Kodutöö paindlik eelarve kodutöö 1 (0)

Ülesanne  
Alljärgnevalt  on  toodud  ühe  tootmisettevõtte  oktoobri  kuu  eelarvestatud  tootmise 
üldkulukulud.  Üldkulude  arvestamisel  on  aluseks  võetud  töötunnid.  Eeldatav  keskmine 
töötundide maht oktoobris on 40 000 tundi.  
Püsikulud  on  toodud  kuus  kokku  ning  kokku  muutuvkulude  arvestamisel  on  lähtutud 
muutuvkulu määrast töötunni kohta. Muutuvkulu määr on saadud, tuginedes eelmiste perioodi 
kuluandmetele ja kogemustele ning eeldusele, et keskmine töötundide maht on 40 000 tundi.         40000  töötundi        Kulud kuus        Püsiv 
kulud €  Muutuv 
kulud €  Kulud  kokku 
€    Muutuvkulu  €/h            Üldkulu liik          Juhtimine   30 000  0  30 000    0,00  Tükipreemia  -  4000  4 000    0,10  Sotsmaks  6000  8800  14 800    0,22  Kontroll  20 000  10000  30 000    0,25  Hankekulud  6 000  7200  13 200    0,18  Seadmete energia  -  8000  8 000    0,20  Valgustus ja küte  4 000  0  4 000    0,00  Maksud  9 000  0  9 000    0,00  Materjali käsitlemine  10 000  12000  22 000    0,30  Hooldus ja remont  8 000  6000  14 000    0,15  Seadmete kulum  15 000  0  15 000    0,00  Halduskulud  12 000  0  12 000    0,00  kokku  120 000  56 000  176 000    1,40                          Üldkulu määr tunni kohta: muutuv          1,40  püsiv          3,00  kokku          4,40   
   


    Ettevõte töötas oktoobri kuu jooksul 36 000 tundi ja  raamatupidamise andmetel olid üldkulud 
järgmised:    Üldkulu liik  Kulud kokku €  Juhtimine   30 000  Tükipreemia  4 000  Sotsmaks  15 000  Kontroll  28 000  Hankekulud  12 700  Seadmete energia  7 800  Valgustus ja küte  4 200  Maksud  9 000  Materjali käsitlemine  21 400  Hooldus ja remont  15 100  Seadmete kulum  15 000  Halduskulud  11 500  Seisakuaeg  1 600  kokku  175 300      A)  Kasutades tabelites toodud andmeid „Kulud kokku“ veerust:  1.  Koostada  aruanne,  et  võrrelda  planeeritud    ja  tegelike  oktoobri  kuu  kulude  andmeid  (eelarvestatud kulude võrdlus tegelike kuludega) , sh olulisemad erinevused jms    Üldkulu liik  Planeeritud  kulud €  Tegelikud  kulud €  Erinevus €    Juhtimine   30 000  30 000  0    Tükipreemia  4 000  4 000  0    Sotsmaks        14 800  15 000  200    Kontroll  30 000  28 000  -2 000    Hankekulud  13 200  12 700  -500    Seadmete energia  8 000  7 800  -200    Valgustus ja küte  4 000  4 200  200    Maksud  9 000  9 000  0    Materjali käsitlemine  22 000  21 400  -600    Hooldus ja remont  14 000  15 100  1 100    Seadmete kulum  15 000  15 000  0    Halduskulud  12 000  11 500  -500    Seisakuaeg                 0  1 600  1 600    kokku  176 000  175 300  -700             


  2.  Kas koostatud aruanne annab piisavat ja vajalikku infot juhile? Põhjenda oma arvamust.  Saab  küll  piisavalt  informatsiooni,  kuid  ei  too  välja  piisavalt  infot  kitsaskohtadest. 
Juurde oleks vaja kindlasti infot millest näiteks tekkis tööseisak ning miks on tõusnud 
haldus ja remont.    B)  Kasutades paindliku eelarve meetodit  3.  Koosta paindlik eelarve tegelikul tootmistasemel ja võrdle tegelike tulemustega.    Paindlik eelarve = 36000h x Muutuvkulu €/h + Püsivkulud    Üldkulu liik  Paindlik  eelarve €   Tegelik  tulemus €  Erinevus €   Juhtimine   30 000   30 000  0  Tükipreemia  3 600  4 000  400  Sotsmaks  13 920  15 000  1 080  Kontroll  29 000  28  000  -1 000  Hankekulud  12 480  12 700  220  Seadmete energia  7 200  7 800  600  Valgustus ja küte  4 000  4 200  200  Maksud  9 000  9 000  0  Materjali käsitlemine  20 800  21 400  600  Hooldus ja remont  13 400  15 100  1 700  Seadmete kulum  15 000  15 000  0  Halduskulud  12 000  11 500  -500  Seisakuaeg  0  1 600  1 600  kokku  170 400  175 300  4 900    4.  Kommenteerida suuremaid ja olulisemaid hälbeid ning tuua välja arvatavad põhjused ,  st püüdke luua pilt sündmustest ja põhjustest/otsustes oktoobri kuu jooksul. Mis toimus 
ettevõttes? 
Spekuleerimine, et kuna kontroll kvaliteedi üle langes siis töölised said teha/toota mitte 
kvaliteetseid  ühikuid.  Sellest  tõusis  seadmete  energia,  tükipreemia,  materjali  kulu, 
valgustus küte. Kuna masinad töötasid suurema võimusega siis oli vaja neid hooldada 
tihedamalt ning samal ajal töölised ei saanud teha ettenähtud tööd.    5.  Palun paku välja uus aruande formaat koos andmetega, mis võimaldaks juhil paremini  analüüsida ettevõttes toimuvat.  
Võiks olla ülevaade töögruppidest kus näed nende palgakulu, töökulu ning efektiivsust 
per meeskond. See võimaldaks näha nende kulu vastavuses tehtud tööajaga.