Kodune ülesanne majandusaastast. 2015 (0)

Overview

Bilanss
Päevaraamat
Pearaamat
Käibeandmik
Kasumiaruanne
Rahavood

Sheet 1: Bilanss

BILANSS algjääk lõppjääk
01.01.20xx 31.12.20xx AKTIVA


Arvelduskonto 92,000 193,760 Nõuded ostjatele 0 90,000 Materjal ja varuosad 251,000 31,000 Käibevara kokku 343,000 314,760

Materiaalne põhivara Masinad ja seadmed 650,000 650,000 Masinate akumuleeritud kulum -98,000 -100,600 Immateriaalne põhivara Immateriaalne põhivara 0 0 Immateriaalse põhivara kulum 0 0 Põhivara kokku 552,000 549,400
AKTIVA KOKKU 895,000 864,160






PASSIVA (KOHUSTUSED JA OMAKAPITAL )


Lühiajaline pangalaen 170,000 170,000 Võlg tarnijale 34,600 35,440 Palgavõlg 48,000 60,000 Tulumaksuvõlg 40,000 47,060 Sotsiaalmaksuvõlg 0 19,800 Töötuskindlustusmaksevõlg 0 480 Käibemaksuvõlg 0 39,860 Intressivõlg 0 600 Dividendivõlg 0 28,000 Lühiajalised kohutused kokku 292,600 401,240

Pikaajalised laenud, kapitalirent 0 0 Muud pikaajalised võlad 0 0 Pikaajalised kohustused kokku 0 0
Aktsiakapital 462,400 462,400 Kohustuslik reservkapital 0 7,000 Eelmiste perioodide jaotamata kasum 0 105,000 Aruandeaasta kasum 140,000 -111,480 Omakapital kokku 602,400 462,920

PASSIVA KOKKU 895,000 864,160

Sheet 2: Päevaraamat

PÄEVARAAMAT






Jrk Kp Dok Kirjendi sisu Deebet Kreedit Konto Summa Konto Summa 1
Makstud ülekandega palgavõlg Palgavõlg 48,000 A/konto 48,000 2
Arvestatud amort . masinatel ja seadmetelt Amort. kulu 2,600 Mas. akum . kulum 2,600 3
Materjalikulu teenustööde müügil Materjalikulu 220,000 Materjal 220,000 4
Arvestatud palka töölistele Palgakulu 60,000 Palgavõlg 60,000 5
Arvestatud palkade järgi sots. maksu Sots.maksukulu 19,800 Sots. maksuvõlg 19,800 6
Arvestatud tööandja töötuskindl.makset TKM kulu 480 TKM võlg 480 7
Aktsepteeritud toodangu reklaamarve Reklaamikulu 700 Võlg tarnijale 700 7
Aktsepteeritud toodangu reklaamarve KM KM võlg 140 Võlg tarnijale 140 8
Kingitud OÜ-le YYY Muud ärikulud 240 A/konto 240 8
Arvestatud kingituselt TM 20/80 Muud ärikulud 60 TM võlg 60 9
Arvestatud intresse saadud laenudelt Intressikulu 600 Intressivõlg 600 10
Müüdud ostjatele toodangut Nõuded ostjatele 200,000 Müügitulu 200,000 10
Ostjatele müüdud toodangu KM Nõuded ostjatele 40,000 KM võlg 40,000 11
Laekus A/kontole ostjatelt võla katteks A/konto 150,000 Nõuded ostjatele 150,000 12a
Jagatud aruandeaasta kasumist 5% reservkapitali Aruandeaasta kasum 7,000 Koh. reservkapital 7,000 12b
Jagatud aruandeaasta kasumist 20% dividendideks Aruandeaasta kasum 28,000 Dividendivõlg 28,000 12c
Aruandeaasta kasumist kantud eelmiste per. jaot. kasumisse Aruandeaasta kasum 105,000 Eelm. per. jaot. kasum 105,000 13
Arvestatud dividendidelt tulumaksu 20/80 Dividendide TM kulu 7,000 TM võlg 7,000 14
Kantud TKKK-le kõik kulud Müügitulu 200,000 TKKK 200,000 15
Kantud TKKK-le kõik tulud TKKK 311,480 Kõik kulud 311,480 16
Perioodi lõpetamine : toodud välja aruandeaasta kasum ( kahjum ) Aruandeaasta kahjum -111,480 TKKK -111,480 Kokku
1,289,620
1,289,620

Sheet 3: Pearaamat

PEARAAMAT
A/konto
Materjal ja varuosad (laos)
Tulumaksuvõlg
Aktsiakapital
Masinad ja seadmed
Masinate akum. kulum D K
D K
D K
D K
D K
D K S₀ 92,000
S₀ 251,000
S₀ 40,000
S₀ 462,400
S₀ 650,000
S₀ 98,000
1) 48,000
3) 220,000
8) 60
2) 2,600
8) 240
13) 7,000
11) 150,000
Dk 150,000 Kk 48,240
Dk - Kk 220,000
Dk - Kk 7,060
Dk - Kk -
Dk - Kk -
Dk - Kk 2,600 S₁ 193,760
S₁ 31,000
S₁ 47,060
S₁ 462,400
S₁ 650,000
S₁ 100,600
Lühiajaline pangalaen
Võlg tarnijale
Palgavõlg
Aruandeaasta kasum (kahjum)
Amort. kulu
Materjalikulu D K
D K
D K
D K
D K
D K
S₀ 170,000
S₀ 34,600
S₀ 48,000
S₀ 140,000
7) 840
1) 48,000
12a) 7,000
2) 2,600
3) 220,000
4) 60,000
12b) 28,000
15) 2,600
15) 220,000
12c) 105,000 16) -111,480
Dk - Kk -
Dk - Kk 840
Dk 48,000 Kk 60,000
Dk 140,000 Kk -111,480
Dk 2,600 Kk 2,600
Dk 220,000 Kk 220,000
S₁ 170,000
S₁ 35,440
S₁ 60,000
S₁ -111,480
S₁ -
S₁ -
Palgakulu
Sots. maksukulu
Sots. maksuvõlg
Töötuskindl. maksekulu
Töötuskindl. maksevõlg
Reklaamikulu D K
D K
D K
D K
D
K
D
K
S₀ -
S₀ -
4) 60,000
5) 19,800
5) 19,800
6) 480
6) 480
7) 700
15) 60,000
15) 19,800
15) 480
15) 700
Dk 60,000 Kk 60,000
Dk 19,800 Kk 19,800
Dk - Kk 19,800
Dk 480 Kk 480
Dk - Kk 480
Dk 700 Kk 700
S₁ -
S₁ -
S₁ 19,800
S₁ -
S₁ 480
S₁ -
Käibemaksu võlg
Muud ärikulud
Intressikulu
Intressivõlg
Nõuded ostjatele
Müügitulu D K
D K
D K
D K
D K
D K
S₀ -
S₀ -
S₀ -
7) 140
8) 300
9) 600
9) 600
10) 240,000
10) 200,000
10) 40,000
15) 300
15) 600
11) 150,000
14) 200,000
Dk 140 Kk 40,000
Dk 300 Kk 300
Dk 600 Kk 600
Dk - Kk 600
Dk 240,000 Kk 150,000
Dk 200,000 Kk 200,000
S₁ 39,860
S₁ -
S₁ -
S₁ 600
S₁ 90,000
S₁ -
Kohustuslik reservkapital
Dividendivõlg
Eelm. perioodide jaotamata kasum
Dividendide tulumaksu kulu
TKKK




D K
D K
D K
D K
D K
S₀ -
S₀ -
S₀ -
12a) 7,000
12b) 28,000
12c) 105,000
13) 7,000
15) 2,600 14) 200,000
15) 7,000
15) 220,000
15) 60,000
15) 19,800
Dk - Kk 7,000
Dk - Kk 28,000
Dk - Kk 105,000
Dk 7,000 Kk 7,000
15) 480
S₁ 7,000
S₁ 28,000
S₁ 105,000
S₁ -
15) 700
15) 300
15) 600
15) 7,000
Dk 311,480 Kk 200,000
S₁ -111,480

Sheet 4: Käibeandmik

KÄIBEANDMIK
Jrk Konto nimetus Algsaldod Käibed Lõppsaldod Deebet Kreedit Deebet Kreedit Deebet Kreedit 1 Arvelduskonto 92,000 - 150,000 48,240 193,760 - 2 Materjal ja varuosad 251,000 - - 220,000 31,000 - 3 Tulumaksuvõlg - 40,000 - 7,060 - 47,060 4 Aktsiakapital - 462,400 - - - 462,400 5 Masinad ja seadmed 650,000 - - - 650,000 - 6 Masinate akum. kulum -98,000 - - 2,600 -100,600 - 7 Lühiajaline pangalaen - 170,000 - - - 170,000 8 Võlad tarnijatele - 34,600 - 840 - 35,440 9 Palgavõlg - 48,000 48,000 60,000 - 60,000 10 Aruandeaasta kasum (kahjum) - 140,000 140,000 -111,480 - -111,480 11 Amortisatsioonikulu - - 2,600 2,600 - - 12 Materjalikulu - - 220,000 220,000 - - 13 Palgakulu - - 60,000 60,000 - - 14 Sots.maksukulu - - 19,800 19,800 - - 15 Sots.maksuvõlg - - - 19,800 - 19,800 16 Töötuskindl.maksekulu - - 480 480 - - 17 Töötuskindl.maksevõlg - - - 480 - 480 18 Reklaamikulu - - 700 700 - - 19 Käibemaksuvõlg - - 140 40,000 - 39,860 20 Muud ärikulud - - 300 300 - - 21 Intressikulu - - 600 600 - - 22 Intressivõlg - - - 600 - 600 23 Nõuded ostjatele - - 240,000 150,000 90,000 - 24 Müügitulu - - 200,000 200,000 - - 25 Kohustuslik reservkapital - - - 7,000 - 7,000 26 Dividendivõlg - - - 28,000 - 28,000 27 Eelmiste perioodide jaotamata kasum - - - 105,000 - 105,000 28 Dividendide tulumaksu kulu - - 7,000 7,000 - - Kokku 895,000 895,000 1,089,620 1,089,620 864,160 864,160

Sheet 5: Kasumiaruanne

KASUMIARUANNE (skeem 1) 20xx a.
Müügitulu 200,000 Muud äritulud 0 Valmis- ja lõpetamata toodangu varude jääkide muutus
Kapitaliseeritud väljaminekud oma tarbeks põhivara valmistamisel
Kaubad, toore , materjal ja teenused -220,000 Muud tegevuskulud 0 Tööjõukulud
palgakulu -60,000
sotsiaalmaksukulu -19,800
töötuskindlustusmaksekulu -480 Põhivara kulum ja väärtuse langus -2,600 Muud ärikulud -8,000 Ärikasum (-kahjum) -110,880
Kasum (kahjum) tütar- ja sidusettevõtetelt 0 Kasum (kahjum) finantsinvesteeringutelt 0 Intressikulud -600 Muud finantstulud ja -kulud 0
Kasum (kahjum) enne tulumaksustamist -104,480
Tulumaks 7000
Aruandeaasta kasum (kahjum) -111,480

Sheet 6: Rahavood

RAHAVOOGUDE ARUANNE
Periood: 01.01.20xx kuni 31.12.20xx
Rahavood äritegevusest
Laekumine kaupade müügist ja teenuste osutamisest 150,000 Väljamaksed tarnijatele kaupade ja teenuste eest 0 Väljamaksed töötajatele (tööjõukulude sh. maksude väljamaks) -48,000 Väljamaksed, mis on seotud kauplemise eesmärgil hoitavate lepingutega -240 Makstud või tagastatud tulumaks 0
Kokku rahavood äritegevusest 101,760
Rahavood investeerimistegevusest
Materiaalse ja immateriaalse põhivara soetus 0 Materiaalse ja immateriaalse põhivara müük 0
Kokku rahavood investeerimistegevusest 0
Rahavood finantseerimistegevusest
Saadud laenud 0 Laenude tagasimaksed 0 Makstud dividendid 0
Kokku rahavood finantseerimistegevusest 0
Rahavood kokku 101,760 Raha ja raha ekvivalendid perioodi algul 92,000 Raha ja raha ekvivalendid perioodi lõpus 193,760
Raha ja raha ekvivalentide muutus. 101,760