Raamatupidamine Loengukonspekt 2011 Arveldused Rita Sikk Raha Raha hõlmab sularaha kassas, raha pangakontodel ja nõudmiseni hoiuseid. Raha ekvivalendid on lühiajalised kõrglikviidsed investeeringud, mida saab kergesti konverteerida teadaoleva suurusega rahasummadeks ja mille väärtuse muutumise risk on väike. Bilansikirjel Raha kajastatakse raha ja raha ekvivalente, s.t. sularaha kassas ja raha pangaarvel, nõudmiseni hoiuseid, paigutusi rahaturufondidesse ja muudesse ülilikviidsetesse fondidesse. Kassaarveldused (1) · Ringluses olev raha jaguneb sularahaks ja pangas hoitavaks rahaks. Selle järgi jagunevad ka arveldused sularaha- ja sularahata arveldusteks. · Kassaarveldused e. Sularahaarveldused · Sularaha hoitakse majandusüksuse kassas või kassades. Sularahatehingute tegemise õigus on materiaalselt vastutuavatel isikutel, kellega on sõlmitud materiaalse vastutuse...
See on piirsumma, milleni faktooringufirma finantseeritud ning veel laekumata nõuete kogusumma saab maksimaalselt ulatuda. Vaba limiidi puudumisel jäävad järgnevad arved väljamakse ootele kuni limiidi vabanemiseni. Kasutatakse ka skeemi, mille puhul ei määrata igale ostjale eraldi limiite, vaid püütakse teha nii, et ühegi ostja osa ei ületaks 2025% kogu debitoorsest võlgnevusest. Faktooringuga kaasnevad mitmesugused kulud. Peamisteks kuludeks on lepingutasu ja faktooringuintress. Lisaks tuleb arvestada veel faktooringu reserviga, mille tõttu saab müüja algul vähem raha kätte, kui ta saaks ostja kohesel maksmisel. Lepingutasu määratakse faktoorile aktsepteerimiseks esitatud müügiarvete kogusummast. Tavaliselt on selle suuruseks 12% arvete summast. Arvutusvalem on järgmine: (10.1) CO = TNAA c , kus CO lepingutasu, TNAA faktoorile esitatud müügiarvete kogusumma, c lepingutasu määr.
annaabi.ee 
