Finantsarvestus - Konspekt
Lühiajalisi, üldjuhul 3 kuud, kõrge likviidsusega investeeringuid mida on võimalik konventeerida
teadaoleva rahasumma vastu ja millel puudub turuväärtuse muutuse risk.
Rahavoogude aruannet on võimalik koostada kahe meetodi alusel
1. otsemeetod – otsemeetodiga koostatud rahavoogude aruanne koostatakse kassapõhiselt.
Kassapõhine koostamine tähendab raha laekumiste ja väljamaksete esitamist, põhitegevuse
investeerimis- ja finantseerimistegevuste lõikes
a. Raha laekumine põhitegevusest – põhitegevusega seotud väljaminekud = raha jääk
põhitegevusest
b. Investeerimise lõpetamisest laekunud raha – rahalised investeeringud = raha jääk invest.
tegevusest
c. Finantseeringutest laekunud raha – finantseerimistegevusega seotud raha (välja makstud) =
raha jääk finantseerimistegevuses
(a. b. ja c. tulemused liidetakse ja saadakse perioodi jooksul lisandunud või välja läinud raha)
annaabi.ee 
