Akreditiiv, inkasso ja faktooring (0)

Finantsvahenduse kodutöö: akreditiiv , inkasso ja faktooring

Akreditiiv

Akreditiiv on panga kohustus maksta kauba müüjale välja akreditiivi summa, kui müüja on täitnud akreditiivis määratud tingimused ja esitanud panka tingimuste täitmist tõendavad, akreditiivis loetletud dokumendid .
Akreditiivi algatajaks pooleks on ostja, kes määrab ka akreditiivi tingimused. Akreditiivi avamisega võtab ostja pank kohustuse tasuda müüjale tema poolt saadetud kauba või osutatud teenuse eest akreditiivis määratud tähtajal. Kui kõik akreditiivis loetletud tingimused on müüja poolt täidetud, st kaup on tähtaegselt lähetatud ja nõutud dokumendid pangale esitatud, ei ole akreditiivi avanud pangal õigus maksest keelduda. Sealjuures ei laiene pangale ostja ja müüa vahel sõlmitud lepingust tulenevad kohustused, panga kohustus on kontrollida ainult dokumente.
Akreditiiv on tagasivõtmatu. Seda ei saa ilma müüja nõusolekuta muuta ega tühistada. Müüjale annab see kindluse, et ostja ei saa enam tehingu suhtes ümber mõelda ega tingimusi ühepoolselt endale sobivamaks muuta.
Akreditiivitehingu käik ostu-müügitehingu korral:
1. Ostja ja müüja lepivad kokku kaubatehingu tingimustes ja selles, et kauba eest tasutakse akreditiiviga.
2. Ostja pöördub oma panga poole ja taotleb akreditiivi avamist müüja kasuks. Pank võib, aga ei pea taotlusega nõustuma. Nõustumise korral peab ostja pakkuma pangale viimast rahuldava tagatise .
3. Avajapank koostab ostjalt saadud juhiste kohaselt akreditiivi teksti ning saadab selle elektroonilisel kujul müüja panka ehk teatajapanka.
4. Teatajapank kontrollib akreditiivi autentsust ning teatab saabunud akreditiivist müüjale.
5. Müüja vaatab akreditiivi teksti üle ja veendub, et see vastab kokkuleppele kauba ostjaga. Seejärel paneb müüja ostjale kauba teele.
6. Müüja esitab oma panka kõik akreditiivis nõutud dokumendid, mis kinnitavad, et ta on akreditiivi tingimused täitnud. Müüja pank võib müüjat juhendada tingimuste tõlgendamisel ja dokumentide vormistamisel .
7. Müüja pank saadab dokumendid edasi avajapanka. Avajapank on seejärel kohustatud viie tööpäeva jooksul dokumendid üle vaatama ja otsustama, kas need vastavad akreditiivi tingimustele või mitte.
8. Kui dokumendid vastavad akreditiivi tingimustele, kinnitab avajapank müüja pangale dokumentide aktsepteerimist ning väljastab ostjale dokumendid. Kohese maksega akreditiivi puhul maksab avajapank akreditiivi summa müüjale (müüja panga kaudu) välja. Ostja nõusolekut kirjeldatud toiminguteks ei ole vaja.
9. Ostja tasub avajapangale välja makstud summa.
10. Teatajapank maksab müüjale pärast makse saabumist raha välja.
Akreditiivi on soovitatav kasutada järgmistel puhkudel:

• ostja ja müüja ei tunne teineteist piisavalt – vastaspool on tundmatu, koostöökogemus lühike ja usaldus väike;
  
• suurte ning keeruliste väliskaubandustehingute puhul
  
• üks partner või mõlemad partnerid asuvad majanduslikult või poliitiliselt ebastabiilses riigis (piirkonnas);
  
• akreditiivi kasutamist nõuavad ühe või teise riigi õigusaktid ;
  
• ostetakse-müüakse eritellimusel või väga spetsiifi list kaupa;
  
• ostetakse-müüakse hinnatundlikku kaupa;
  
• ostja või vahendaja saab oma raha puudumise korral teha tehingu vaid akreditiivi kasutades;
  
• maksetähtajaga tehingute puhul sobib akreditiiv makseriski vähendamiseks ning soovi korral ka raha kiiremaks kättesaamiseks.
  

Akreditiivi liigid:

• Vastavalt riskiastmele liigitatakse akreditiiv rahalise kattega või katteta, kinnitatud või kinnitamata akreditiiviks.
  
• Maksetingimuste alusel jaotatakse akreditiiv koheselt makstavaks, edasilükatud maksetähtajaga, negotsieeritavaks ja aktsepteeritavaks
  
• Akreditiivi eriliigid on ülekantav, uuenev , tagatisakreditiiv, ettemaksuakreditiiv jm.
  

Inkasso

Inkasso on arveldusviis, kus pank vahendab kaubadokumentide üleandmist ja kauba eest tasumist.
Erinevalt akreditiivist ei võta pangad inkasso puhul endale maksekohustust, vaid on tehingus ainult dokumentide ja makse vahendajad. Pank järgib esitatud inkassokorralduse instruktsioone, loovutades dokumendid ostjale alles peale nõudes määratletud maksetingimuste täitmist.
Inkassotehingu käik:

Inkasso algatavaks pooleks on müüja, kes esitab inkassonõude koos vajalike kaubadokumentidega oma panka – lähetajapanka.

Pank saadab vastuvõetud dokumendid vastavalt müüja instruktsioonidele kauba ostja pangale - inkasseerivale pangale. 

Ostja pank võtab ühendust ostjaga ning teatab inkassonõude ja dokumentide saabumisest.

Ostjale jääb võimalus enne nõutava makse sooritamist saabunud dokumentidega tutvuda. Kui ostja on dokumentidega rahul, annab ta pangale korralduse need välja maksta ja saab seega dokumentide omanikuks.
Inkassot on soovitav kasutada, kui kaubadokumentide hulgas on omandiõigust andvad dokumendid. Näiteks kauba transportimisel laevaga väljastatakse konossement, mis on kauba omandiõigust tunnistav dokument. Ilma konossemendita ei pääse ostja kaubale ligi. Kauba kättesaamiseks peab ostja tasuma oma pangale inkassos nõutud summa.
Maksetingimustest lähtuvalt liigitatakse inkassod järgnevalt:

• dokumendid makse vastu, mille puhul pank loovutab dokumendid ostjale makse saamisel;
  
• dokumendid aktsepteeringu vastu, mille puhul dokumendid antakse ostjale üle tähtajalise maksekohustuse vastu.
  

Inkasso eelised:

• inkasso tagab müüjale, et ostja ei saa dokumente (sh. omandiõigust kandvaid) oma valdusesse enne, kui on nende eest tasunud või aktsepteerinud maksekohustuse ( veksli );
  
• inkasso tagab ostjale dokumentide turvalise kättesaamise panga vahendusel;
  
• inkasso võimaldab ostjal kontrollida dokumente enne maksmist/aktsepteerimist ning vajadusel keelduda nende lunastamisest.
  

Ostjale inkassost tulenevaid otseseid kohustusi ei lange, kui ta otsustab inkassot mitte aktsepteerida. Seetõttu ei saa müüja olla kunagi täiesti kindel, kas ostja lunastab dokumendid või mitte.

Faktooring

Faktooring on kauba või teenuse müüjale mõeldud finantseerimise teenus, mille korral ettevõte müüb oma laekumata arved edasi pangale.
Faktooringut on otstarbekas kasutada siis, kui ettevõte soovib pakkuda oma klientidele parimaid maksetingimusi. Sellest tulenevalt jäävad ettevõtte kasvuks vajalikud vahendid sageli kinni laekumata arvetesse. Faktooring võimaldab pangast saada otsese tagatiseta finantseeringut, kuna tagatiseks jäävad ostjatelt laekumata arved.
Faktooringu käik:
Panga ja kliendi vahel sõlmitakse leping, millega määratakse kindlaks üldine faktooringlimiit. Limiidi raames saab faktoorida arveid erinevates valuutades erinevatele ostjatele.

Kauba müümisel või teenuse osutamisel esitab müüja ostjale arve.

Peale arve aktsepteerimist ostja poolt saadab müüja arve panka faktoorimiseks.

Pank ostab nõudeõiguse veel laekumata arvele, makstes müüjale avansilise makse (kuni 90% arve summast ), millest arvestatakse maha komisjonitasu arve käsitlemise eest.

Edasi tegeleb arvete tasumise jälgimise ja sissenõudmisega pank.

Maksetähtaja saabudes tasub ostja arve eest otse pangale.

Peale arve laekumist maksab pank müüjale välja ka ülejäänud osa arvest .
Ostja maksevõimetuse korral jääb müüjale arvete tagasiostu kohustus (v.a regressita faktooringu puhul). Ostjate makseriski maandamiseks on võimalik juurde võtta krediidikindlustus.
Faktooringu eelised:

• Kiire rahastamine – võimaldab suurendada müügimahtu
  
• Pikemad maksetähtajad ostjatele – ettevõtte konkurentsivõime paraneb
  
• Paindlik finantsressurss – faktooring kasvab koos müügimahuga
  
• Lisatagatisi reeglina ei nõuta – pank omandab nõudeõiguse laekumata arvetele
  
• Pangapoolne ostjate kontroll ja laekumiste jälgimine – distsiplineerib ostjaid .
  

Faktooringu liigid on siseturufaktooring, ekspordifaktooring, maksufaktooring ja regressita faktooring, kogumisfaktooring.
Regressita faktooring: Eesti või välismaistele ostjatele väljastatud arvete finantseerimine, mille puhul ostja mittemaksmisel pankroti või pikaajalise maksejõuetuse korral ei teosta pank faktooritud arvete tagasimüüki, st ostja makserisk ja ka võla sissenõudmine ostjalt jääb panga kanda. Seega võimaldab regressita ehk tagasiostukohustuseta faktooring lisaks maksetähtaegade finantseerimisele maandada ka ostjate makseriski.
7