2.kodune töö TER0440 (0)

Kodused ülesanded (2. voor, tähtaeg 10. oktoobril, kell 23:00). 
Lahendustest:  Piisab sellest kui ülesande laeb moodlesse üks rühmaliige.
Iga   ülesande   lahendus   tuleb   laadida   moodles   eraldi   lingi   alla.   Selleks   et
ülesandeid   saaks   üles   laadida,   PEAB   olema   mõne   rühma   liige.   Lahendus
peab olema  vormistatud pdf, wordi  või  exceli dokumendina  (iga lahendus
eraldi   failis).   Lahendustes   ei   piisa   ainult   vastustest,   st   vajalikud   on   ka
selgitused   lahenduse   kohta,   sh   valemid   ja   sisendid   (ka   excelis   toodud
lahenduste   puhul).   Igasugune   plagiaat   tähendab   seda,   et   kõik   osapooled
saavad   lahenduse   eest   null   punkti.   Null   punkti   on   võimalik   saada   ka
tagantjärgi, kui plagiaadi probleem avastatakse hiljem. 
NB! Punkte saab ka osaliselt ebaõigete lahenduste eest. Seega, kindlasti on
soovitatav lahendamist proovida ka raskemate ülesannete puhul.
Ülesannete lahenduste failid tuleb pealkirjastada järgmiselt: ül komplekti nr
(1 koht) - ülesande nr (1 koht) - grupi nr (2 kohta).    Näiteks teine kodune ülesanne teises komplektis (grupi 20 poolt) nimetatakse järgmiselt: 2-2-20.doc Kui juhtub, et rühmaliige tegelikult ei osale üldse ülesannete lahendamisel,
ehk nn „kaob ära“, siis esitage grupi numbri asemel oma matrikli number –
näiteks 1-2-160001.doc
Tehniliste   viperuste   korral   võib   lahendused   saata   otse   aadressil:
[email protected] 
ÜLESANDED Ülesanne 1
Kaheksakaupluseline   kauplustekett   kavatseb   avada   kaks   uut   kauplust   ning   vajab   selleks   uut
pangalaenu.   Pangas   nõutakse   kolme   kuu   finantsplaani   (jaanuarist   märtsini).   Varasemad   ja
prognoositud käibed (eur) on: Tegelik November 300 000 Detsembe
r 320
000 Prognoo
s Jaanuar 380
000 Veebruar 420
000 Märts 440
000 Aprill 430
000 Ettevõte müüb 40% kaupadest sularaha eest ja ülejäänud 60% arvetega. Esitatud arvetest  30%
laekuvad järgmisel ja 70% kaks kuud pärast arve esitamist. Materjalikulu ühel kuul on 30%
järgmise kuu prognoositavast käibest ning materjalide eest tasutakse alati järgmisel kuul. Tööjõu
kulu on 40% käibest ja palk makstakse välja käibe tekkimise kuul. Müügi- ja juhtimiskulud on
4,0% käibest ja need kulud makstakse samuti välja tekkimise kuul. Üldkulu on 38 000 eurot kuus


ja kulum 15 000 eurot kuus. Tulumaksuna kantakse jaanuaris maksuametile üle 10 000 euro ja
veebruaris makstakse 15 000 eurot dividende. Jaanuari algul on kassas 80 000 eurot, soovitav
minimaalne kassaseis on 75 000 eurot. Koostada kolme kuu (jaan, veebr ja märts) kassavoogude
eelarve.   Kassavoogude   eelarve   eesmärk   on   korrastatult   esitada   ettevõtte   kuised   rahalised
sissetulekud ja väljaminekud ning kassaseisu muutused. Kui ettevõte kassaseis langeb prognoosi
kohaselt alla 75 000 euro, siis vastava kuu alguses võtab ettevõte kuuks ajaks lühiajalist laenu
intressimääraga 12% aastas (1% kuus). Laen tagastatakse kas osaliselt või täielikult järgmise kuu
alguses (esmajärjekorras intress ja kui võimalik siis laenu põhisumma). Ülesanne 2
Koostage ettevõtte bilanss tuginedes alljärgnevatele andmetele Koguvara käibekordaja 2 korda Raha laekumise välde (360 p 
aastas) 9 päeva Põhivarade käibekordaja 5 korda Tootmisvarude käibekordaja 
(realiseeritud toodete kulu alusel) 3 korda Lühiajalise võla kattekordaja 
(Käibev / lüh kohust) 2 korda Müügitulu (kõik krediiti) 4 milj Realiseeritud toodete kulu 
netokäibes 75% Kohustiste ja omakapitali suhe 
(D/E) 1.0 Ülesanne 3 
AS Kruss raamatupidamisbilanss seisuga 31.detsember 2020.a. on järgmine (eurodes):
Varad Kohustused ja omakapital Raha  250 000 Kreditoorne võlgnevus 650 000 Debitoorne võlgnevus 560 000 Lühiajaline laen 400 000 Tootmisvarud 910 000 Käibevara kokku           1 720 000 Kokku lühiajalised kohustused 1 050 000 Materiaalne põhivara          1 680 000 Pikaajalised kohustused 900 000 Põhivara kokku          1 680 000 Lihtaktsiad 600 000 Akumuleeritud kasum 850 000 Kokku aktiva           3 400 000 Kokku passiva          3 400 000 AS Kruss tegevdirektor tahab laenata uue toodangu turule toomiseks 200 000 eurot, mida 
kasutataks järgmiselt: 1)   50 000 eurot kreditoorse võlgnevuse vähendamiseks;
2) 100 000 eurot masinapargi täiendamiseks;
3)   50 000 eurot tootmisvarude suurendamiseks. Laenu tagasimakse tähtaeg on 31. detsember 2021.
Lähtudes ülaltoodud andmetest:


a) Koostage firma plaaniline raamatupidamisbilanss, mis peegeldab laenu  kasutamist. Varad Kohustused ja omakapital Raha  250 000 Kreditoorne võlgnevus 600 000 Debitoorne võlgnevus 560 000 Lühiajaline laen 600 000 Tootmisvarud 960 000 Käibevara kokku           1 770 000 Kokku lühiajalised kohustused 1 200 000 Materiaalne põhivara          1 780 000 Pikaajalised kohustused 900 000 Põhivara kokku          1 780 000 Lihtaktsiad 600 000 Akumuleeritud kasum 850 000 Kokku aktiva           3 550 000 Kokku passiva          3 550 000 b) Kas firma maksevõime paraneb pärast laenu saamist ja ülalmainitud moel  kasutamist? Hinnangu andmisel kasutage likviidsus ja maksevõime suhtarve. Lühiajalis  e võl  gnevuse kattekordaja = Käibev  ara kokku Lühiajalised kohustused kokku L ü hiajalise v õ lgnevuse kattekordaja(31.12.2020)= 1720 000
1050 000 ≈ 1,64 L ü hiajalise v õ lgnevuse kattekordaja(31.12.2021)= 1770 000 1 200 000 ≈1,48 Likviidsuskordaja = Käibev ara kokku - Varud−ettemaksed Lühiajalised kohustused kokku Likviidsuskordaja(31.12 .2020)= 250 000 1 050 000 ≈ 1,24 Likviidsuskordaja(31.12 .2021)= 250 000 1 200 000 ≈ 1,21 Selgub, et peale laenu saamist firma maksevõime halveneb. Ettevõtte võime katta kreeditoride 
lühiajalised nõuded käibevaradega langeb ligikaudu 0,16 võrra ja võime katta kiireloomulisi 
kohustusi varusid realiseerimata langeb ligikaudu 0,03 võrra. c) Hinnake tegevdirektori plaani (1-2 lauset).  Lähtudes eelmise ülesande lahendusest, selgub et tegevdirektori plaan langetab ettevõtte 
majandustulemust, sest AS Kruss maksevõime halveneb peale laenu võtmist.