Praktika aruanne - raamatupidamine
Arvelduskontodel olevate rahaliste vahendite arvestust peetakse pankade, arvelduskontode ja
valuutade lõikes. Pangaoperatsioonid kajastatakse panga väljavõtete ja algdokumentide alusel
vastavates registrites.
Panga väljavõtete järgi sisestatakse raamatupidamisprogrammi "HansaWorld" kõik
laekumised ja tasumised. Maksekorraldusele panka ja kassasse kirjutab alla juhataja. Iga
tasumise juures peab olema juhataja kinnitatud ostuarve või vastav makset tõendav dokument.
Rahakontod hinnatakse ümber bilansipäeval kehtiva Eesti Panga valuutakursiga.
Kursimuutused ja ümberhindamised näidatakse raamatupidamiskohustuslase finantstuludena
või -kuludena.
Pangaintresside laekumisi kajastatakse finantstuludes. Pangateenuseid kajastatakse
tegevuskuludes. Arvelduskrediidi kasutamise tasu ja intresse kajastatakse finantskuludes.
Kõikide pangaarvete kontode igakuised väljatrükid 1. kuupäevast kuni kuu viimase
annaabi.ee 
