Küsimus 1 Küsimuse tekst Finantstegevuse koondplaani kooseisu kuulub Vali üks: a. ostuplaan b. eelarvestatud kasumiaruanne c. müügiplaan d. kassaplaan Küsimus 2 Küsimuse tekst Firma müügikäive (kogu müük järelmaksuga) oli juulis 134000 kr; augustis 226000 kr ja septembris 188000 r. Kogemused näitavad, et ostjate debitoorsest lühivõlast laekub ostukuule järgnevas kuus 60% ja ülejärgmises kuus 36%. Ülejäänud 4% jääb laekumata. Septembris laekus firmale ) käibemaksu ei arvestata). Vali üks: a. 226000 b. 188000 c. 183840 d. 194940 Küsimus 3 Küsimuse tekst Iseseisev Firma on lõpetanud projekti nüüdisväärtuspõhise analüüsi, saades tulemuseks 113000 suuruse negatiivse puhasnüüdisväärtuse. Projekt näeb ette 10 aastase kasuliku elueaga automaatseadme soetamise
tähendab, et järgnevatel aastatel tõenäoliselt kasvab näitaja veel. 15 5. EFEKTIIVSUSE SUHTARVUD Nende suhtarvude abil saab hinnata ettevõtte vara kasutamise efektiivsust ja intensiivsust müügitulu loomisel. Debitoorse võlgnevuse käibesagedus näitab, mitu korda ületab müügitulu keskmiselt debitoorset võlgnevust. Debitoorse võlana on käsitletud suhtarvude arvutamisel nõuded ostjate vastu ja keskmisest debitoorsest võlgnevusest on maha arevstatud käibemaks, et see oleks võrreldav müügituluga. Tabel 5.1. Debitoorse võlgnevuse käibesagedus 2009 2010 2011 Müügitulu 408 276 402 773 435 977 Debitoorne võlgnevus perioodi alguses 6 170 4 835 8 987 Debitoorne võlgnevus perioodi lõpus 4 835 6 082 9 976
Faktooringufirma kehtestab tavaliselt müüjale ja igale ostjale eraldi limiidi. See on piirsumma, milleni faktooringufirma finantseeritud ning veel laekumata nõuete kogusumma saab maksimaalselt ulatuda. Vaba limiidi puudumisel jäävad järgnevad arved väljamakse ootele kuni limiidi vabanemiseni. Kasutatakse ka skeemi, mille puhul ei määrata igale ostjale eraldi limiite, vaid püütakse teha nii, et ühegi ostja osa ei ületaks 2025% kogu debitoorsest võlgnevusest. Faktooringuga kaasnevad mitmesugused kulud. Peamisteks kuludeks on lepingutasu ja faktooringuintress. Lisaks tuleb arvestada veel faktooringu reserviga, mille tõttu saab müüja algul vähem raha kätte, kui ta saaks ostja kohesel maksmisel. Lepingutasu määratakse faktoorile aktsepteerimiseks esitatud müügiarvete kogusummast. Tavaliselt on selle suuruseks 12% arvete summast. Arvutusvalem on järgmine: (10.1) CO = TNAA c , kus CO lepingutasu,
annaabi.ee 
