Pindade lõikumine (0)

ARVESTUSE ALUSED 
GRUPITÖÖ
SOTSIAALMAKS - MIS,KES JA MILLEKS?
Õppeaines: ARVESTUSE ALUSED
Transporditeaduskond
Õpperühm: AT11
..................
.............
.........
........
Juhendaja : 
Esitamiskuupäev:…………….
Allkiri :………………………. 
Tallinn 2014
Sissejuhatus
Me elame ajastul, kus kogu tegevus toimub mingi teise tegevuse alusel, nt selleks, et panna
katust peab keegi katuse välja mõõtma ning materjali kohale toimetama. Just samamoodi käib
rahaga , ilma rahata ei toimu mitte midagi, räägitakse küll, et esimene asi mille otsa saamisel
tekiks  kiviaeg  on -  nafta , kuid kui meil ei oleks käivet, siis mille eest me seda puuriksime.
Käsi peseb kätt ja käivega on samamoodi, ilma ühe kupüürita ei saa mingit teist toodet omada.
Kust see raha tuleb, sest kõik ju maksavad ja kulutavad, kuid kuidagi peab raha ringlusesse
tagasi   jõudma.   Samas   inimesed   on    terved    ja   riigid   püsivad.   Selleks   üheks   põhjuseks   on
sotsiaalmaks. Kuid mida see endast kujutab ja kes seda maksavad?
Mis on sotsiaalmaks?
Sotsiaalmaks on pensionikindlustuseks ja riiklikuks ravikindlustuseks vajaliku tulu saamiseks
maksumaksjale   pandud   rahaline    kohustis ,   mis   kuulub   täitmisele   sotsiaalmaksuseaduses
ettenähtud korras, suuruses ja tähtaegadel.
Sotsiaalmaksu maksavad:
 maksustatavate   väljamaksete   tegijad –   tööandjad;   maks   deklareeritakse
deklaratsioonil TSD ja makstakse igakuiselt;
 füüsilisest isikust ettevõtjad oma ettevõtlustuludelt;
 riik, vald või linn 
2013.   aastal   oli   sotsiaalmaksu   minimaalse   kohustuse   aluseks   olev   kuumäär 290   eurot,   st
sotsiaalmaksu   minimaalne   kohustus   on   tööandja   jaoks   95,7   eurot   kuus   ja   FIE
jaoks 287,1 eurot  kvartalis  (1148,4 eurot aastas).
2014.   aastal   on sotsiaalmaksu   minimaalse   kohustuse   aluseks   olev   kuumäär   320   eurot,   st
sotsiaalmaksu minimaalne kohustus on tööandja jaoks 105,6 eurot kuus ja FIE jaoks 316,8
eurot kvartalis ( 1267 ,2 eurot aastas).  
Millal   tööandjal   ei   teki   sotsiaalmaksu   kuumääralt   arvestamise
kohustust?
On   olemas   töötajate   kategooriad,   kelle   puhul   ei   teki   tööandjal   sotsiaalmaksu   kuumääralt
tasumise kohustust. Selliste töötajate eest arvestatakse sotsiaalmaksu neile tegelikult makstud
töötasult, isegi kui see on kuumäärast väiksem. Tihti töötavad need töötajad (pensionärid,
õppurid, väikeste laste vanemad)  osalise  tööajaga, mistõttu on nende töötasu sotsiaalmaksu
kuumäärast väiksem. Sotsiaalmaksuseaduses on sätestatud, et sotsiaalmaksu makstakse kuu
eest makstud tasult järgmiste töötajate eest:

töötaja  või  ametnik , kes saab riiklikku pensioni

töötaja  või ametnik, kes kasvatab vanema või eestkostjana alla 3aastast last või kolme
või enamat alla 19aastast last

töötaja   või   ametnik,   kes   on   õigusaktide   alusel   asutatud   ja   tegutsevas   Eesti
õppeasutuses või välisriigi samaväärses õppeasutuses põhiharidust omandav õpilane kuni 21
aasta   vanuseni,   üldkeskharidust   omandav   õpilane   kuni   24   aasta   vanuseni,   kutseõppe
tasemeõppes õppiv õpilane ning Eesti alalisest elanikust üliõpilane

töötaja või ametnik, kellele on töölepingu seaduse § 43 lõike 4 või 6 alusel kehtestatud
lühendatud tööaeg sellel kuul ehk 7–17aastased töötajad ja haridustöötajad, kelle tööaja on
kehtestanud Vabariigi Valitsus oma 2013. aasta 22. augusti määrusega nr 125
 kuni 12 kuu jooksul tööle asumisest töötaja või ametniku puhul, kes 12 kuu jooksul
enne tööle asumist on olnud tööturuteenuste ja - toetuste  seaduse § 6 alusel töötuna arvel
vähemalt kuus kuud.
Kes on kohustatud sotsiaalmaksu maksma?
Sotsiaalmaksu   tuleb   ettevõtjal   maksta   nii   töötasudelt   kui   ka   erisoodustustelt.   Mõningatel
erijuhtudel tasub sotsiaalmaksu Eesti riik – näiteks erinevate hooldajatoetust saavate isikute
ning paljulapseliste perede eest. Samuti tasub sotsiaalmaksu riik nende äriühingute töötajate
eest, kellele on määratud töövõime kaotus 40% või enam.
Maksustamisperioodiks   on    kalendrikuu    ning   sellele   järgneva   kuu   10.   kuupäevaks   tuleb
ettevõtjal sotsiaalmaks deklareerida ning tasuda Maksu- ja Tolliametile. Deklaratsiooni saab
esitada    elektrooniliselt    e-maksuametis   või   pöördudes   Maksu-   ja    Tolliameti    piirkondliku
maksukeskusese poole.
Ka FIE-na tuleb tasuda sotsiaalmaksu ettevõtlusest saadud  tulult . Sotsiaalmaksu määr FIE-le
on 33% ettevõtlusest saadud tulult.
Erinevalt äriühingutest on FIE maksustamisperioodiks  kalendriaasta , sest maksustatav tulu
selgub üks kord aastas tuludeklaratsiooni põhjal. FIE-na  tegutsedes  tuleb tasuda sotsiaalmaksu
avansiliste   maksetena   neli   korda   aastas   iga    kvartali    15.   kuupäevaks.   Kui   FIE   tulu   aasta
kokkuvõttes on piisavalt suur,  saadab  Maksu- ja  Tolliamet  vastavalt  deklareeritud  tulule FIE-
le maksuteate ka juurdemaksmisele kuuluva sotsiaalmaksu kohta.
Enammakstud   sotsiaalmaksu   summa    tagastab    Maksu-   ja   Tolliamet   ettevõtjale
maksustamisperioodile järgneva aasta 1. oktoobriks.
Tähele tasub panna, et sotsiaalmaksu kuumääralt tasumise kohustus kehtib tööandjal ainult
töölepingulise  töötaja puhul.  Kui  tegemist on töövõtu-  , käsundus või  muu  võlaõigusliku
lepingu alusel või juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liikmele makstava tasuga, siis
alati makstakse sotsiaalmaksu isikule tegelikult makstud tasult.
Milleks kasutatakse sotsiaalmaksu?
Sotsiaalmaksu   makstakse   riiklikuks   ravikindlustuseks   ja   pensionikindlustuseks   (sealhulgas
kohustusliku kogumispensioni süsteemi jaoks) vajaliku tulu saamise eesmärgil. Sotsiaalmaksu
makstakse   töö-   ja   teenistussuhtes   tehtavatelt   väljamaksetelt,   juriidilise   isiku   juhtimis-   või
kontrollorgani liikmele makstavatelt tasudelt, füüsilisele isikule teenuse osutamiseks sõlmitud
võlaõigusliku lepingu alusel makstavatelt tasudelt, samuti erisoodustustelt ja  neilt  makstavalt
tulumaksult. Nimetatud juhtudel on sotsiaalmaksu maksjaks väljamakse  tegija , lihtsustatult
öeldes tööandja, ja maksustamisperioodiks kalendrikuu.
Sotsiaalmaks   on   Eestis   kehtestatud   maksuna,   kuigi   ta   vastab   osaliselt   nii   sihtotstarbelise
maksu,   kui    sundkindlustuse    tunnustele.   Osaliselt   finantseeritakse   maksust
sotsiaalkindlustussüsteemi    tervikuna    (st   vastuhüve   puudub),   osaliselt   kindlustatakse
konkreetse   isiku   riske   (st   vastuhüve   on   olemas).   Sotsiaalmaksu    defineeritakse    kui
sihtotstarbelist maksu, mille kogumise eesmärk on riiklikus pensioni- ja ravikindlustuseks
vajaliku tulu saamine.
Füüsilisest   isikust   ettevõtja   maksab   sotsiaalmaksu   oma   ettevõtlustulult,   millest   on   tehtud
ettevõtlusega seotud mahaarvamised; maksustamisperioodiks on kalendriaasta, mille kestel
tuleb  sooritada  kord kvartalis sotsiaalmaksu avansilisi makseid. Sotsiaalmaksu makstakse ka
töötuskindlustushüvitistelt. Teatud isikute kategooriate (näiteks  ajateenijad , töötutoetuse või
lapsehooldustasu saajad) eest maksab sotsiaalmaksu riik.
Kokkuvõte
Sotsiaalmaks on oluline rahaline kohustus, mille eesmärgiks on kindlustada isiku  olevik  ja
tulevik   ning   hoida   kogu   tema   riiki   tasakaalus.   Ilma   sotsiaalmaksuta   poleks   meil   nii
ravikindlustust kui ka korralikku pensioniplaani. Sotsiaalmaksu määr on 33% ning kui seda ei
makstaks, laguneks ühiskond kokku, sest kui arstid jäävad oma varustusest ilma, ei saa nad ka
inimesi ravida ja see juba omakorda lõhub  tervet  riiki. Kui riik juba omakorda on lagunemas,
siis hakkab  lagunema  kogu kontinent, sest kui üks riik on hädas tulevad teised appi kuna iga
riik sõltub  suuremal  või vähemal määral teisest ning nende  lagunemine  on juba katastroof.
Lisa1 .
Näidisüleseanded (Sotsiaalmaksu arvestamine  kuumääralt)
Näide 1 (Töötasu on alla sotsiaalmaksu kuumäära ehk 320 euro).
Piret   on   töölepinguga   töötaja   (osalise   tööajaga).   2014.   aasta   jaanuari   eest   arvestati   talle
töötasu 200 eurot, mis maksti välja tasu väljamaksmise tähtpäeval (palgapäeval) 7. veebruaril
( maksustamisperiood    on   veebruar).   Töötaja   on   esitanud   avalduse    maksuvaba    tulu 144
euro arvestamiseks.   Piret   maksis   sotsiaalmaksu   selle   kuu   eest   320   eurolt.   Töötaja   ei   ole
kogumispensioni kohustatud isik.

Sotsiaalmaks on 33% 320-st = 105,6 euro

Töötuskindlustusmakse on 2% 200-st = 4 eurot

Tulumaks  (200 - 4 - 144) on 21% 52-st = 10,92 eurot
2014. aasta veebruari TSD lisa 1 (esitamise tähtpäev 10. märts)
Maksuvaba 
Tulumaksu kinnipidamisel 
Arvutatud 
Sotsiaalmaksuga 
Kinnipeetud 
Ees- ja 
Isikukood
tulu 
maha arvatud
sotsiaalmaks
maksustatud 
tulumaks
perekonnanimi
arvestamine
väljamaksed
maksuvaba tulu  III samba 
summa
sissemakse 
maksuvaba 
osa 
1
2
3
31
 32
4
5
6
IK
X
144
 
105,6
200
10,92
Piret
Sotsiaalmaksu   arvestamine töötasu   maksmisel   palgapäeva    kuule    eelneval   kuul.   Kui   tasu
makstakse   välja   kuul,   mis   eelneb   maksumaksja   töösisekorras   kindlaks   määratud   tasu
väljamaksmise kuule, arvestatakse sotsiaalmaks tegelikult makstud tasult. Nimetatud summalt
arvestatud sotsiaalmaks deklareeritakse maksustamisperioodil, mil väljamakse tehti.