LHV Groupi ettevõtetes töötab kokku üle 60 inimese. LHV üks missioone on olnud investeerimise ja säästva eluviisi propageerimine ning inimeste teadlikkuse ja oskuste edendamine investeerimisvaldkonnas. LHV annab neli korda aastas välja majandus- ja investeerimisalast ajakirja Investeeri! LHV Panga klientidele kehtib Tagatisfondi hoiuste tagamise osafondi kaitse skeem vastavalt Tagatisfondi seadusele. LHV kliendi vara on igakülgselt kaitstud kolme meetme kaudu LHV sisekontrollisüsteem, LHV omakapital ja riiklik investorkaitse süsteem. LHV omab aastatepikkust kogemust kliendi varade haldamise ja sellega seotud riskide maandamise osas. LHV-s on loodud efektiivne sisekontrollisüsteem, mille toimivust regulaarselt kontrollivad LHV nõukogule alluv siseaudiitor ning juhatusele alluv vastavuskontrolli spetsialist (Compliance Officer) ja riskianalüütik. 2010. aastal alustavad arveldusteenused. Finantsajakiri Euromoney valib
Sõltumata sellest, kui efektiivne on siseauditi funktsioon, ei suuda see üksinda tagada organisatsiooni positiivset arengut, vajalik on kõigis selles keskkonnas tegutsevate isikute moraalne, eetiline ja aus käitumine ning juhtimiskultuuri parandamine ja täiustamine. 4 Siseaudit peab nendele protsessidele kaasa aitama, kasutades kõiki tema valduses olevaid abinõusid. Sisekontrollisüsteem Igas organisatsioonis toimib sisekontrollisüsteem. Sisekontrollisüsteem on organisatsioonis kõikehõlmav ja see ei ole otseselt mehitatud struktuuri tegevus ehk see ei ole mingi organisatsioonis toimiv allüksus. See tähendab administratiivset käsusüsteemi, mis lähtub ettevõtte tippjuhtidest ja liigub kuni kõige madalama organisatsiooni tegevuse lülini. Käsuliin on juhtimine kõige kõrgemast lülist madalamale (töökorraldused, juhendid).
INTOSAI on välja töötanud sisekontrolli üld- ja eristandardid. INTOSAI sisekontrolli standardid moodustavad minimaalsete nõuete kompleksi, mis tuleb täita sisekontrollisüsteemi sisseseadmisel ja mis on kriteeriumiks hilisemal sisekontrollisüsteemi hindamisel. Üldstandardid käsitlevad juhtimis- ja kontrollikeskkonda asutuses, eristandardid on suunatud aruandluse läbipaistvusele ja väga täpsele töökorraldusele. Üldstandardid 1) Küllaldane ehk piisav kindlustunne sisekontrollisüsteem on asutuse juhtkonna abivahend, mis peab neile tagama küllaldase kindlustunde, et püstitatud eesmärgid saavutatakse. 2) Juhtide ja alluvate positiivne/toetav suhtumine juhid ja alluvad peavad igas olukorras ilmutama ja säilitama toetava suhtumise sisekontrollisüsteemi. Positiivne suhtumine seisneb selles, et asutuse juhid suhtuvad igati toetavalt sisekontrolli (isiklik eeskuju) ja teevad piisavalt selgitustööd sisekontrollist kõigile alluvatele.
omandamisega seotud nõustamine ning nendega seotud teenused; 4. välisvaluuta vahetusega seotud teenused, kui need on seotud investeerimisteenuste osutamisega; 5. investeerimisuurimuse ja finantsanalüüsi või muu üldise soovituse koostamine või andmine seoses väärtpaberitehingutega; 6. väärtpaberi pakkumise või ka emiteerimise garanteerimisega seotud teenused. Tegevusloa on väljastanud Eesti Finantsinspektsioon. LHV sisekontrollisüsteem LHV omakapital riiklik investorkaitse süsteem LHV omab aastatepikkust kogemust kliendi varade haldamise ja sellega seotud riskide maandamise osas. LHVs on loodud efektiivne sisekontrollisüsteem, mille toimivust regulaarselt kontrollib LHV nõukogule alluv vastavuskontrolli spetsialist (Compliance Officer) ja siseaudiitor. Tänan tähelepanu eest Evelin Valdre VARAHALDUSETTEVÕTTED Kodutöö finantsvahenduses
kokkuvõtete põhjal kõikide majandustehingute raamatupidamisaruannete dokumenteerimist; koostamist lähtudes rahvusvaheliselt tunnustatud arvestusprintsiipidest; 10.1.13 Mai Takkis 16 Hea raamatupidamissüsteemi tunnused Piisav ja toimiv Tüüpilised probleemid sisekontrollisüsteem Ei osata näha vajadusi pikemas perspektiivis Ühilduvus Puudub ülevaade süsteemis Paindlikkus olevatest kontrollidest ja Süsteemi ülesehituseks ja nende rollist ülalpidamiseks vajaminevad Raamatupidamisega tegelevate töötajate tööjaotus kulud ei ületa saadavat tulu
5. Finantsanalüüs/finantsaruanneteanalüüs Mis tähendab firma käesoleva momendi finantsolukorra hindamist möödunud perioodi andmete alusel.Analüüs peab andma vastuse küsimusele MIKS?. Analüüsiga tuleb välja selgitada finantsnäitajate ja nende muutuste omavahelised seosed. Finantsanalüüsi tulemused on olulised olemasolevatele ja pontentsiaalsetele investoritele, kreeditoridele ja teistele kasutajatele. 6. Sisekontroll/Sisekontrollisüsteem Organisatsiooni tegevuskava, mis hõlmab juhtkonna suhtumist, tegevusmeetodeid, protseduure ja abinõusi, mis annavad juhtkonnale ja töötajatele kindlustunde, et püstitatud eesmärgid saaavutatakse. Sisekontrollisüsteemi kaudu antakse kindlustunne, et ettevõtte tegevused ja sisemised regulatsioonid on kooskõlas kehtivate seaduste ja muude normatiivaktidega. Ja, et kõik töötajad täidavad neid regulatsioone. 7. Siseaudit
ja tulemuslikult. Riigikontrolli juhib riigikontrolör, kelle nimetab ja vabastab ametist Riigikogu Vabariigi Presidendi ettepanekul (5 a volitused). Ta tegutseb ministri õigustes. Kõige globaalsem ja levinum mõiste on kõigi eelnevate tegevuste tähistamiseks – kontroll. Kontroll defineeritakse kui kavakindlate toimingute kasutamist vigade vältimiseks v tehtud vigade avastamiseks. Sisekontrolli mõiste Sisekontrollisüsteem e sisekontroll on org juhtkonna ja kõigi töötajate poolt loodud dünaamilised integreeritud protsessid, mis võivad luua küllaldase kindlustunde, et 1. tegevused ja tehingud on efektiivsed ja ökonoomsed, tegevustest kogutav ja säilitatav info on tõene, õigeaegne ja usaldusväärne, 2. finants- ja juhatuse aruandlus on usaldusväärsed, sh vara on kaitstud raiskamise, ebasihipärase kasutamise, ebakompetentse juhtimise jmt võimaliku kahju eest. 3
piisavad ja usaldusväärsed rp aruannete koostamiseks. A.ettevõtja peab sooritama vastavad kontrolliprotseduurid, et saada põhjendatud kindlustunne, et rp.aruanded kajastavad kliendi finantsseisundit, maj.tulemusi ja rahavoogusid, vastavalt kehtivale seadusandlusele, rp.sise-eeskirjale ning heale rp.tavale. Auditi, kui kindlust andva tegevuse, testi iseloomu tõttu säilib alati võimalus, et olulised vead võivad jääda avastamata, kuna ka sisekontrollisüsteem võib oluliselt varieeruda. RISKITÜÜBID 1) Tegevusrisk on risk, et arvestuses tekivad tahtlikud või tahtmatud vead, mis võivad moonutada kliendi tegelikku majandusseisundit, maj.tulemust või rahavoogusid. Peale kliendi siseste asjaolude sõltub tegevusrisk ka kliendi tegevusvaldkonnast ning muudest välisteguritest. Tegevusriski hindamiseks tuleb analüüsida ning kriitiliselt hinnata erinevaid asjaolusid: tegevjuhtkonna oskused ning tegevuse motivatsioon;
hälvete avastamisel reageeritakse adekvaatselt. Sisekontrolli tase võib väga oluliselt varieeruda, kuid alati säilib oht, et see ei kõrvalda olulisi vigu. Et mõista sisekontrolli kvaliteeti peaks audiitor välja selgitama kuivõrd juhtkond mõistab sisekontrollisüsteemi, väärtustab selle tegevust ning kuidas ta reageerib ilmnenud puudustele. Mida tõhusam on audiitori arvates sisekontrollisüsteem, seda suuremal määral võib ta tugineda oma töös sisekontrolli tegevusele, kuid siiski tuleb seda tegevust alati kriitiliselt hinnata, sest kuitahes tõhus süsteem ei pruugi siiski kõiki vigu avastada, kuid auditi kvaliteedi eest vastutab ikkagi audiitor. Sisekontrolli tõhususe hindamiseks on mitmeid meetodeid kontrolliprotseduuride kirjeldamine ja nende analüüs, infovoogude kaardistamine jmt. Infovooks nimetatakse audiitorkontrolli
järeldusotsuse. Sobivus tähendab nende olulisust ja piisavus kvanitatiivset hulka. Oluline on infoallikas. Sellest sõltuvalt tuleks hinnata ka materjalide usutavust. Usaldatavuse hindamisel võib lähtuda järgmistest kriteeriumidest: 1. Välised tõendusmaterjalid on usaldusväärsemad kui ettevõtte sisesed (kolmandad isikud) 2. Sisemised tõendusmaterjalid on usaldusväärsmad, kui sisekontrollisüsteem toimib kvaliteetselt 3. Audiitori enda genereeritud info on usaldusväärsem kui ettevõttesisene 4. Kirjalikud tõendusmaterjalid on usaldusväärsemad kui suulised Raamatupidamise korraldamisel ja tõendusmaterjalide hankimisel tuleks arvestada järgmiste kriteeriumitega: 1. Arvutused eesmärgiks veenduda, et majandustehingud on aritmeetiliselt õigesti kajastatud. Eesmärk ei ole kogu raamatupidamist ümber arvestada, vaid keskenduda riskivaldkondadele
dokumenteerimist; raamatupidamisaruannete koostamist lähtudes rahvusvaheliselt tunnustatud arvestusprintsiipidest; 2/9/2015 Mai Takkis 13 Hea raamatupidamissüsteemi tunnused Piisav ja toimiv Tüüpilised probleemid sisekontrollisüsteem Ei osata näha vajadusi pikemas perspektiivis Ühilduvus Puudub ülevaade süsteemis Paindlikkus olevatest kontrollidest ja Süsteemi ülesehituseks ja nende rollist ülalpidamiseks vajaminevad Raamatupidamisega kulud ei ületa saadavat tulu tegelevate töötajate
hälvete ilmnemisel reageeritakse neile adekvaatselt. Sisekontrolli süsteemi tase võib varieeruda suurtes piirides ja seetõttu säilib alati oht, et ta ei kõrvalda olulisi vigu. Sisekontrolli hindamisel peab audiitor selgitama välja, kas juhtkond mõistab selle olulisust ning väärtustab antud tegevust ja kuidas juhtkond reageerib sisekontrollisüsteemist laekuvale infole. Mida efektiivsem on audiitori arvates sisekontrollisüsteem seda suuremal määral võib ta oma tegevuses tugineda siseauditeerimise töötäitja tulemustele. Siseauditi tulemustesse tuleks siiski suhtuda kriitiliselt, sest ka tõhus sisekontrollisüsteem ei saa asendada sõltumatu audiitorettevõtja tähelepanekuid ja järeldusi. Auditi lõppjärelduste eest vastutab audiitorettevõtja. Sisekontrolli hindamiseks on mitmesuguseid meetodeid nagu kontrolliprotseduuride kirjeldamine ja analüüs, tähtsamate infovoogude kaardistamine ja muud meetodid
Peale ettevõtte siseste asjaolude võib tegevusriski sõltuda ka välistest asjaoludest nt üldine majanduslik või poliitiline situatsioon. Sammuti on tegevusriskiga seotud ettevõtte tegevusvaldkonnaga, selle keerukusega ning kasutatava arveestus süsteemiga. 1) tegevjuhtkonna oskused ja tegevuse motivatsioon; 2) kliendi majandustegevuse iseloom; 3) arvestussüsteemi ülesehitus ja keerukus. II. Sisekontrolli risk kliendi sisekontrollisüsteem ei ole piisavalt tõhus ega too olulisi vigu esile. Sisekontroll peab tagama järgmiste põhieesmärkide saavutamise: 1) majandustehingud sooritatakse vastavuses kehtestatud protseduurireeglitega; 2) kõik tehingud kajastatakse õiges väärtuses, õigetele kontodele ja tekkepõhiselt perioodil, mil need aset leidsid; 3) arvestusandmeid võrreldakse perioodiliselt tegelikult olemasolevate varadega ja hälvete ilmnedes reageeritakse adekvaatselt.
Ehk otsustajad peavad olema veendunud mitte ainult otsuste seaduslikkuses ja eetilisuses, vaid ka otsuste säästlikkuses, tõhususes ja mõjususes Avalike ressursside kasutajad peavad andma aru, et vahendeid on kulutatud vastutustundlikult ja tulemuslikult. Auditi liigid: Finantsaudit – kas riigi finantsarvestus on korras ja õige ning avaliku sektori üksuse sisekontrollisüsteem tagab, et asutuse tegevus on seaduslik, säästlik, ja suudab vältida olulisi riske, vigasid ja/või väärkasutamisi. Tulemusaudit – kui tulemuslikult (säästlikult, tõhusalt ja mõjusalt) on riik maksumaksja raha kulutanud ehk mida on kodanikud raha eest saanud. KOVi audit – kas KOVi finantsarvestus on korras, tegevus seaduslik ning sisekontrollisüsteemid toimivad. Riigikontrolli suhe Riigikoguga:
Risk on võimalik oht, et mingi sündmus või sündmuste kompleks, tegevus või tegevuste kompleks või tegevusetus põhjustab süsteemi mistahes osas vara või maine kaotuse, mis ohustab eesmärkide saavutamist. Siseauditi funktsioon peabki organisatsiooni abistama identifitseerides ning hinnates olulisi riskivaldkondi ning aidates kaasa riskijuhtimise süsteemi arendamisele. Sisekontrollisüsteemi täiustamine on juhtkonna ülesanne. Juhtkond vastutab, et sisekontrollisüsteem oleks tagatud piisavate ressurssidega. Siseaudiitori tegevus riskide juhtimisel on oluliselt seotud riskijuhtimise üldise tasemega ettevõttes. Seetõttu võib olla siseauditi abistav tegevus juhtkonnale küllaltki erinev ja erineval tasemel. Mitte igas organisatsioonis ei ole juhtkonna poolt kehtestatud riskijuhtimise protsessi. Siseaudiitorite tegevus lähtub siseauditi rahvusvahelistest standarditest, mis näeb ette riskide avastamise
Tuleb tagada kontoplaani vastavus ettevõtte majandustegevusele ja selle piisav detailsus. 3) Arvestus andmeid tuleb perioodiliselt võrrelda olemasolevate varadega ning hälvete avastamisel peab neile adekvaatselt reageerima tuleb. Läbi viia ka varade hindamine, et tagada nende õiglane väärtus. Sisekontrolli riski hindamisel peab alati arvestama sellega et selle tase võib-olla erinev ja alati on oht et sisekontrollisüsteem ei avasta olulisi puudusi. Tähtis on välja selgitada milline on juhtkonna suhtumine ja teadlikus sisekontrollis süsteemist ja kuivõrd seda teadvustatakse töötajatele. Mida kvaliteetsemaks hindab audiitor sisekontrollisüsteemis seda rohkem võib ta tugineda ettevõtte informatsioonile ja selle usaldusväärsusele kuid tea peaks jääma piisavalt kriitiliseks. Sisekontrolli süsteemis hindamisel on üheks heaks meetodiks olulisemate infovoogude
Tuleb tagada kontoplaani vastavus ettevõtte majandustegevusele ja selle piisav detailsus. 3) Arvestus andmeid tuleb perioodiliselt võrrelda olemasolevate varadega ning hälvete avastamisel peab neile adekvaatselt reageerima tuleb. Läbi viia ka varade hindamine, et tagada nende õiglane väärtus. Sisekontrolli riski hindamisel peab alati arvestama sellega et selle tase võib-olla erinev ja alati on oht et sisekontrollisüsteem ei avasta olulisi puudusi. Tähtis on välja selgitada milline on juhtkonna suhtumine ja teadlikus sisekontrollis süsteemist ja kuivõrd seda teadvustatakse töötajatele. Mida kvaliteetsemaks hindab audiitor sisekontrollisüsteemis seda rohkem võib ta tugineda ettevõtte informatsioonile ja selle usaldusväärsusele kuid tea peaks jääma piisavalt kriitiliseks. Sisekontrolli süsteemis hindamisel on üheks heaks meetodiks olulisemate infovoogude
Tuleb tagada kontoplaani vastavus ettevõtte majandustegevusele ja selle piisav detailsus. 3) Arvestus andmeid tuleb perioodiliselt võrrelda olemasolevate varadega ning hälvete avastamisel peab neile adekvaatselt reageerima tuleb. Läbi viia ka varade hindamine, et tagada nende õiglane väärtus. Sisekontrolli riski hindamisel peab alati arvestama sellega et selle tase võib-olla erinev ja alati on oht et sisekontrollisüsteem ei avasta olulisi puudusi. Tähtis on välja selgitada milline on juhtkonna suhtumine ja teadlikus sisekontrollis süsteemist ja kuivõrd seda teadvustatakse töötajatele. Mida kvaliteetsemaks hindab audiitor sisekontrollisüsteemis seda rohkem võib ta tugineda ettevõtte informatsioonile ja selle usaldusväärsusele kuid tea peaks jääma piisavalt kriitiliseks. Sisekontrolli süsteemis hindamisel on üheks heaks meetodiks olulisemate infovoogude
Üheks olulisemaks ülesandeks on määratleda kontrolli tähendus, põhimõtted, eesmärgid ja ülesanded. Erinevate töölõikude kontrollimisel tuleb lähtuda tema eesmärgist, mis on püstitatud ettevõtte üldeesmärkide toetamiseks. Peale kiiret arengut 90-ndatel aastatel on kaasaegne sisekontroll nihkunud tagantjärele vigade otsimiselt riskide juhtimisele ja hajutamisele ning majandusraskuste ennetamisele. Seega peab sisekontrollisüsteem aitama meil ennetada ebasoodsaid sündmusi ja õigeaegselt avastada võimalikke negatiivseid arenguid. Sageli alahinnatakse väikestes ettevõtetes süsteemse kontrolli vajadust. Nendes ettevõtetes on tööjaotuse võimalused piiratud ning seetõttu on raske rakendada traditsioonilisi kontrollimeetodeid nagu näiteks kohustuste lahusus. Kohustuste lahususe meetodi eesmärgiks on tagada, et töötajal ei oleks võimalust sõltumatult kontrollida kogu tegevuse käiku
annaabi.ee 
