Juhtimisarvestus konspekt-ülesanded (TAK0010; 2019/2020)
Tekkepõhine arvestus küll vastandab tulud ja kulud ning
toob välja tulemi, kuid ei näita kassapõhist liikumist.
Rahavoogude aruanne peab kajastama aruandeperioodi põhi-, investeerimis- ja
finantseerimistegevuse rahavoogusid.
Rahakäibe aruande struktuur:
● Rahajäägi muutus põhitegevusest (sisuliselt kassapõhine kasum, ettevõtte põhilised tulu
teenimisega seotud üksiktegevused ja muud tehingud, mis ei ole investeerimis- või
finantseerimistegevused)
● Rahajäägi muutus investeerimistegevusest (kajastab muutusi ettevõtte aktivates;
pikaajaliselt kasutatava vara ja muude raha ekvivalentideks mitteloetud investeeringute
soetamine, müümine ja nendega seotud raha liikumised)
● Rahajäägi muutus finantseerimistegevusest (tegevused, millega kaasnevad muutused
omakapitali ning võetud laenude suuruses ja koosseisus; näitab seda, kuidas firma
finantseeris oma põhi- ja investeerimistegevust)
annaabi.ee 
