"adekvaadsed" - 1 õppematerjal

Auditeerimine, Viktor Arhipov

III grupp – tavapärasest erinevad tehingud 1. Tavapärast erinevad tehingud. Tavapäratud tehingud eriti aasta lõpul millel on märkimisväärne mõju tulule või mõnele muule näitajale. 2. Keerulise ülesehitusega tehingud ja rmp protseduurid. 3. Tehingud seotud osapoolega. 4. Makstud tasu teenuse eest, mis tundub ületavat teenuse väärtust või teenuse eest mis tundub mitte vajalik ettevõttele. IV grupp – probleemid tõendusmaterjalidega. 1. Eba adekvaadsed arvestusregistrid. Olulised korrigeerimised dokumentides ebatavalised kajastatud tehingud. Mittevastavus kontrollkontodega. 2. Tehingute ebaadekvaatne dokumenteerimine. Näiteks kajastamine volitusteta, algdokumendid mitte kätte saadavad, ebaselged parandused eriti suurtes summades. 3. Suur hulk erinevusi rmp andmete ja saldo teatiste vahel. 4. Teemat vältivad või põhjendamatud vastused juhtkonna poolt auditi käigus tehtud järelpärimistele. V grupp – IT. 1