· Milline on juhi poolt aktsepteeritav riskitase ja millised kontrollelemendid on talle vastuvõetavad? ( 1, lk 15) Riskide hindamine koosneb mitmetest alaülesannetest. Täpsemalt nendest järgnevas. 1.1. Riskide tuvastamine Riskide tuvastamise käigus määratletakse struktuuriüksusele omased spetsiifilised riskid, mis ohustavad struktuuriüksusele seatud eesmärkide täitmist. Riskide tuvastamisel tuleks lähtuda kindlast algdokumendist (arengukava, põhimäärus, põhikiri vms). Dokumendi millest lähtutakse määrab ettevõtte juhtkond. Riske tuleks tuvastada piisavalt konkreetselt, et oleks võimalik välja tuua lahendused ja maandamismeetmed, aga ka mitte liiga detailselt, kuna sel juhul võib olla maandamismeetmete väljatoomine liiga mahukas, ning mis võib mitte keskenduda ettevõtte eesmärkidel. Riskide identifitseerimise eesmärgiks on kõigi faktorite paljastamine mis võivad eesmärgini jõudmist takistada
Digiallkirjastamise puhul arvutatakse allkirjastatavast dokumendist (või dokumentide kogumikust) digitaalne sõrmejälg ehk räsi – unikaalne bitijada, mis on matemaatiliselt tuletatud allkirjastatava dokumendi enda bitijadast. Räsi allkirjastatakse salajase allkirjastamisvõtmega. 12 Algdokumendist, allkirjadest ning PKI asutuselt (Eestis Sertifitseerimiskeskus) saadud allkirjade kehtivuskinnitusest ning toimingu ajatemplist moodustatakse digitaalne dokumendikonteiner. Viimase ehtsust saab nüüd kontrollida salajasele allkirjastamisvõtmele vastava avaliku võtme abil: kui avaliku võtmega arvutatud räsi langeb kokku allkirjastatud dokumendi räsiga, on dokument täpselt see, mis ta oli allkirjastamise hetkel. Kui aga dokumenti on vahepeal
Seega kuluarvestus teenindab nii välist kui ka sisest arvestust. Finantsarvestuse seisukohast on oluline, et kuluarvestuses tagataks: Kuluinformatsiooni objektiivsus o Kuluinformatsiooni esituslaadi õigsus (vastava kululiigi all kajastatud kulud tulenevad neid põhjustanud majandustehingute sisust); o Kuluinformatsiooni õigsus, mis on kontrollitud / kontrollitav alates kulu tõendavast algdokumendist kuni kasumiaruandeni välja (nn kontrollkett: algdokument - päevaraamat -, tulud-kulud pearaamat kasumiaruanne); o Kuluandmete neutraalsus ehk vastavus tegelikkusele; Tulude-kulude vastavuse põhimõtte järgimine; Kuluarvestuses järjepidevalt ühtede ja samade arvestuspõhimõtete kasutamine; Olulisuse põhimõtte tagamine. Juhtimisarvestuse seisukohast on kasutatava kuluarvestussüsteemi hindamise peamiseks kriteeriumideks:
Erinevuste ilmnemisel tuleb selgitada, kummad andmed on valed. Ressursimahukas ja nõuab protseduuri väga detailset fikseerimist. Nt ruumi remont – värvikulu on teada, kui kulutatud aeg on suurem, siis on rikkumine. 14. Kaardistamine – ääretult mahukas ja ressursikulukas ettevõtmine, seisneb ettevõtte protsesside graafilises kirjeldamises koos vastavate näitajate esitustega. Peale protsesside kaardistatakse ka infovood, mis tähendab kaardistamist alates algdokumendist kuni pearaamatuni. 15. „Läbijalutamine“ – põhimõtteliselt kaardistamise lihtsustatud meetod, millega püütakse välja selgitada protsesside ja rahavoogude peamised arengud või toimimised. 24 Auditi kava Auditi kava peab koostama auditit läbi viima määratud audiitor ning kava peab kinnitama ja heaks kiitma siseauditi struktuuriüksuse juht
märgitud üks ajavahemik seina võõpamiseks, aga reaalselt kulus vähem aega tegemist on aja juurde panemisega); 14. Kaardistamine tegemist on ääretult mahuka ja ressursikuluka ettevõtmisega. Seisneb ettevõtte protsesside graafilises kirjeldamises koos vastavate näitajate esitustega. Lisaks protsessidele kaardistatakse ka infovood, mis tähendab kaardistamist alates algdokumendist kuni pearaamatuni (kes kontrollib, kes viseerib, kes kirjutab juurde, kes teeb märkmeid jne. Protsessi kaardistamisele lisandub dokumentatsioon); 15. ,,Läbi jalutamine" põhimõtteliselt kaardistamise lihtsustatud meetod, millega püütakse välja selgitada protsesside ja rahavoogude peamised arengud (kas ostudokumentide juures on ka näiteks viseerimine mõne töötaja poolt). AUDITI KAVA Auditi kava peab koostama auditit läbiviima määratud audiitor
annaabi.ee 
