5) Saadi arve sideteenuste eest summas 200 eurot ja käibemaks 40 eurot, kokku 240 eurot. Arve tasumata. 6) Ostjatelt laekus varem müüdud kauba eest 16 000 eurot. 7) Ostjatelt laekus ettemakse 9600 eurot (sh käibemaks määraga 20%). 8) Vana masin (soetusmaksumus 16 000 eurot, akumuleeritud kulum 12 000 eurot) müüdi 6750 euro eest (sh käibemaks määraga 20%). Raha laekus kassasse. Teha raamatupidamiskanded majandustehingute kohta ja arvutada käibemaksuvõlg seisuga 31.12.20x1 ÜLESANNE 1 Karini tulumaks: 1100 22 22 144 = 912 912 * 21% = 191,52 235,52 maksudeks Kätte saab 1100 235,52 = 864,78 33% 1100-st 1% 3010-st Kanded: 1) Töötasu arvestamine D: Palgakulu 3010 K: Palgavõlg 3010 kuna kohe ei maksta 2) Sotsiaalmaksu arvestamine D: Sotsiaalmaksukulu 993,3 K: Sotsiaalmaksuvõlg 993,3 3) Töötuskindlustuse arvestamine D: Töötuskindlustuskulu 30,10
PASSIVA (KOHUSTUSED JA OMAKAPITAL) Lühiajaline pangalaen 170,000 170,000 Võlg tarnijale 34,600 35,440 Palgavõlg 48,000 60,000 Tulumaksuvõlg 40,000 47,060 Sotsiaalmaksuvõlg 0 19,800 Töötuskindlustusmaksevõlg 0 480 Käibemaksuvõlg 0 39,860 Intressivõlg 0 600 Dividendivõlg 0 28,000 Lühiajalised kohutused kokku 292,600 401,240 Pikaajalised laenud, kapitalirent 0 0 Muud pikaajalised võlad 0 0 Pikaajalised kohustused kokku 0 0
date Garantiivõlg / Ostjate maksmata arved / Kaubavaru / Seadmed / Estimated Vekslivõlg / Intressivõlg / Käibemaksuvõlg / Vekslivõlg / Müügitulu / Garantiikulu / Intressikulu / Raha/cash Accounts receivable Inventory Equipment warranty payable Notes payable interest payable sales tax payable Notes payable Sales revenue Warranty expense Interest expense
RTJ, IASB) 2) Milline konto on kontrapassivakonto (omaaktsiad, väärtusvähend, akumuleeritud kulum) 3) Kuidas tähistatakse sotsiaalmaksu kajastamist (mitmed raamatupidamiskanded, õige on D sotsiaalmaksukulu, K sotsiaalmaksuvõlg) 4) Kasumiaruanne on : d) aruandeperioodi tulud, kulud, kasum, kahjum 5) Aktsiad kajastatakse bilansis nimiväärtuses 6) Käibemaksu ülesanne, õige vastus oli käibemaksuvõlg mitte ettemakse (oli antud T- konto käibemaks ja seal oli D ja K poole peal numbrid) nb! Kordamine 3 ülesanne 7 7) Kui kohustuste kogusumma on 90 000 ja omakapitali summa on 250 000, siis varad kokku on 340 000 8) Statistilise meetodi väärtusvähendi moodustamise raamatupidamiskanne 9) Algvaru oli 150 hind 14.-, ost detsembrikuus 45 hinnaga 16 , müük 35 hinnaga 12.- ,
7. Rahalähendid ehk raha ekvivalendid on: valige üks: a. Lühiajalised kõrge likviidsusega investeeringud, mida on võimalik konverteerida teadaoleva summa raha vastu ning millel puudub oluline turuväärtuse muutuse risk b. Likviidne sularaha majandusüksuse kassas ja raha pangas c. Igasugused lühiajalised müügikõlbulikud väärtpaberid 8. Millised bilansikirjed kajastatakse nõudena? Valige üks või mitu: a. Käibemaksuvõlg b. Ettevõtte tulumaksu ettemaks c. Tarnijatele tasutud avansid d. Tulevaste perioodide ettemakstud rendikulu e. Ostjate ettemaksed f. Ostjate laekumata arved g. Palgavõlg h. Tasutud ettemaks varude eest 9. Firma 2xx6 aasta krediitmüük oli 1,5 miljonit eurot. 01.01.2xx6 oli kontol väärtusvähendi kreeditsaldo 36 000 eurot. Aasta jooksul kanti maha lootusetuid arveid, mis oli varem kuludesse kantud, 30 000 euro ulatuses
AKTIVA (VARAD) KOKKU 0 124,121 95,663 98,664 PASSIVA (KOHUSTUSED JA OMAKAPITAL) Lühiajalised kohustused Lühiajalised laenud 0 Pikaajaliste laenude lühiajaline osa 28,000 28,000 28,000 Kapitalirendi kohustuse lühiajaline osa 4,000 9,400 Võlad tarnijatele Võlad töövõtjatele Maksuvõlad sh käibemaksuvõlg Intressivõlad Lühiajalised kohutused kokku 0 28,000 32,000 37,400 Pikaajalised kohustused Pikaajalised laenud 81,806 42,969 14,969 Kapitalirendi kohustused 0 16,000 21,795 Muud pikaajalised võlad Pikaajalised kohustused kokku 0 81,806 58,969 36,764 Omakapital
pearaamatu ja Ostureskontro detailse väljatrüki ning esitab need soovijatele. Samuti tuleb tõdeda, et praktika ajal sai väga suure osa ajast tegeleda Ostureskontro ja pearaamatu kontrollimisega iga kuu lõpus, et tuvastada võimalikke vahesid. Kui vahed on olemas, siis kontrollitakse kuude kaupa üle, mis perioodis erinevused tekkisid ja korrigeeritakse vastavad kanded. 24 13. Tuha Talu OÜ käibemaksuvõlg ja arvestus Käibemaksu arvestatakse Tuha Talu OÜs vastavalt kehtivatele maksuseaduse nõutele. Juhul kui bilansis on käibemaksu kogumiskonto saldo ``+´`-märgiga, siis tähendab see riigile lähiajal tasutavat maksusummat, ``-``-märgiga näitab aga enammakstud käibemaksu, mida saab riigilt tagasi taotleda. Tagastustaotlusi tehakse Maksu- ja Tolliameti kodulehel tagastustaotluste aknakesest. Käibemaksuarvestus tuleb kõne alla müükide või ostude puhul, aga ka põhivarade soetamisel
Kohustused Võlad majandustegevusest 1. Võlad tööjõu kasutamise eest 101044,8 252004,5 252004,5 2. Kommunaalmaksuvõlg 705 1745,48 1745,48 3. Telefonimaksu võlg 3120 3120 3120 4. Püsiühendus 1500 1500 1500 5. Kaardihooldustasu võlg 15 15 15 6. Käibemaksuvõlg 18511,16 66519,01 66519,01 Liisingud 11060 0 0 KOHUSTUSED KOKKU 135956 324904 324904 Omakapital 1. Osakapital 40000 40000 40000 2. Eelmiste perioodide 0 76670,1 1314666 jaotamata kasum 3
D 1510 Sisendkäibemaks 3 251 K 2310 Võlad tarnijatele 21 311 Juhul kui Ettevõtte omanikud või potentsiaalsed kreeditorid (näiteks pankadest laenuandjad) soovivad näha ``Võlad tarnijatele`` hetkeseisu, siis raamatupidaja teeb otse programmist pearaamatu ja Ostureskontro detailse väljatrüki ning esitab need soovijatele. Tuha Talu OÜ käibemaksuvõlg ja arvestus Käibemaksu arvestatakse Ettevõttes vastavalt kehtivatele maksuseaduse nõutele. Juhul kui bilansis on käibemaksu kogumiskonto saldo ``+´`-märgiga, siis tähendab see riigile lähiajal tasutavat maksusummat, ``-``-märgiga näitab aga enammakstud käibemaksu, mida saab riigilt 19 tagasi taotleda. Tagastustaotlusi tehakse Maksu- ja Tolliameti kodulehel tagastustaotluste aknakesest.
- ERISOODUSTUS (150 (maksuvaba) + 500 (maksuvaba)) (1000.- + 150.- = 1150.- - 500.- = 650.-) (1950 * 21) : 79 = 518.- (tulumaks) 50 in * 600 (majutuskulu on maksevaba MTÜ-le) = 30 000.- 5 in * 600 = 3000.- ERISOODUSTUS (oma liikmete majutus) (3000 * 21) : 79 = 797.- (tulumaks) 1950 + 3000 = 4950.- (4950 * 21) : 79 = 1316.- (tulumaks kokku) Ülesanne 4 Ettevõttel oli Maksu- ja Tolliameti ees sotsiaalmaksuvõlg 10 000.- krooni, mille tasumise tähtpäev oli 10.09.2009 ja käibemaksuvõlg 32 000.- krooni, mille tasumise tähtpäev oli 20.09.2009. Ettevõtte tasus mõlemad maksusummad ära 20.10.2009 koos intressiga. Arvuta ettevõtte tulumaks. Lahendus: Maksuvõla intress on 0,06% päevas. 0,06% * 10 000.- * 40 päeva = 240.- 0,06% * 32 000.- * 30 päeva = 576.- 240 + 576 = 816.- (sellest summast tuleb maksta ka tulumaksu) (816 * 21) : 79 = 217.- Kokku: 816 + 217 = 1033.- kuulub maksmisele Ülesanne 5 Äriühing on tasunud mittetulundusühingule liikmemaksu 1000
annaabi.ee 
