Deebet: Intressikulud (8410) 800,00 Kreedit: Pank (1020) 800,00 13 9.2 Arveldused tarnijatega, ostureskontro Arveldusi tarnijatega peetakse raamatupidamisprogrammi moodulis Ostureskontro Kõik ostuarved registreeritakse , sorteeritakse ja pannakse kronoloogilisse järjekorda. Ostuarved sisestatakse raamatupidamise programmi ja konteeritakse ja maksetähtaja saabudes tasutakse kõik arved juhatuse liikme poolt. Ostuarvete alusel tehtud kulud peab kirjalikult aktsepteerima juhatuse liige, kuna tema märgitud täpsustav kulukoht dokumendil on alus kuluarve kirjendamiseks raamatupidamises. Ostureskontrot ja bilansikonto saldot tuleb regulaarselt võrrelda, erinevuse korral selgitada põhjus ning vajadusel teha muudatused raamatupidamiskannetes. 9.3 Eraldised Ainukeseks eraldiseks võib XXXX OÜ-s nimetatada puhkusetasueraldist
90000 kuni 99190 Tulumaks L00010 kuni L00090 Bilansivälised kontod Kuna ettevõttes kasutatav kontoplaan on väga mahukas, siis annab töö autor tabelis 1 ülevaate kasumiaruande kontode vahemikkudest. Ettevõtte põhitegevuse tulud moodustuvad klientide kaupade hoiustamisest laos ning ekspedeerimisteenuse ja jaotusveo teenuse osutamisest. Väiksem tuluallikas on kaupade tollimisel deklareerimisteenuse osutamine. Kõik kulud konteeritakse osakondade lõikes, et oleks parem ülevaade. Intervjueerides finantsjuhti, selgitas töö autor välja, et osakonnad mille lõikes kasumiaruandesse kulud kogutakse on järgmised: • logex – ekspedeerimine • logcu – tolliteenused • logtr – jaotusvedu • logwh – ladu • property – hoonega seotud kulud • sale- müük • admin – üldhaldus ja administreerimine Peamised kulud tekivad ettevõttes kaupade hoiustamise ja veoteenuse pakkumisega.
Sularaha tehingute dokumentideks on nummerdatud kassa orderid. Milledel ei tehta õiendusteta parandusi ega ülekirjutusi. Orderid saavad oma järjekorra numbrid kassa raamatu alusel milles fikseeritakse kõik kassaga seotud tehingud. Eraldi numeratsioon on sissetulekutel ja välja minekutel. Kassa tehinguid kajastatakse kassa raamatus ning päeva ja pearaamatu vastavatel kontodel. Kassades tehakse inventuur üks kord kuus. Kui raha saadetakse kassast panka ettevõtte töötajaga konteeritakse: Lausendamine: D: Pank K: kassa kui ettevõte kasutab inkassaatori tegevust, kasutatakse vahe kontot Raha teel: Lausendamine: D: Raha teel 100000 K: Kassa 100000 D: Pank 100000 K: Raha teel 100000 Kassa orderite rekvisiidid: ettevõtte nimetus, juriidilised andmed, orderi järjekorra number, kuupäev, summa numbritega ja sõnadega, kellelt raha laekus, juriidilised andmed, raha laekumise alus, volitatus isiku v iskute allkirjad
Sularaha tehingute dokumentideks on nummerdatud kassa orderid. Milledel ei tehta õiendusteta parandusi ega ülekirjutusi. Orderid saavad oma järjekorra numbrid kassa raamatu alusel milles fikseeritakse kõik kassaga seotud tehingud. Eraldi numeratsioon on sissetulekutel ja välja minekutel. Kassa tehinguid kajastatakse kassa raamatus ning päeva ja pearaamatu vastavatel kontodel. Kassades tehakse inventuur üks kord kuus. Kui raha saadetakse kassast panka ettevõtte töötajaga konteeritakse: Lausendamine: D: Pank K: kassa kui ettevõte kasutab inkassaatori tegevust, kasutatakse vahe kontot Raha teel: Lausendamine: D: Raha teel 100000 K: Kassa 100000 D: Pank 100000 K: Raha teel 100000 Kassa orderite rekvisiidid: ettevõtte nimetus, juriidilised andmed, orderi järjekorra number, kuupäev, summa numbritega ja sõnadega, kellelt raha laekus, juriidilised andmed, raha laekumise alus, volitatus isiku v iskute allkirjad
annaabi.ee 
