AS LENNUK Teie.........(vastuskiri)...seosviidaväli........ Meie.........(kuupäev ja number)...viidaväli Kuuse t 6 12345 TARTU Registrikood 223311050 Telefon 5656 5656 Faks 7878 7878 E-post: [email protected] Arvelduskonto 12345678902 Swedbank
AS MEREKARU AS Liilia Eerika 4 23456 ELVA 10.12.2012 GARANTIIKIRI AS Merekaru palub kinnitada oma töötaja Kaie Kuusiku osavõttu juhtimistöö seminarist ajavahemikul 2.-5. juuni 2012, mille maksumuseks on 300 eurot. Kinnitus saata meie poolt esitatud kontaktandmetele. ALLKIRI Artur Põld Juhatuse esimees Marju Pihlakas Raamatupidaja PITSER Hilje Vasar 666 3878 [email protected] Veeriku 5 Telefon 666 3845 Arvelduskonto 222456723 21342 ELVA Faks 666 3854 Swedbank E-post: [email protected] Registrikood 7003001 Internet: www.merekaru.ee AS MEREKARU Veeriku 5 Telefon 666 3845 Arvelduskonto 222456723 21342 ELVA Faks 666 3854 Swedbank E-post: [email protected] Registrikood 7003001 Internet: www.merekaru.ee
Ebatõen.kulumid kontroaktiva (varade hinna vähendamiseks) Kontraaktiva kontoreguleerib mingi aktivakonto jääki käitudes ise passivakontona. Maksud ei ole kontraaktiva. Salvestamine: Eksport-tekstikoopia-nimeks tänane kuup.ja txt 2.PRAKTIKUM 03.10.2012 Salvestad nimega uue faili ja siis import txt faili Kanneuus 1. Seletus-laekus ostjalt (lühendan esimest tehingut, pangakonto väljavõte on aluseks) Valida sobilik konto. D Arvelduskonto 5000 K Muud äritulud 5000 Vajuta OK ja siis uus. 2. D Arvelduskonto 3000 K Nõuded ostjatele 3000 D Ebatõenäoliselt laekuvad summad 3000 (kontraaktiva) K Kulu ebatõenäoliselt laekuvatest summadest 3000 3. D Kasum 20 000 K Kohustuslik reservkapital 20 000 D Kasum 50 000 K Dividendivõlad 50 000 D Kasum 30 000 K Eelmiste perioodide jaotamata kasum 30 000 D Dividendide tulumaksukulu 13 291
Summa Jrk.nr. Kuupäev Kontode nimetused ja operatsiooni sisu Konto nr DEEBET KREEDIT 1 Kauba seotamine võlgu Kaup 540 Võlg tarnijatele 540 2 Laen pangast Arvelduskonto 1 000 Pangalaen 1 000 3 Kaubamüük järelmaksmisega Ostjate tasumata arved 1 030 Arvelduskonto 200 Müügitulu 1 230 4 Tarnevõla tasumine
6.01.20X9 Müüdi 130 aparaati, laekus 104 000 krooni 17.01.20X9 Asendati 15 aparaati 31.01.20X9 Tehti korrigeerimiskanne jaanuarikuu garantiieraldise kohta Küsimused: 1. Kui suur on garantiikulu 20X8.aasta novembris ja detsembris? 2. Kui suur on garantiikulu 20X9.aasta jaanuaris? 3. Kui suur on garantiieraldis 31.detsembril 20X8? 4. Kui suur on garantiieraldis 31.detsembril 20X9? 5. Millised raamatupidamiskanded on vaja teha? ____ 11.11.20X8 toimus müügitehing D: Arvelduskonto 60 000 D: Müüdud kauba kulu 22 500 (tuleb tehtest 75 * 300) K: Müügitulu 60 000 K: Kaubavaru 22 500 30.11.20X8 korrigeerimiskanne D: Garantiikulu 4200 (7% 60 000-st) K: Garantiieraldis 4200 7.12.20X8 asendati 15 aparaati D: Garantiieraldis 4500 (15 * 300) K: Kaubavaru 4500 10.12.20X9 D: Arvelduskonto 168 000 D: Müüdud kauba kulu 63 000 K: Kaubavaru 63 000 K: Müügitulu 168 000 27.12.20X8 D: Garantiieraldis 9000 K: Kaubavaru 9000 31.12.20X8 D: Garantiikulu 11 760
ÜLESANNE 1 1. juuni 20x1 D: Arvelduskonto 20 000 K: Lühiajaline pangalaen 20 000 31. detsember 20x1 korrigeerimiskanne D: Intressikulu 1050 K: Intressivõlg 1050 31. mai 20x2 D: Lühiajaline pangalaen 20 000 D: Intressivõlg 1050 D: Intressikulu 750 laenusummat on kasutataud 7 kuud K: Arvelduskonto 21 800 ja see on kulu. Kuluna kajastan 7 kuu intressi. 20 000 * 0,09 * (7/12) = 1800 ÜLESANNE 2 1. juuli 20x1 D: Lühiajaline laenunõue 120 000 120 000 * 0,12 * (6/12) K: Arvelduskonto 120 000 31. detsember 20x1 D: Intressinõue 7200 K: Intressitulu 7200 30. juuni 20x2 D: Arvelduskonto 134 400 K: Lühiajaline laenunõue 120 000 K: Intressinõue 7200 K: Intressitulu 7200 ÜLESANNE 3 30. august 20x1
Ülesanne ...... PÄEVARAAMAT Jrk. Kuu- Summa Kontode nimetused ja operatsioonisisu nr. päev Deebet 1 03.03. D: arvelduskonto 41000 K: OLA 2 04.03. D: kassa 3500 K: arvelduskonto 3 08.03. D: kaubavaru 163000 D: käibemaks 32600 K: TTA 4 09.03. D: võlg töövõtjatele 19935 K: arvelduskonto 5 09.03. D: kaubavaru 249500 D: käibemaks 49900 K: TTA 6 10.03
Osakapital 24000 Eelmiste perioodide kasum 35000 Põhivara kulum 18000 Kokku 132000 132000 Toimunud majandustehingute kirjendamine: Aktiva konto: arvelduskonto AS: 1. K Arvelduskonto 5000 D Tulumaksukohustus 5000 2. D Varud 15300 D Käibemaksu nõue 3060 DK K Kõlad tarnijatele 8360 LS 3. K Müügitulu 18800
summaliselt ja arvuliselt lahti ettevõtte raamatupidamise sise-eeskirjades. Jaekaubandusettevõtetes, kus on mitmeid kassasid, ei vormistata iga tehingu juures kassa sissetulekuorderit. Tehing registreeritakse kassaaparaadis elektrooniliselt ning kliendile väljastatakse ainult sularahaarve. Elektroonilised kassatehingute salvestised on sellisel juhul sularahatehingute algdokumendiks. Lausendid sularaha liikumisega seotud majandustehingute kohta: Toodi sularaha pangast kassasse D Kassa K Arvelduskonto Viidi sularaha kassast panka D Arvelduskonto K Kassa Kassasse laekus müügiarve D Kassa K Ostjatelt laekumata arved Maksti töötajatele töötasu D Võlad töövõtjatele K Kassa Hüvitati lähetuskulud töötajale D Arvelduse aruandvate isikutega K Kassa Ostuarve tasuti sularahas D Võlad tarnijatele K Kassa 4 Pank Sularahata tehingute teostamine käib panga kaudu. Ettevõttele avatud pangakontosid ehk arveldusarveid nimetatakse ettevõttes arvelduskontoks.
..... PÄEVARAAMAT Jrk. Kuu- Summa Kontode nimetused ja operatsioonisisu nr. päev Deebet Kreedit Lk. kokku: PÄEVARAAMAT Summa Jrk. Nr Kuupäev Kontode nimetused ja operatsioonisisu Deebet Kreedit 1 03. märts D: Arvelduskonto 41000 K: OLA 41000 Laekumine ostjatelt AKVV-Arvelduskonto väljavõte 2 04. märts D: Kassa 3500 K: Arvelduskonto 3500 Sularaha kassasse /KSO-1 nr 61 3 08. märts D: Kaubavaru 163000
Jrk nr Kuupäev Kontode nimetused ja operatsiooni sisu Konto nr DEEBET KREEDIT 1 Kasumi ümberjagamine Aruandeaasta kasum 1 095 Eelmiste aastate jaotamata kasum 1 095 2 Palga maksmine Arvelduskonto 1 005 Palgavõlg 1 005 3 Renditulu Arvelduskonto 3 000 Saadud ettemaksed 3 000 4 Nõuded ostjate vastu
Valmistoodangu konto Deebet Kreedit Algsaldo 126 000 2. 75 000 Käive 0 75 000 Lõppsaldo 51 000 Päevaraamat Nr. Tekst Konto deebet Konto kreedit 1 Osteti materjale Materjalivarud Kassa 2 Müüdi valmistoodangut Kassa Valmistoodang 3 Tasuti kreeditoridele Kreeditorid Arvelduskonto 4 Kustutati pangalaenu Pangalaen Arvelduskonto 5 Osteti põhivara Põhivara Arvelduskonto Summa 87 000 75 000 115 000 200 000 60 000 Käibeandmik Kontod Algsaldod Käibed Lõppsaldod deebet kreedit deebet kreedit deebet Kassa 45 000 75 000 87 000 33 000
2) Sotsiaalmaksu arvestamine D: Sotsiaalmaksukulu 993,3 K: Sotsiaalmaksuvõlg 993,3 3) Töötuskindlustuse arvestamine D: Töötuskindlustuskulu 30,10 K: Töötuskindlustusvõlg 30,10 *** Need olid tööandja kulud*** 4) Kinnipidamised töötasudelt D: Palgavõlg 649,04 K: Töötuskindlustusmaksevõlg 60,20 K: Tulumaksuvõlg 551,04 K: Pensionikindlustuse võlg 37,80 5) Töötasu maksmine D: Palgavõlg 2360,96 K: Arvelduskonto 2360,96 ÜLESANNE 3 Puhkus teenitakse välja selle perioodi jooksul, millal tehakse tööd. Puhkusetasuerladis D K S0 1200 5) 930 4) 83 7) 30 D K K 930 K 113 S1 383 1) D: Palgakulu 1000 D: Sotsiaalmaksukulu 330 D: Töötuskindlustuskulu 10 K: Palgavõlg 1000 K: Sotsiaalmaksuvõlg 330
-, käibemaks 200kokku 1200. Arve on ostja po 9. Ostja tasub arvelduskontole tehingus 3 esitatud arve. 10. Avaldatakse reklaam, saabub arve: Reklaam 135.-, käibemaks25, kokku tasuda 162. Arve on tarnijale tasu 11. Ostja tasub kassasse tehingus 8 esitatud arvest 50%. (600) 12. Arvestatakse põhivarale kulumit (amortisatsioonikulu) 360.-. Toimunud majandustehingute kirjendamine: 1. K Arvelduskonto -5000 Aktiva konto: arveldusk D tulumaksukohustus -5000. AS: 2. D Varud +15300.-, D käibemaksu nõue +3060, K võlad tarnijatele +18360. 3. D müügikulu -15300, DK D Käibemaksu kohustus +3760, LS K Müügitulu +3500
ÜLESANNE 6.2 RAAMATUST LK 167 Virma võttis 1. detsembril 20x8 90 päevaks 100 000 krooni laenu. Laenuintressimäär oli 12%. Teha vajalik raamatupidamiskanne 1. detsembril 20x8 ja korrigeerimiskanded 31. detsembril 20x8 ja 28. veebruaril 20x9 1. detsember 20x8 D: Arvelduskonto 100 000 K: Lühiajaline pangalaen 100 000 31. detsember 20x8 D: Intressikulu 1000 ( 1 kuu oma) K: Intressivõlg 1000 28. veebruar 20x9 D: Lühiajaline pangalaen 100 000 D: Intressivõlg 1000 D: Intressikulu 2000 ( 2 kuu intress) K: Arvelduskonto 103 000 ÜLESANNE 6.3 RAAMATUST LK 167 Virma andis 1. novembril 20x8 ruumid kuueks kuuks üürile, saades 3000 krooni avansstulu. Teha vajalik raamatupidamiskanne 1. novembril 20x8 ja korrigeerimiskanded 31. detsembril 20x8 ja 30. aprillil 20x9 1
vähend D K S0 2600 2)2200 4)428 DK 2200 KK 428 S1 828 1% sellest 1) D: Arvelduskonto 50 000 D: Ostjate tasumata arved 210 000 K: Müügitulu 260 000 2) D: Väärtusvähend 2200 K: Ostjate tasumata arved 2200 3) D: Arvelduskonto 185 000 K: Ostjate tasumata arved 185 000 4) D: Ebatõenäoliselt laekumata arvete kulu 428 K: Väärtusvähend 428 Tulud 2600 Kulud 428 Ostjate laekumata arved 82 800 Väärtusvähend -828 Neto 81972
eest, Y aktsiad kaks kuud hiljem 20 140 krooni eest ja Z aktsiad kolm kuud hiljem 17 150 krooni eest. Teha vajalikud raamatupidamiskanded aktsiate ostu ja müügi kohta. Soetushind Müügihind Vahe X 23 150 21 500 -1650 Y 15 430 20 140 4710 Z 14 110 17 150 3040 I - OST D: Lühiajaline finantsinvesteering 52 680 K: Arvelduskonto 52 680 8. nädala praktikum II - X AKTSIATE MÜÜK D: arvelduskonto 21 500 D: Kadum väärtpaberite müügist 1650 K: Lühiajaline finantsinvesteering 23 150 ( soetushinnas) III Y AKTSIATE MÜÜK D: Arvelduskonto 20 140 K: lühiajaline finantsinvesteering 150430 K: Tulum väärtpaberite müügist 4710 IV Z AKTSIATE MÜÜK D: Arvelduskonto 17 150 K: Lühiajaline finantsinvesteering 140110 K: Tulum väärtpaberite müügist 3040 ÕPIK LK 194 SKEEM
KOHUSTISED JA OMAKAPITAL 240,700 (PASSIVA) KOKKU PÄEVARAAMAT Summa Jrk nr Kuupäev Kontode nimetused ja operatsiooni sisu Konto nr DEEBET Anti rendile laoruumid (01.12.20x1- 1 01.12.20x1 31.05.20x2) Arvelduskonto 1,800 Ettemakstud renditulu 2 03.12.20x1 Osteti laoriiulid (arve) Materiaalne põhivara 1,206 Võlad tarnijatele 3 12.12.20x1 Müüdi kaupa Ostjate tasumata arved 5,000 Müügitulu Müüdud kauba soetusmaksumus 4 12.12
Lai 11 Meie 19.01.2013 13/29 21000 RAKVERE Raamatupidamises vajaminevate materjalide tellimine Lugupeetud tootmisdirektor Soovime tellida juurdelisatud näidiste järgi valmistatud: käibedeklaratsioon 1000 tk kontoristid 2000 tk kassaraamat 1000 tk pearaamat 1000 tk maksudeklaratsioon 230 tk Triin Samra Juhataja Mare Taar 632 271 [email protected] Mäe 4 Telefon 58078059 Arvelduskonto 1001014162905 44107 Kunda E-post: [email protected] SEB Registrikood 568676398763 OÜ KARU KOOGID Mäe 4 Telefon 58078059 Arvelduskonto 1001014162905 44107 Kunda E-post: [email protected] SEB Registrikood 568676398763
09.2016 nr 1-3/45 AS Büroomaailm Kelluka 2 Meie 05.10.2016 nr 2-3/25 23453 Elva Toodete pakkumine Lugupeetud juhataja Täname teid kirja eest. Saadame teie poolt soovitud info toote kohta koos piltidega lisadena. Parimate soovidega Allkiri Rein Saar Müügijuht Lisa: 3 lehel Aune Prillimäe 555 45444 [email protected] Tatari 45 Telefon 6716 1198 Arvelduskonto: EE11223334445 12323 Tallinn E-post: [email protected] Kodupank Registrikood 7788898877 AS KIRJAPABER Tatari 45 Telefon 6716 1198 Arvelduskonto: EE11223334445 12323 Tallinn E-post: [email protected] Kodupank Registrikood 7788898877
Page Layout –Margins – Page Setup – Margins (Left 30, right 15, Top, Bottom 12 mm) Layout – different first page – ok Sisesta -Insert – Header and Footer Headerisse dokumendi autor Näiteks AS SEESAM – suurus kuni 20 p Footerisse kontaktandmed kuni 10 p, pidev joon soovi korral. Kasuta No Spacingut. Lisa ka Teie – ülevalt servast 55 mm kõrgusel ja Meie - 63 mm kõrgusele Näiteks Kaare 5 Telefon 567 6765 Arvelduskonto EE2323333 12323 Tartu E-post:[email protected] Hea Pank Registsrikood 2322222123333 AS SEESAM Teie Meie Kaare 5 Telefon 567 6765 Arvelduskonto EE2323333 12323 Tartu E-post:[email protected] Hea Pank Registsrikood 2322222123333
AS MUSTIKAS Hr Priit Pärn Hotell Sokos Müügiosakond 20.10.2012 nr 2-5/55 Uus t 6 32323 TALLINN Banketisaali üürimisest Lugupeetud härra Pärn AS Mustikas soovib üürida 5. maiks 2012 kella 18-23ni firma aastapäeva pidulikuks tähistamiseks banketisaali 50 inimesele koos viiekäigulise õhtusöögi, alkoholi ja kohvilauaga. Palume infot hinna ja tingimuste kohta. Lugupidamisega (allkiri) Kalle Kallis Juhatuse esimees Lisa: ürituse kava 3 lehel 2 eks Muraka 4 Telefon 7676 8989 Arvelduskonto 12345678987 12345 VÕRU Faks 9898 7878 Sampo pank Registrikood 232323232323 E-post: [email protected] AS MUSTIKAS Ave Valdenberg 626 3311 [email protected] Muraka 4 Telefon 7676 8989 Arvelduskonto 12345678987 12345 VÕRU Faks 9898 7878 Sampo pank Registrikood 232323232323 E-post: [email protected]
AS AMPHORA KOOLITUSED Hr Priit Tamm Teie 08.02.2013 nr 1-2/14 OÜ Kajakas Laua 7-2 Meie 12.03.2013 nr 3-1/15 13456 PÄRNU Ruumide rentimisest Lugupeetud härra Tamm AS Nööp soovib rentida 5. maiks 2013 kella 10-14 firma koolituspäeva korraldamiseks ruume 50 inimesele koos arvuti, dataprojektori ja mikrofoniga. Palume infot hinna ja tingimuste kohta. Lugupidamisega (allkiri) Kalle Kallis Juhatuse esimees Lisa: koolituse kava 2 lehel 2 eks Tammsaare tee 45 15523 TALLINN Registrikood 232323232323 Telefon 7676 8989 Faks 9898 7878 E-post: [email protected] Internet www.noop.ee Arvelduskonto 12345678987 Sampo pank AS AMPHORA KOOLITUSED Ave Kask 626 3311 [email protected] Tammsaare tee 45 15523 TALLINN Registrikood 232323232323 Telefon 7676 8989 Faks 9898 7878 E-post: [email protected] Internet www.noop.ee Arv...
10.2012 nr 1 / 96 Hinnapakkumine koolituse korraldamiseks Meie 2.11.2012 nr 1 / 314 Lugupeetud Triin Samra Täname Teid, et soovite viia 2-päevase koolituse läbi meie hotellis. Kirja lisas leiate meie hinnapakkumise. Meeldivale koostööle lootma jäädes Aune Põldma Lisa: 1 lehel Liisa Mets 385 4678 [email protected] Tammiku 9 Telefon 322 3669 Arvelduskonto 101046756 13412 RAKVERE E-post: [email protected] Registrikood 12067339 VILLA THERESA Majutus (1 öö) 1 inimene 15 150 Lõunasöök 1 inimene 11 165 (praad+ magustoit) Konverentsiruum:
Avarus Kuubis OÜ Juhan Palm AS Koosolek Pärnu mnt 8 12353 Pärnu Ruumide rent Austatud härra Palm Seoses firma koolituspäevaga mis toimub 15.-17. juunil 2008. Sooviks saada infot teie ruumide tingimuste kohta ja sooviks infot ka hinna kohta. Austusega Arno Tali Juhataja Arno Tali 405 5786 E-post: [email protected] Saare 12 Telefon 457 1182 Arvelduskonto EE2102248881421 789465 Pärnu Faks 457 1183 Swedbank E-post: [email protected] Registrikood 8965324 Internet: www.avaruskuubis.ee Avarus Kuubis OÜ Hr Kalle Käsna Teie 15.06.2007 nr 1-2/4 AS Pliiats Laua 7- 2 Paide 13456 Ruumide broneerimine Austatud härra Käsna
Majandustehingud kantakse kontodele kahekordse kirjendamise põhimõttel. Kannet (lausendit), mis näitab kontode deebetit ja kreeditit nimetatakse raamatupidamislausendiks. Kontode omavahelist seost nimetatakse kontode korrespondeerivuseks. Lausendit, kui ühe konto deebet korrespondeerub teise konto kreeditiga nimetatakse lihtlausendiks. Lihtlausend koostatakse majandustehingu kohta, mida kajastatakse kahel kontol. Näiteks: Tuuakse raha arvelduskontolt kassasse: D: Kassa K: Arvelduskonto Lausendit, kui ühe konto deebet korrespondeerub mitme konto kreeditiga või vastupidi, nimetatakse liitlausendiks. Liitlausend koostatakse majandustehingu kohta, mida kajastatakse mitmetel kontodel. Näiteks: Ostetakse tarnijalt materjale ja põhivara ning arve on tarnijale tasumata. D: Materjalid D: Põhivara K: Võlad tarnijatele Raamatupidamine I Varje Kodasma 2006
ÕPIK LK 413 ÜLESANDED Ü-17.1 Firma emiteeris 8000 lihtaktsiat (aktsia nimiväärtus 100 kr), aktsiate eest laekus 800 000 kr. Teha vajalik raamatupidamiskanne. ____ D: Arvelduskonto 800 000 K: Lihtaktsiakapital 800 000 Ü-17.2 Firma emiteeris 10 000 lihtaktsiat, aktsiate eest laekus 1 500 000 kr (aktsia nimiväärtus 100 kr). Teha vajalik raamatupidamiskanne. ____ D: Arvelduskonto 1 500 000 K: Aktsiakapital 1 000 000 K: üleväärtus 500 000 Ü-17.3 Firma emiteeris 10 000 lihtaktsiat (aktsia nimiväärtus 100 kr). Toimus mitterahaline sissemakse. Firma sai aktsiate eest masinaid 500 000 kr, tööpinke 800 000 kr eest (mainitud vara on turuhinnas). Teha vajalik raamatupidamiskanne. ____ D: Masinad ja seadmed 1 300 000 K: Aktsiakapital 1 00 000 K: Üleväärtus 300 000 KORDAMINE 1) C 2) A 3) B Algsaldo ??? +100 000 -110 000
Aruandeaasta kasum ? Autode kasutusrendi kulu 7 621 Autode kütuse kulu 5 590 Eelmiste perioodide jaotamata kasum 46 985 Elektri kulu 2 682 Ettemakstud rent 13 692 Intressikulud 7 687 Isiku tulumaksu võlg 2 390 IT teenuste kulu 3 034 Kantseleikulud, postikulu 1 834 Kogumispensioni makse võlg 114 Kohustuslik reservkapital 4 800 Käibemaksu ettemaks 327 Masinad ja seadmed 18 320 Muu materiaalne põhivara 18 588 Muud ärikulud 1 464 Müüdud kauba kulu 7 075 Mü...
Pikaajalised laenud – tagasi maksmise tähtaeg üle 1 aasta Sõltuvalt sellest kust laen on võetud tuleb pidada eraldi kontosid. Lühiajalised tuleb alati eraldada pikaajalistest laenudest, sest bilansis näidatakse lühiajalised kohustused eraldi pikaajalistest kohustustest. Koos laenu saamisega tuleb kohustusena üles võtta ka intressikohustus vastavalt maksegraafikule: Pangalaenu saamine: D – arvelduskonto K – lühiajaline pangalaen K – pikaajaline pangalaen Intressikohustus D – tulevaste perioodide kulud (Muud nõuded) K – intressi kohustus (Muud viitlaekumised) Pikaajalisest laenust viiakse lühiajaliseks laenuks see osa laenusummast maksegraafiku alusel, mis järgmisel majandusaastal tagasi tuleb maksta. Selleks vormistab raamatupidaja memoriaalorderi ehk õiendi. Seda tehakse ka siis, kui eelmine laenukohustus on reaalselt täitmata.
Töötuskindlustusmaksekulu 0,8% brutopalgast 5,18 (bruto*0,08) 8. Määrake tehingute bilansimuudatuse tüüp (AP suurenemine, AP vähenemine, A vahetus, P vahetus), mõju kasumile (suurendab, vähendab, ei mõju kasumile) Bilansi- Mõju kasumile, Lausend muudatus 1. Arvelduskontolt Ei mõju D: Võlad töövõtjatele makstakse töötajate palgad AP vähenemine K: Arvelduskonto 2. Ostjad tasuvad varem Aktiva vahetus Ei mõju D: Arvelduskonto saadud arve K: Nõuded ostjate vastu arvelduskontole D: Arvelduskonto 3. Arvelduskontole laekub AP suurenemine Ei mõju K: Laenukohustus pangalaen 4. Ostetakse materjale, AP suurenemine Ei mõju D: Materjalid jäädakse tarnijale võlgu K: Võlg tarnijale 5
AS Hard Rock Cafe Veeriku 35 50122 TARTU Registrikood 1234567 Telefon:742985 Faks 7423986 internet :ww.cafe.ee E-post :[email protected] Arvelduskonto 2210835665 Swedpank
_____________/nimi/ _______________/nimi/ ______________/reg.kood, isikukood/ ________________/reg.kood, isikukood/ ________________/asukoht, elukoht/ _______________/asukoht, elukoht/ Tel Tel Faks Faks E-post E-post Arvelduskonto Arvelduskonto _____________________________ ____________________________ /nimi, allkiri/ /nimi, allkiri/
Läikiv Kapsas Pärnu mnt 75 Telefon 53 787 535 arvelduskonto 121110987654321 12345 Tallinn Faks 6753421 SEB E-post [email protected] Registrikood 987654321 internet www.lkapsas.ee
KÜ Päikese 10 Telefon 667 7676 Päikese 10-16 E-post: [email protected] 11311 Tallinn Arvelduskonto 12121212121 Ees- ja Perekonnanimi Teie (seosviit) Asutus Tänav Meie (kuupäev viit) 12345 Linn/Maakond * * * * Pealkiri * * Pöördumine * TEKSTXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX TEKSTXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX * Lõputervitus * *allkiri * Nimi ametinimetus * * Lisa: * *
AS BÜROOMAAILM Rein Saar AS Kirjapaber Tatari 45 29.09.2016 nr 1-3/45 12323 Tallinn Kirjapaberi tellimine Lugupeetud müügijuht Soovime Teilt tellida kirjapaberit. Lisasime tootekirjeldused piltidega lisadena. Parimate soovidega Allkiri Ingrid Mägi juhataja Lisa: 2 lehel Aune Toots 555 6654 Kelluka 2 Telefon 555 6789 Arvelduskonto EE22333443355 23453 Elva E-post: Hansapank info@büroomaailm.ee Registrikood 2333422232244 [email protected]
Koolielu AS Rahvapidu OÜ Lõõtsapilli 9 xx.xx.2012 nr x-x/x xxxxx TALLINN Seminariruumi tellimine Austatud juhataja Vajame 20.04.2012 ühte seminariruumi 50 inimesele kell 12.00 kuni 16.00. Hinnapakkumine palun saata hiljemalt 09.03.2012. (allkiri) Mari Vlassova Juhataja Aleksandr Popov 555 5555 Marja xx Telefon 666 6666 Arvelduskonto xxxxx TALLINN e-post: [email protected] xxxxx Türisalu Pank Reg kood xxxxxxxx
Pr Reet Kartul AS ClubPSP Kuuse 2-3 24334 Pärnu Lillede tellimine Austatud proua Kask Täname, et soovite tellida lilli meie firmast. Lisame hinnakirja koos pakutavate lilledega. Lugupidamisega Kalju Tolu Reet Kartul Juhataja Juhatuse liige Lisa: Hinnakiri 1 lehel 2 eks 4647898383 [email protected] Kuuse 12 Telefon 56745124 Arvelduskonto 221024530911 789465 Pärnu Faks 442 1433 Sampo pank E-post: [email protected] Registrikood 43124254645
AS Koosolek Pärnu mnt 8 16.04.2008 nr 1-3/35 Pärnu 12353 Ruumide üürimine Lugupeetud AS Koosolek AS Puu soovib üürida AS-lt Koosolek ruume koolituspäeva läbiviimiseks 15.-17. juunil 2008. Soovikd infot tingimuste ja hinna kohta. Austusega Mati Mänd Direktor Kadri Kadakas [email protected] Kase 5 Telefon 55545452 Arvelduskonto 2364549546 12345 Pärnu Faks 668249 Swedbank Registrikood 123456789 E-post: [email protected] www. aspuu.ee
AS Pliiats Pr Kai Kukk OÜ Kajakas Mai5 15.06.2007 nr 1-2/4 13523 Pärnu Konverentsi läbiviimine Lugupeetud proua Kukk Täname, et soovite konverentsi läbiviia meie ettevõttes.Lisame hinnakirja koos pakutavate võimalustega. Austusega Allkiri Kaarel Tint juhataja Lisa: Hinnakiri 1lehel 2 eks tel 567 8432, [email protected] Laua 7-2 Telefon:555 4444 Arvelduskonto 100100453657 SEB Paide 13456 Faks: 555 4444 E-mail:[email protected] Registrikood: 112233445
Põllu 22 66438 VÕRU 20. mai 2013 1-7/548 VOLIKIRI OÜ Tempera Ehitus tegevdirektor Uuno Pilt volitab VALDUR KEERME (isikukood 36712213952) ja MART KEERD (isikukood 37204307243) kaevetöö masinad ning allkirjastama sellekohaseid dokumente. Volikiri kehtib üks aasta. Allkirja näidis Allkirja näidis Uuno Pilt Tegevdirektor Võru mnt 59 Telefon 784 9028 Arvelduskonto 100104274903 66423 VÕRU Faks 784 9029 SEB Regitrikood 9824377 E-post: [email protected]
Pr Mari Meelits Teie: 23.03.2012 nr 2-5/101-1 AS Poekene Metsa 2 Meie: 26.03.2012 nr 6-9/103-2 33040 VILJANDI Koogikeste tellimine Lugupeetud proua Meelits Täidame teie tellimuse 27.märts 2012. Lisatud arve. Lugupidamisega Kalev Kehv juhataja Lisa: 1 lehel Leila Leeli: 510 34693 Lennuki pst 9 Tel +372 559 68271 Arvelduskonto 22106861716 19283 TALLINN Faks +372 627 3627 Swedbank Registrikood 186867173 E-post [email protected]
AS Roosike Hr Tiit Talunik AS Jänes Kupu 19 16.04.2012 nr 1-3/35 12346 Tallinn Toodete testimine Lugupeetud härra Talunik AS Roosike ootab Teid 16. juunil 2012. a kell 12.00 uute toodete testimisele. Osavõtust palume teatada e-posti teel. Austusega Pille Roosike Direktor Ülle Kanarbik [email protected] Kirbu tn 13 Telefon 656 526 Arvelduskonto 2364549546 104566 Tallinn Faks 656 526 Swedbank Registrikood 216465654 E-post: [email protected] www.roosike.ee
10.2010 nr 1-8/ 222 12346 TALLINN Korstnate puhastus Lugupeetud härra Komm Soovime Teie firmalt hinnapakkumist korstnate puhastamiseks Tallinna Sipsiku lasteaed- algkoolile. Korstnate puhastus peaks toimuma ajavahemikus 25 31 oktoober 2010. Palun teavitada, kas ja millal saate töödega pihta hakata. Lugupidamisega M.Juurikas Maali Juurikas Direktor Roheline 25a Telefon 666 6666 Arvelduskonto 12345 TALLINN E-post [email protected] 101010000 Registrikood 12345678
ISIKLIK Reet Kartul AS Lillike Kuuse 2-3 24334 Pärnu Lillede tellimine Austatud proua Kartul Seoses firma juubeliga soovime tellida lilli (nimekiri lisatud). Jääme ootama hinnapakkumist. Austusega Maris Kask Kalju Tolu Juhatuse liige Juhatuse liige Lisa: 2 lehel 3 eksemplaar Maris Roos 454 4567 E-post: [email protected] Kastani 12 Telefon 56745124 Arvelduskonto 221024530911 789465 Pärnu Faks 442 1433 Swedbank E-post: [email protected] Registrikood 43124254645 Internet: www.tainas.ee
Tiigivahe tee 2 46609 Mõdriku 23.11.2015 nr 1-1/1 GARANTIIKIRI OÜ Äripere garanteerib Mari Maasika (isikukood 48804184795) käesoleva õppeaasta õppemaksu tasumise Lääne-Viru Rakenduskõrgkoolile. Õppemaksu tasume ülekandega vastavalt Teie poolt esitatud arvele. /allkirjastatud digitaalselt/ Juula Juurikas Juhatuse liige Liis Kosk 324 7789 [email protected] Põllu 29 telefon 324 7787 Arvelduskonto nr OÜ Äripere faks 123456 EE102131568455 12034 Tallinn e-post [email protected] Swedbank Registrikood 123456789
AS MEREKARU AS Piibeleht Veeriku 3 12345 VÕRU 10.12.2012 VOLIKIRI AS Merekaru, asukohaga Veeriku 5, tegutsedes oma seadusliku esindaja juhatuse esimees Meeri Murakas isikus, volitab STELLA KADAKA (sünniaeg 19.06.1983) esindama Rõivas aktsiaseltsi kauba vastuvõtmisel Tallinna Sadamas. Volikiri kehtib üks aasta. Volitatud isiku allkirja näidis____________________________ ALLKIRI Meeri Murakas Juhatuse esimees PITSER Veeriku 5 Telefon 666 3845 Arvelduskonto 222456723 21342 ELVA Faks 666 3854 Swedbank E-post: [email protected] Registrikood 7003001 Internet: www.merekaru.ee
GARANTIIKIRI AS Ehitus garanteerib ehitusseadmete laenutusfirma ABC Ehitus OÜ-st laenutatud ehitusseadmete olemasolu iga kuu 10.kuupäevaks. (allkiri ja pitser) Joonas Puu (allkiri) Direktor Karin Leht Raamatupidaja Kristi Puusepp 5591 9017 koostaja [email protected] Viru 57 Telefon +372 666 7894 Arvelduskonto 221025435151 14598 TALLINN Fax +372 666 7899 Swedbank E-post: [email protected] Registrikood 900065890 Internet: www.ehitus.ee
VOLIKIRI OÜ MAASIKAS, asukohaga Aiamaa 5, Jõhvi, tegutsedes oma seadusliku esindaja juhataja Mari Maasikas isikus, volitab KIRSIKA KIRSS´i (isikukood 47210203333) võtma vastu OÜ Maasikas nimele tulnud saadetisi ja panderolle. Volikiri kehtib 1 aasta. Allkirja näidis..................... Allkiri ja pitsat Mari Maasikas Juhataja ____________________________________________________________________________ Aiamaa 5 Telefon 337 8992 Arvelduskonto 20111 JÕHVI Faks 337 8999 AS Hansapank Reg nr 115200 nr 11200022225
03.2012 12345 Tallinn Ruumide rent Austatud Kalev Komm Seoses meie ettevõtte uute töötajate koolitamisega soovime rentida Teie ruume 50-le inimesele 20.04.2012 kell 12-16. Ruumides on vaja toole vastavalt osalejate arvule, kaks lauda toitlustuseks, mikrofon, kõlarid ja kõnepult. Palun kinnitage broneering hiljemalt 5. aprilliks. Lugupidamisega Olga Kais Olga Kais Personalijuht Tondi 35 Telefon 678 9000 Arvelduskonto 101009875473 34567 Tallinn e-post: [email protected] Registrikood 34567889
09.2012 nr 2-4 VOLIKIRI Lasteaed Memme Musi, aadressiga Estakaadi 7, tegutsedes oma seadusliku esindaja juhatuse esimehe Hardi Kikas isikus, volitab KARMEN SUUR (sünniaeg 16.03.1989) esindama Lasteaed Memme Musi ostu müügitehingute sõlmimisel ning kauba vastuvõtmisel. Volikiri kehtib 1. aasta Volitatud isiku allkirja näidis ____________ Hardi Kikas Juhatuse esimees Estakaadi 7 Telefon 53632857 Arvelduskonto 1000208456 48522, Räpina E-post: [email protected] SEB Pank
annaabi.ee 
Sisene Facebook'ga
Sisene Google'ga
Sisene LinkedIn'ga
