Pangatehingute liikumised (klientide tasumised ja tarnijatele maksmised) kirjendatakse raamatupidamisprogrammis iga nädala tagant. Pangakontode kasutamisel on hetkel tehtud ettevõttele üks üldine kasutajatunnus, millega saavad ligi pangale ettevõtte juhataja ning raamatupidaja. Pangakaartide tehingute aruandeid kontrollib raamatupidaja ja kinnitab juhataja. Pangaintresside laekumisi kajastatakse muudes ärituludes. Pangateenuseid kajastatakse tegevuskuludes. Pangakontode numbrid on järgmised: 10121 10131 Kõikide pangaarvete kontode igakuised väljatrükid 1. kuupäevast kuni kuu viimase kuupäevani lisatakse pearaamatu kontode väljatrükkidele. Kanded pearaamatus: 1. Kliendi summa laekumine: Deebet 10121(EEK) pank Kreedit 1031 ostjate tasumata summad 2. Tarnijale maksmine: Deebet 2131 võlad tarnijale Kreedit 10121 (EEK) pank
samamoodi nagu kassamoodulis. Näide : D 12261 D 4004 K 1010 K 12261 Arveldusarve jääk välisvaluutas arvutatakse ümber bilansipäeval kehtiva Eesti Panga kursiga ning tehakse kanne raamatupidamisõiendi alusel Merit Aktiva finantsmoodulis. Valuutakursi muutuseid kajastatakse finantstuludes (kontol 6040) või kuludes (kontol 6041). Pangaintresside laekumisi kajastatakse finantstuludes. Pangateenuseid kajastatakse tegevuskuludes (kontol 4340). 6 2. NÕUETE ARVESTUS Lühiajalised nõuded on : nõuded ostjate vastu, muud lühijalised nõuded ja ettemakstud kulud. 2.1 Nõuded ostjate vastu Arveldusi ostjatega arvestatakse analüütiliselt klientide ja arvete lõikes Merit Aktiva programmis müügimoodulis. Arvestust klientide võlgade üle peetakse analüütiliselt klientide ja ostuarvete lõikes.
Ettevõtted, kes on hõivatud ja teevad tõsiseid jõupingutusi selle nimel, et defineerida enda jaoks vastutustundlikku tegevust ja integreerida neid põhimõtteid oma tegevuse kõikidesse aspektidesse, usuvad, et eetilisel ja vastutustundlikul tegevusel on hea mõju nende äritegevuse majanduslikule tulemusele, mis avaldub otseselt: · Paranenud finantstulemustes · Vähenenud tegevuskuludes · Paremas brändi imagos ja maines · Suurenenud müügis ja kliendilojaalsuses · Kasvanud tootlikkuses ja paremas kvaliteedis · Suurenenud võimes köita ja hoida paremaid töötajaid · Suuremas ligipääsus kapitalile II põhjus: iseenda väärtustamine Väärtusta ennast ja väärtusta teisi! EBSis aastate jooksul tehtud uuringute tulemustele toetudes saab väita, et Eesti juhid ei oska iseennast
väärtusest, reisi keerukusest jne. Omahind ehk tariif mõjutab liikumise kogumudelit. Kuigi tariif on väga tähtis, on teenuse kasutajatel vähe võimalust seda mõjutada. Vaid suured organisatsioonid, pidades läbirääkimisi transpordifirmaga, võivad mõningast edu saavutada. Samas on suurtel firmadel ka eelis oma transpordi kasutuseks, kuna üldjuhul on neil kergem kapitali investeeringuid teha. Neis ja ka tegevuskuludes saab küll säästa sõidukite rentimise või liisimisega. On ka vastupidist arvamust, et firmal tasub omada sõidukparki ainult siis, kui see on odavam 3. poole vedaja kasutamisest. Omandivormi valikul tuleks siiski kaalutleda tegureid: - Tegevuskulu - Kapitalikulu - Klienditeenindus - veo kontroll 6 - paindlikkus (oluline muutuva nõudluse puhul)
jaoks vastutustundlikku tegevust ja integreerida neid põhimõtteid oma tegevuse kõikidesse aspektidesse, usuvad, et eetilisel ja vastutustundlikul tegevusel on hea mõju nende äritegevuse majanduslikule tulemusele, mis avaldub otseselt (Kooskora, M. MIDA TÄHENDAB OLLA EETILINE, ORGANISATSIOONIS, (ÄRI)TEGEVUSES. http://www.juhtimine.ee/static/artiklid/67.Eetika%20eelised.pdf (14.12.2013)): ·paranenud finantstulemustes ·vähenenud tegevuskuludes ·paremas brändi imagos ja maines ·suurenenud müügis ja kliendilojaalsuses ·kasvanud tootlikkuses ja paremas kvaliteedis ·suurenenud võimes köita ja hoida paremaid töötajaid ·suuremas ligipääsus kapitalile Vaadeldes organisatsiooni tervikuna, siis M. Kooskora artiklis (Kooskora, M. MIDA TÄHENDAB OLLA EETILINE, ORGANISATSIOONIS, (ÄRI)TEGEVUSES. http://www.juhtimine.ee/static/artiklid/67.Eetika%20eelised.pdf (14.12.2013)) välja toodud
laekumised ja tasumised. Maksekorraldusele panka ja kassasse kirjutab alla juhataja. Iga tasumise juures peab olema juhataja kinnitatud ostuarve või vastav makset tõendav dokument. Rahakontod hinnatakse ümber bilansipäeval kehtiva Eesti Panga valuutakursiga. Kursimuutused ja ümberhindamised näidatakse raamatupidamiskohustuslase finantstuludena või -kuludena. Pangaintresside laekumisi kajastatakse finantstuludes. Pangateenuseid kajastatakse tegevuskuludes. Arvelduskrediidi kasutamise tasu ja intresse kajastatakse finantskuludes. Kõikide pangaarvete kontode igakuised väljatrükid 1. kuupäevast kuni kuu viimase kuupäevani lisatakse pearaamatu kontode väljatrükkidele. Pangakontode kasutamisega kaasnevad olulisemad lausendid on järgnevad: D 2310 Võlad tarnijatele K 1020/1025 Pank HP/Pank SEB D 1020/1025 Pank HP/Pank SEB K 1210 Ostjate tasumata summad D 1350 Aruandvad isikud
Viimase puhul tähendab positiivne juurdekasv võlgade suurenemist, mis ei ole oma olekult positiivne vaid hoopis negatiivne. Oluliselt on vähenenud põhivara näitajad (-11,8%) ning laenukohustuste näitajad (-14,6%). Viimase näitaja vähenemine on väga positiivne, kuna see vähendab võõrkapitali osakaalu kogupassivast. 1.1.2 Kasumiaruanne Maharaja ASP kasumiaruandes on suurim juurdekasv toimunud müügituludes (21,7%) ning mitmesugustes tegevuskuludes ( 39,5%). Viimaste kasv ei ole positiivne kuid on arusaadav, kuna suurema müügitulu saavutamisega kaasnevad sagedasti ka suuremad kulud. Olulisel määral on suurenenud ka kasum, lausa poole võrra (122,1%) , mis näitab, et ettevõte on muutnud oma tegevust efektiivsemaks ja kasumlikumaks. Maharaja ASP müügitulu on 8 korda suurem kui on tema bilansimaht, mis näitab, et varad on efektiivselt kasutatud. Ultex Halduse kasumiaruandes on vähenenud vaid muud äritulud (-39,2%) ning äri ja
annaabi.ee 
