Lühiajaliste kohustisi kajastatakse bilansis: 1.laenukohustused. Siin näidatakse tasumisele kuuluvad lühiajalised laenud, mis omakorda jagatakse järgmisteks kirjeteks: a)lühiajalised laenud ja võlakirjad - lühiajalised (kuni 12 kuud) laenud, võlakirjad, arvelduskrediit ja muud finantseerimise eesmärgil tekkinud võlakohustused (tegelikult kasutatud summas, mitte eraldatud limiidi summas); b)pikaajaliste laenukohustuste tagasimaksed järgmisel perioodil - pikaajaliste laenude ja kapitalirendikohustuste see osa, mis kuulub tagasimaksmisele lähema 12 kuu jooksul; c)konverteeritavad võlakohustused - lühiajalised vahetusvõlakirjad või eelisaktsiad, mida on võimalik konverteerida ettevõtte aktsiate või osade vastu. 2.võlad ja ettemaksed. Lühiajalised võlad ja saadud ettemaksud, liigitatuna põhiliste gruppide kaupa: a) võlad tarnijatele; b) võlad töövõtjatele; c) maksuvõlad; d) muud võlad; e) saadud ettemaksed. 3.sihtfinantseerimine
Passiva (kohustused ja omakapital) Kohustused Lühiajalised kohustused Laenukohustused RTJ 3, Kapitalirendi kohustused RTJ 9 Lühiajalised laenud ja võlakirjad Lühiajalised (kuni 12 kuud) laenud, võlakirjad, arvelduskrediit ja muud finantseerimise eesmärgil tekkinud võlakohustused (tegelikult kasutatud summas, mitte eraldatud limiidi summas) Korrigeeritud soetusmaksumus RTJ 3 Pikaajaliste laenukohustuste tagasimaksed järgmisel perioodil Pikaajaliste laenude ja kapitalirendikohustuste see osa, mis kuulub tagasimaksmisele lähema 12 kuu jooksul Korrigeeritud soetusmaksumus; Kapitalirendikohustuste kajastamisel lähtuda juhendist RTJ 9 RTJ 3, Kapitalirendi kohustused - RTJ 9 Konverteeritavad võlakohustused Lühiajalised vahetusvõlakirjad või eelisaktsiad, mida on võimalik konverteerida ettevõtte aktsiate või osade vastu Korrigeeritud soetusmaksumus, eraldades vajadusel kohustusest omakapitali komponendi RTJ 3 Kokku Võlad ja ettemaksed
Muu immateriaalne põhivara Ettevõtte väliselt soetatud immateriaalne vara Ettemaksed immateriaalse põhivara eest Kokku Põhivara kokku Aktiva (varad) kokku Passiva (kohustused ja omakapital) Kohustused Lühiajalised kohustused Laenukohustused Lühiajalised laenud Lühiajalised võlakirjad Pikaajaliste laenukohustuste tagasimaksed järgmisel perioodil Pikaajaliste kapitalirendikohustuste tagasimaksed järgmisel perioodil Konverteeritavad võlakohustused Lühiajalised vahetusvõlakirjad või eelisaktsiad, mida on võimalik konventeerida ettevõtte aktsia Kokku Võlad ja ettemaksed Võlad tarnijatele Võlad töövõtjatele Maksuvõlad Muud võlad Saadud ettemaksed Kokku Sihtfinantseerimine
Transpordivahendid Muud masinad ja seadmed Muu materiaalne põhivara Inventar Mööbel Seadmed Materiaalne põhivara kokku Põhivara kokku Aktiva (varad) kokku Passiva (kohustused ja omakapital) Kohustused Lühiajalised kohustused 500 Laenukohustused 13 400 Pikaajaliste kapitalirendikohustuste tagasimaksed järgmisel perioodil 13 900 Võlad ja ettemaksed Võlad tarnijatele Võlad töövõtjatele 27 000 Maksuvõlad Kokku 500 Lühiajalised kohustused kokku Kohustused kokku 50 100 Omakapital 150 Aktsiakapital või osakapital nimiväärtuses 300 Kohustuslik reservkapital
kapitalirendikohustused, (konverteeritavate kohustused arvelduskrediit ja muud võlakohustuste puhul tuleb RTJ 9 finantseerimise eesmärgil vajadusel eraldada tekkinud võlakohustused, omakapitali komponent). pikaajaliste laenukohustuste Kapitalirendikohustuste tagasimaksed järgmisel kajastamisel lähtuda RTJ 9 perioodil (st lähema 12 kuu jooksul), konverteeritavad võlakohustused (lühiajalised vahetusvõlakirjad või eelisaktsiad, mida on võimalik konverteerida ettevõtte aktsiate või osade vastu)
Lühiajalisi kohustisi kajastatakse bilansis: 1. Laenukohustused. Siin näidatakse tasumisele kuuluvad lühiajalised laenud, mis omakorda jagatakse järgmisteks kirjeteks: a) lühiajalised laenud ja võlakirjad - lühiajalised (kuni 12 kuud) laenud, võlakirjad, arvelduskrediit ja muud finantseerimise eesmärgil tekkinud võlakohustused (tegelikult kasutatud summas, mitte eraldatud limiidi summas); b) pikaajaliste laenukohustuste tagasimaksed järgmisel perioodil - pikaajaliste laenude ja kapitalirendikohustuste see osa, mis kuulub tagasimaksmisele lähema 12 kuu jooksul; c) konverteeritavad võlakohustused - lühiajalised vahetusvõlakirjad või eelisaktsiad, mida on võimalik konverteerida ettevõtte aktsiate või osade vastu. 2. Võlad ja ettemaksed. Lühiajalised võlad ja saadud ettemaksud, liigitatuna põhiliste gruppide kaupa: a) võlad tarnijatele; b) võlad töövõtjatele; c) maksuvõlad; d) muud võlad; e) saadud ettemaksed. 3. Sihtfinantseerimine.
negatiivse väärtusega. Seega valemis sisulise poole pealt vaadatuna tuleb võtta absoluutväärtus. 24. Intressikandvate kirjete prognoosimine Lühiajalised kohustused algavad intressikandvate laenukohustustega. Arvelduslaen kajastatakse bilansis ainult kasutatud osana, jääki bilansis ei kajastata. Kuigi tavaliselt esineb ettevõtetel ka lühiajalisi võlakohustusi, siis antud juhul käsitleme vaid pikaajaliste pangalaenude ja kapitalirendikohustuste tagasimakseid järgmistel perioodidel. Raamatupidamisreeglite järgi peab arvestama pikaajalistest intressikandvatest kohustustest välja järgmisel aastal tasutava osa ja panema selle lühiajaliste kohustuste reale. 25. Võlgade ja ettemaksete prognoosimine Lühiajaliste kohustuste all olevad võlad ja ettemaksed sisaldavad üsna erinevaid kirjeid: võlad tarnijatele, võlad töövõtjatele ja maksuvõlad. Finantsjuhtimises kutsutakse neid
Maksuvõlgade all kajastatakse ettevõtte maksuvõlgnevusi, mis sisaldavad kaibemaksu, töötajate tulumaksu, sotsiaal- ja töötuskindlustusmaksu jms. Seetõttu antud juhul ei saa siin mingit konkreetset valemit olla, sest sõltub eelkõige ka sellest, kuidas ettevõte planeerib kaibemaksu tasumist. Mingisuguse umbmaarase tulemuse võib saada jargmise valemiga: 39. Mille järgi planeeritakse pikaajalised kohustused? Pikaajaliste kohustuste all esitame kaks kirjet. Pikaajalised laenude ja kapitalirendikohustuste võtmine on sisuliselt finantsjuhtimise otsus. Neid ei saa planeerida seosesse ei muugikaibe ega kuludega. Pangalaenude ja rendimaksete tagastamine toimub reeglina annuiteedimeetodil (mis tahendab, et laenu lõpupoole hakkab tagasimakse suurenema ja seega laenujaak kiirenevalt vahenema!) ja vastavalt kokkulepitud tagasimaksegraafikule. Samuti tuleb neid planeerides tahele panna seda, et jargmise aasta tagasimakstava osa tuleb automaatselt kanda
annaabi.ee 
