeva kirjastus, 91 9 Võrdle ÄS § 78 ja ÄS §187 lg 2 10 Kärsna, O. 2006. FIE käsiraamat. Tallinn: Ilo kirjastus, 133 2007. aastast, kaotas senise põhimõttelise erinevuse FIE ja palgatöötaja (ja ka juhatuse liikme) vahel. FIE tulumaksu arvutati sinnani otse ettevõtlustulude ja -kulude vahelt, mis palgatöötaja puhul tähendanuks sotsiaal- ja tulumaksu arvestamist mitte brutopalgalt, vaid brutopalga ja sotsiaalmaksu summalt. Tulumaksu arvutamiseks on veel kaks täiendavat valemit sõltuvalt arvutatud sotsiaalmaksu suurusest: kui arvutus annab ettenähtud miinimumist väiksema numbri või kui arvutatud sotsiaalmaks tuleb suurem, kui sotsiaalmaksuseaduses ettenähtud maksimumpiir. FIE sotsiaalmaksu avansiline makse on 2012. aastal 275,24 eurot kvartalis. Tähtaegu on neli: 15. märts, 15. juuni, 15. september ja 15. Detsember.
Teatavatele kaupadele, näiteks raamatutele, toidule ja teenustele kohaldatakse madalamat määra 7% (Lohn-info. 2016). 1.1.2 Tööjõuga seotud maksud, tulumaks ja sotsiaalmaks Eestis on töötajaga seotud maksud, mis lähevad brutopalgast kinni pidamisele järgmised: tulumaks - 20%, töötuskindlustuse maks - 1,6% ja kohustuslik kogumispensioni makse 2 või 3% neile, kes on liitunud. Töötaja brutopalgalt maksab asutus ise veel sotsiaalmaksu - 33% ja töötuskindlustuse 0,8%. Saksamaal on töötajaga seotud maksud, mis lähevad palgast kinni pidamisele järgmised: tulumaks 14-45%, kirikumaks 8-9% tulumaksust vastavalt usulisest kuuluvusest. Sotsiaalmaks sisaldab makse, mida kannab 50% töötaja ja 50% tööandja. Maksud on järgmised: pensionikindlustuse makse kokku 18,7%, ravikindlustuse maks 14,6%, hooldusravi maks 2,35% ja töötuskindlustuse maks 3% . 7,3%
Saksamaal alandatud maksumäära kasutatakse kaupadele, mis on eluliselt vajaliku näiteks: puuviljad, köögiviljad, liha, juust jne. (Online Umsatzsteuer Rechner für Deutschland und weitere Länder) 1.1.2 Tööjõuga seotud maksud, tulumaks ja sotsiaalmaks Eestis on töötajaga seotud maksud, mis lähevad brutopalgast kinni pidamisele järgmised: tulumaks - 20%, töötuskindlustuse maks - 1,6% ja kohustuslik kogumispensioni makse 2 või 3% neile, kes on liitunud. Töötaja brutopalgalt maksab asutus ise veel sotsiaalmaksu - 33% ja töötuskindlustuse 0,8%. Saksamaal on töötajaga seotud maksud, mis lähevad palgast kinni pidamisele järgmised: tulumaks 14-40%, kirikumaks 8-9% tulumaksust vastavalt usulisest kuuluvusest. Sotsiaalmaks sisaldab järgmisi makse, mida kannab 50% töötaja ja 50% tööandja. Maksud on järmised: pensionikindlustuse makse kokku 18,7%, ravikindlustuse maks 14,6%, hooldusravi maks 2,35 % ja töötuskindlustuse maks 3%
Tulumaksu kinnipidaja äriühing või FIE, kes teeb tulumaksuga maksustatavaid väljamakseid. Näide: Vastavalt kokkuleppele on Siimu brutopalk (väljateenitud töötasu) 480 eurot. Ettevõte peab Siimu brutopalgale juurde arvestama järgmised maksud: 1. sotsiaalmaks 33 %: 480 * 33 % = 158,40 2. töötuskindlustusmakse 1,4 %: 480 * 1,4% = 6,72 11 Ettevõte peab Siimu brutopalgalt kinni pidama järgmised maksud: 1. Kogumispensioni makse 2 % : 480* 2% = 9,6 2. Töötuskindlustusmakse 2,8 %, 480 * 2,8 % = 13,44 3. Tulumaks 21 %. Tulumaksu arvestamisel rakendatakse maksuvaba miinimumi, so summa, mille ulatuses tulu on maksuvaba. Praegu on maksuvabaks miinimumiks 144 eurot. Tulumaksu arvutamiseks tuleb brutopalgast lahutada maksuvaba miinimum, kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse. Ehk siis arvutuskäik on selline:
Töötuskindlustusmakse 0,5% 0,5% 0,5% 0,3% 0,3% maksja (0,5%)? 0,6% Arvestab Töötuskindlustusmakse 1,0% 1,0% 1,0% 0,6% 0,6% (1,0%)? brutopalgalt Kohustuslik maha 2,0% 2,0% 2,0% 2,0% 2,0% 2,0% pensionikindlustus palgamaksja Palgasaaja tulumaks 26% 26% 24% 23% 22% 21% 1000- Võtab Ei maksustata 2002.a. arvesse 1400 1700 2000 2000 2250
miinimum) maks galt 0,5 % 1% Brutopalk - väljateenitud palk Netopalk - palk peale maksude mahaarvamist, st väljamaksmisele minev palk Tulumaks - 26 % peetakse kinni iga töötaja palgast osalt, mis ületab maksuvaba miinimumi (2002. aastal on tulumaksuvaba miinimum 1000 krooni kuus) Töötuskindlustuse maks - 1% brutopalgalt peetakse kinni töötajalt ja 0,5% maksab tööandja palgafondilt Sotsiaalmaks - 33% palgafondilt, maksab tööandja Osanikud või aktsionärid Iga osaniku või aktsionäri kohta esitatakse järgmised andmed: · nimi; · osa suurus; · osalusprotsent. Kui osalisteks on teised ettevõtted, võiks edasisi küsimusi ennetades tuua ära ka nende ettevõtete omandistruktuurid ja bilansid. Professionaalne abi
miinimum) makse brutop 2,8 % 1,4% al-galt Brutopalk - väljateenitud palk Netopalk - palk peale maksude mahaarvamist, st väljamaksmisele minev palk Tulumaks - 21 % peetakse kinni iga töötaja palgast osalt, mis ületab maksuvaba miinimumi (2010. aastal on tulumaksuvaba miinimum 2250 krooni kuus) Töötuskindlustuse maks 2,8% brutopalgalt peetakse kinni töötajalt ja 1,4% maksab tööandja palgafondilt Sotsiaalmaks - 33% palgafondilt, maksab tööandja Palgafondi arvutamiseks on mugava kasutada mõnda internetikalkulaatorit, näiteks http://www.palk.crew.ee/ Osanikud või aktsionärid Iga osaniku või aktsionäri kohta esitatakse järgmised andmed: nimi; osa suurus; osalusprotsent. Kui osalisteks on teised ettevõtted, võiks edasisi küsimusi ennetades tuua ära ka
väljamakstud tasudelt. Töötuskindlustus- arvutatakse brutopalgast 0,6%, täis kroonides, üks kord kuus pensionikindlustus- arvestatakse brutopalgast 2%, täis kroonidest, vähemalt 1 kord kuus, eelmisel kuul väljamakstud tasudelt Maksud palkadelt: sotsiaalmaks- sotsiaalmaksu maksvad juriidilised isikud, FIE-d, tööandjad üksikisikutele väljamakstavatelt summadelt, mille alla kuuluvad palgaga võrdsustatud tasudelt 33%, brutopalgalt. töövõtja töötuskindlustus- arvestatakse brutopalgast 0,3%, täiskroonides, vähemalt 1 kord kuus, eelmisel kuul väljamakstud tasudelt lausendamine- palga arvestamisel 3 etappi Perioodikulu kanne-viimasel kuupäeval: D: palgakulu (brutopalk) D: sotsiaalmaksu kulu 33% brutost D: töötuskindluskulu 0,3% D: puhkusetasude kulu K: võlad töövõtjatele K: puhkuse reserv (puhkuse tasude ulatuses)
· Töötuskindlustus- arvutatakse brutopalgast 0,6%, täis kroonides, üks kord kuus · pensionikindlustus- arvestatakse brutopalgast 2%, täis kroonidest, vähemalt 1 kord kuus, eelmisel kuul väljamakstud tasudelt Maksud palkadelt: · sotsiaalmaks- sotsiaalmaksu maksvad juriidilised isikud, FIE-d, tööandjad üksikisikutele väljamakstavatelt summadelt, mille alla kuuluvad palgaga võrdsustatud tasudelt 33%, brutopalgalt. · töövõtja töötuskindlustus- arvestatakse brutopalgast 0,3%, täiskroonides, vähemalt 1 kord kuus, eelmisel kuul väljamakstud tasudelt · lausendamine- palga arvestamisel 3 etappi Perioodikulu kanne-viimasel kuupäeval: D: palgakulu (brutopalk) D: sotsiaalmaksu kulu 33% brutost D: töötuskindluskulu 0,3% D: puhkusetasude kulu K: võlad töövõtjatele K: puhkuse reserv (puhkuse tasude ulatuses) Palgapäev: vastavalt lepingule ehk siis järgmise kuu alguses
o Tööturg. Tööhõive. Tööpuudus. Tööjõuturul on kaubaks tööjõud. Tööjõu hind kujuneb pakkumise ja nõudluse käigus. Tööturg on turg, kus inimene müüb oma tööd ja tööandja ostab tööd, makstes selle eest tasu (palka). Palgal ehk töötasul on kaks vormi: ajapalk ja tükipalk. Palga osad: netopalk = brutopalk - maksud (see raha, mille saab kätte) (see raha, mis seisab palgalehel) (21 % üksikisiku tulumaksu). Brutopalgalt arvestatakse maha 2% kohustuslikku pensionikindlustust ja 0,6% töötuskindlustusmakset, siis lahutatakse jäägist tulumaksuvaba miinimum ja jäägist omakorda 21% tulumaksu o Tööhõive Elanikkond jaguneb: tööeast nooremad, tööealised ja tööeast vanemad. Tööealised (15-74) aktiivne rahvastik ehk tööjõud mitteaktiivne rahvastik ehk
Tööhõive. Tööpuudus. lk. 156-160 Tööjõuturul on kaubaks tööjõud. Tööjõu hind kujuneb pakkumise ja nõudluse käigus. Tööturg on turg, kus inimene müüb oma tööd ja tööandja ostab tööd, makstes selle eest tasu (palka). Palgal ehk töötasul on kaks vormi: ajapalk ja tükipalk. Palga osad: netopalk = brutopalk - maksud (see raha, mille saab kätte) (see raha, mis seisab palgalehel) (21 % üksikisiku tulumaksu). Brutopalgalt arvestatakse maha 2% kohustuslikku pensionikindlustust ja 0,6% töötuskindlustusmakset, siis lahutatakse jäägist tulumaksuvaba miinimum ja jäägist omakorda 21% tulumaksu Tulumaksuvaba miinimum alates 2008.a. ja edasi - 2250 krooni Eestis on miinimumpalk kehtestatud aastast 2006 Eesti Ametiühingute Keskliidu ja Eesti Tööandjate Keskliidu allkirjastatud kokkuleppe põhjal. 2008.a. aasta palga alammäär on 4350 krooni ning 27 krooni tunnis Tööhõive
EL-i piirides on see keskmiselt 34-40%, sh suurima sissetuleku saajatel keskmiselt 50-55%, ka kõrgem. Proportsionaalset üksikisiku tulumaksu rakendatakse Bahama saartel, Bermuda saartel, Boliivias, Bruneis, Jamaical, Kataris, Monacos, Omaanis, Uruguays jm. On riike, kus üksikisiku tulumaks puudub (Saudi Araabia, Araabia Ühendemiraadid). Ravikindlustus on Eestis kohustuslik, 13% iga töötava inimese brutopalgalt suundub läbi maksuameti haigekassale. Tööandja peab maksma kõigi töötavate inimeste eest sotsiaalmaksu, ettevõtlusega tegelevad üksikisikud peavad maksma sotsiaalmaksu oma tulult. Ravikindlustust kontrollitakse isikut tõendava dokumendi alusel. St arsti juurde minnes peab olema kaasas pass, ID-kaart või Euroopa ravikindlustuskaart. Viimane kehtib ainult koos isikut tõendava dokumendiga.
annaabi.ee 
