Finantsianalüüs ja investeeringud 1. kontrolltöö
Oluliseks etapiks aruannete vaheliste
seoste kindlakstegemisel on tekkepõhise kasumiaruande transformeerimine kassapõhiseks.
Rahavoogude aruanne naitab reaalset raha liikumist. Rahavoo aruande kaudu saab hinnata
ettevõtte võimet genereerida raha tulevastel perioodidel. Raha on ettevõttes pidevas
liikumises. Raha laekumiste ja valjamaksete vahet nimetatakse netorahavooks, mis on
sisuliselt rahavoo aruande vastus ja naitab aruandeperioodil rahakonto muutust. Kui
sissemaksed on suuremad kui valjamaksed, siis on netorahavoog positiivne, vastasel juhul
negatiivne ehk rahakonto saldo vahenes.
Rahavoogude eelarves tuleb valja tuua raha muutus aritegevusest (cash-flow operations
CFO), investeerimistegevusest (cash-flow investments CFI) ja finantseerimistegevusest
(cash-flow financing CFF). Äritegevuse rahavoo saab esitada nii otsesel kui kaudsel
meetodil, investeerimistegevuse ja finantseerimistegevuse rahavoog esitatakse ainult
otsemeetodil.
Rahavoogude seisukohalt on kaibevarade (v.a
annaabi.ee 
