"kassatehingut" - 1 õppematerjal

Raamatupidamine I osa

16 (13.03.2001), Kassas on raha väljaminekut ja sissetulekut tõendavateks dokumentideks kassa sissetuleku ja kassa väljamineku orderid. Need nummerdatakse ja registreeritakse. Kassa sissetuleku ja väljamineku orderite alusel kantakse tehingud läbi kassaraamatust. Kui kassatehinguid toimub harva, on lubatud kassaraamatu lehele koondada mitme päeva tehingud. Kassaorderitel mingeid parandusi ei ole lubatud teha. Kassatehingut võib teha vaid orderi väljakirjutamise päeval. Kassaarveldusi arvestatakse kontol Kassa, mis on aktivakonto. Raha sissetulekud kassasse kantakse alati deebetisse ja raha väljaminekud kassast kreeditisse. Saldo esineb ainult deebetis. 5.1.2 Arvelduskonto Pangatehinguid kajastatakse kontol "Arvelduskonto". Ettevõttel võib olla arvelduskontosid mitmes erinevas pangas. Arvelduskonto on aktivakonto. Raha laekumine arvelduskontole kantakse deebetisse ja maksmine arvelduskontolt kreeditisse