"kiirma" - 1 õppematerjal

SISEKONTROLL JA –AUDIT

kes teeb märkmeid jne. Protsessi kaardistamisele lisandub dokumentatsioon); 15. ,,Läbi jalutamine" ­ põhimõtteliselt kaardistamise lihtsustatud meetod, millega püütakse välja selgitada protsesside ja rahavoogude peamised arengud (kas ostudokumentide juures on ka näiteks viseerimine mõne töötaja poolt). AUDITI KAVA Auditi kava peab koostama auditit läbiviima määratud audiitor. Kava peab kinnitama/heaks kiirma siseauditi struktuurüksuse juht. Kavaga kinnitatakse auditi täpne kord, selle ulatus ning tähtajad. Kava tuleb koostada selliselt, et seda oleks võimalik auditi käigus muutma. Kavasse tuleks sisse kirjutada ka puffer (täiendav reservaeg) kirjas olema. Kava peab sisaldama: Auditi nimetust; Ulatust ja perioodi; Auditi läbiviimise aeg; Auditit läbi viima määratud audiitorid ja nendevaheline ülesannete jaotus (ääratakse juhtiv audiitor);