3. Pank ostab nõudeõiguse veel laekumata arvele, makstes müüjale avansilise makse (kuni 90% arve summast), millest arvestatakse maha komisjonitasu arve käsitlemise eest. 4. Edasi tegeleb arvete tasumise jälgimise ja sissenõudmisega pank. 5. Maksetähtaja saabudes tasub ostja arve eest otse pangale. 6. Peale arve laekumist maksab pank müüjale välja ka ülejäänud osa arvest. Ostja maksevõimetuse korral jääb müüjale arvete tagasiostu kohustus (v.a regressita faktooringu puhul). Ostjate makseriski maandamiseks on võimalik juurde võtta krediidikindlustus. Faktooringu eelised: Kiire rahastamine – võimaldab suurendada müügimahtu Pikemad maksetähtajad ostjatele – ettevõtte konkurentsivõime paraneb Paindlik finantsressurss – faktooring kasvab koos müügimahuga Lisatagatisi reeglina ei nõuta – pank omandab nõudeõiguse laekumata arvetele
Ostjate poolt tasumata müügiarvetesttulenevate varaliste nõuete loovutamist faktorile ülesostmiseks Müügiarvete haldamist ja debitoorse võlgnevuse inkasseerimist ehk rahaliste nõudeõiguste kogumist ostjatelt Müüja krediidi- ja välisvaluutariski maandamist Liigid: Avatud ehk konventsionaalne ehk tavaline faktooring Konfidentsiaalne ehk varjatud faktooring Kogumisfaktooring Regressita faktooring Regressiga faktooring Siseriiklik faktooring Rahvusvaheline faktooring Maksufaktooring Liising – on materiaalse põhivara finantseerimise vorm, mis põhineb rendil. Liigid: Kasutusliising Kapitaliliising Järelmaksuga müük Teenusliising Täisteenusliising Siseriiklik liisin Rahvusvaheline liising 20
- Avatud (disclosed) faktooring: ostjale teatatakse tõsiasjast, et konkreetse transaktsiooni (tehingu) puhul on tegemist faktooringtehinguga Faktooring maksega keskmisel tehingupäeval (average maturity factoring), s.o perioodiliste maksetega - Varjatud (undisclosed) faktooring: konfidentsiaalne tehing finantsettevõtte (faktori) ja müüja (eksportööri) vahel ning sellest ostjat ei teavitata - Regressita (non-recourse) faktooringleping - faktor, kellele müüja (eksportija) nõuded on suunatud, kannab ühtlasi ka krediteerimise riski ja ostja (importija) maksejõuetuse ilmsikstuleku korral ei ole talle ette nähtud kahjude hüvitamist müüja (eksportija) poolt. - Regressiga (recourse) faktooringleping - faktoril õigus nõuda oma kulutuste katmist juhul, kui tuleb ilmsiks ostja (importija) maksejõuetus või
Faktooringulepinguga kohustub üks isik (faktooringulepingu klient) loovutama teisele isikule (faktor) rahalise nõude kolmanda isiku (faktooringuvõlgnik) vastu, mis tuleneb lepingust, mille alusel faktooringulepingu klient müüb faktooringuvõlgnikule oma majandus- või kutsetegevuses eseme või osutab teenuse. pilt Faktooringulepinguid on kahte liiki: · Regressiga - kui ostja ei maksa, siis faktooringufirmal on õigus müüjale arve tagastada ja nõuda raha tagasi. · Regressita kui müüja on arve üle andnud, siis faktooringufirmal jääb nõue ainult ostja vastu. Faktooring sobib ettevõtetele, kus: 1. Ostjale tellimused kasvavad ja üha enam nõutakse maksetähtaega 2. Maksetähtaja tõttu on kasvuks vajaminev raha kinni laekumata arvetes 3. Sobivate tagatiste puudumine 4. Maksufaktooring hulgikaubandusfirmadel käibemaksu tagastamiseks. Käibemaksu saab faktooringufirmast ennem tagasi, hiljem maksuamet tagastab käibemaksu faktooringufirmale.
27. Faktooring Faktooringulepinguga kohustub üks isik (faktooringu klient) loovutama teisele isikule (faktor) rahalise nõude kolmanda isiku (faktooringuvõlgnik) vastu, mis tuleneb lepingust, mille alusel faktooringu klient müüb faktooringuvõlgnikule oma majandus- või kutsetegevuses eseme või osutab teenuse. Faktooringute liigitamine: · regressiga kui ostja ei maksa, siis faktooringufirmal on õigus müüjale arve tagastada ja nõuda raha tagasi · regressita kui müüja on arve üle andnud, siis faktooringufirmal jääb nõue ainult ostja vastu. Faktooring sobib ettevõtetele, kus: · ostjate tellimused kasvavad ja üha enam nõutakse maksetätaega · maksetähtaja tõttu on kasvuks vajaminev raha kinni laekumata arvetes · sobivate tagatiste puudumine · maksufaktooring hulgikaubandusfirmadel käibemaksu tagastamiseks. Käibemaksu saab faktooringufirmast ennem tagasi, hiljem maksuamet tagastab käibemaksu faktooringfirmale. 28
St võttes need kulud enda kanda saab jaemüüja toote odavamalt. Kasutatakse hulgi- ja jaemüüjate vahel arveldades. 20. Mis asi on faktooring? Kirjelda lühidalt selle protsessi nii graafiliselt kui sõnades. Faktooring – ostjate maksetähtaegade reguleerimiseks loovutab ettevõte nõude ostja vastu finantsasutusele. Ostja saab pikema maksetähtaja, kuid samas müüja saab raha kiiremini kätte. 21. Mille poolest erineb regressiga faktooring regressita faktooringust? Regressiga – kui ostja võlga ei tasu, peab müüja ise finantsasutuselt saadud summa tagastama. Regressita – kui ostja võlga ei tasu, siis müüjal täiendavaid kohustusi finantsasutuse ees ei teki. Sel juhul nõue kas kindlustatakse või finantsasutus eeldab, et ostja poolne arve mittetasumise tõenäosus on piisavalt väike. 22. Mille poolest erineb siseturufaktooring ekspordifaktooringust? 23. Mille poolest erinevad maksegarantii ning täitmise ehk teostusgarantii
Kogumisfaktooring Sisaldab vaid arvete kogumist, mitte finantseerimist faktoori poolt. Maksufaktooring Tegemist on enamtasutud käibemaksu finantseerimisega, mis tähendab, et eksportöör esitab maksuametile käibemaksudeklaratsiooni käibemaksu tagastamiseks. Vastavalt tagastatavale summale võimaldatakse kohe raha kasutamist. Faktooringufirma saab raha tagasi otse maksuametilt. Regressita Müügiarved müüakse faktoorile nii, et omandiõigus läheb üle. Kui ostja osutub faktooring maksejõuetuks, siis ei ole faktooril õigust varem üle kantud summat tagasi küsida. Regressiga Faktooril on õigus müüa nõue müüjale tagasi, kui ostja ettenähtud päeval faktooring faktoorile arvet ei tasu. Eestis kasutatakse põhiliselt regressiga faktooringut, mis sunnib müüjat tähelepanelikumalt
annaabi.ee 
