SISEKONTROLL JA AUDITEERIMINE
üheselt määratleda, mis tähendab iga töötaja pädevuse piiride kindlaksmääramist, ning
määrab õigused oma ülesannete delegeerimiseks alluvatele üksnes oma volituste
piires.
4) Kohustuste lahusus võtmeülesanded ja vastutus volitamise, tehingute teostamise,
töötlemise, registreerimise ning järelevalve osas peab olema jaotatud erinevate
töötajate vahel. Kohustuste lahusus nõude eesmärk on vähendada tahtlikke
manipuleerimisi ja vigade riski suurendades sellega järelevalve elementi.
5) Järelevalve sisekontrollisüsteemi eesmärkide saavutamiseks tuleb tagada piisav ja
kompetentne järelevalve (tööjaotus, dokumentatsiooni läbipaistvus/arusaadavus jne).
6) Juurdepääs ressurssidele ja dokumentidele ning aruandlus nende kohta juurdepääs
ressurssidele ja andmetele peab olema vaid isikutel, kes on selleks volitatud ja kes
vastutavad ressursside kasutamise ja hooldamise eest
annaabi.ee 
