2016. aastal on sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse aluseks olev kuumäär 390 eurot, s.t sotsiaalmaksu minimaalne kohustus on tööandja jaoks 128,70 eurot kuus. Füüsilisest isikust ettevõtja maksab aasta kestel sotsiaalmaksu avansilisi makseid neli korda aastas – iga kvartali viimase kuu 15. kuupäevaks. FIE lõpliku sotsiaalmaksu kohustuse aastas arvutab Maksu- ja Tolliamet ettevõtja tuludeklaratsioonis deklareeritud ettevõtlustulu alusel ning saadab ettevõtjale maksuteate juurdemaksmisele kuuluva sotsiaalmaksu kohta. Juurdemaksmisele kuuluva sotsiaalmaksu tasumise tähtaeg on 1. oktoober. ELUASEME LAENUD Kui eluasemelaenu ei ole kasutatud täies ulatuses eluaseme soetamiseks Juhul, kui eluasemelaenu ei ole kasutatud täies ulatuses ettenähtud eesmärkidel, tuleb tuludeklaratsiooni vormil A eluasemelaenu intresside tabelis 9.2 eraldi märkida laenu sihtotstarbelise kasutamise protsent ja sellele vastav intressisumma.
Sotsiaalmaks arvutatakse eelmisel maksustamisperioodil ettevõtlusest saadud tulu alusel. Ettevõtlustulu deklareeritakse üks kord aastas deklaratsiooni (vormil E), mis tuleb Maksu ja Tolliametile esitada koos füüsilise isiku tuludeklaratsiooniga (vormiga A) hiljemalt maksustamisperioodile järgneva aasta 31. märtsiks. Aasta lõpliku sotsiaalmaksukohustuse arvutab Maksu ja Tolliamet vormil E näidatud andmete alusel ja saadab FIEle maksuteate juurdemaksmisele kuuluva sotsiaalmaksu kohta hiljemalt 30 päeva enne maksu tasumise tähtaega(1. okt). Kui sotsiaalmaksu juurde maksma ei pea, siis Maksu ja Tolliamet maksuteadet ei väljasta. Maksuteatel näidatud sotsiaalmaksusumma peab FIE tasuma Maksu ja Tolliameti pangakontole hiljemalt 1. oktoobriks. Fie,kelle eest maksab sotsiaalmaksu tööandja,riik ,linn või vald Kui FIE eest maksab sotsiaalmaksu ka tööandja või SMS § 6 alusel riik, linn
Sotsiaalmaksu määr FIE-le on 33% ettevõtlusest saadud tulult. Erinevalt äriühingutest on FIE maksustamisperioodiks kalendriaasta, sest maksustatav tulu selgub üks kord aastas tuludeklaratsiooni põhjal. FIE-na tegutsedes tuleb tasuda sotsiaalmaksu avansiliste maksetena neli korda aastas iga kvartali 15. kuupäevaks. Kui FIE tulu aasta kokkuvõttes on piisavalt suur, saadab Maksu- ja Tolliamet vastavalt deklareeritud tulule FIE- le maksuteate ka juurdemaksmisele kuuluva sotsiaalmaksu kohta. Enammakstud sotsiaalmaksu summa tagastab Maksu- ja Tolliamet ettevõtjale maksustamisperioodile järgneva aasta 1. oktoobriks. Tähele tasub panna, et sotsiaalmaksu kuumääralt tasumise kohustus kehtib tööandjal ainult töölepingulise töötaja puhul. Kui tegemist on töövõtu- , käsundus või muu võlaõigusliku lepingu alusel või juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liikmele makstava tasuga, siis
Sotsiaalmaksu määr FIE-le on 33% ettevõtlusest saadud tulult. Erinevalt äriühingutest on FIE maksustamisperioodiks kalendriaasta, sest maksustatav tulu selgub üks kord aastas tuludeklaratsiooni põhjal. FIE-na tegutsedes tuleb tasuda sotsiaalmaksu avansiliste maksetena neli korda aastas iga kvartali 15. kuupäevaks. Kui FIE tulu aasta kokkuvõttes on piisavalt suur, saadab Maksu- ja Tolliamet vastavalt deklareeritud tulule FIE- le maksuteate ka juurdemaksmisele kuuluva sotsiaalmaksu kohta. Enammakstud sotsiaalmaksu summa tagastab Maksu- ja Tolliamet ettevõtjale maksustamisperioodile järgneva aasta 1. oktoobriks. Tähele tasub panna, et sotsiaalmaksu kuumääralt tasumise kohustus kehtib tööandjal ainult töölepingulise töötaja puhul. Kui tegemist on töövõtu- , käsundus või muu võlaõigusliku lepingu alusel või juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liikmele makstava tasuga, siis
kantud suurima lubatud haagise ja veoauto masside summana. Kuna autorongi koosseisus on võimalik kasutada ka mitut haagist, siis maksumäära leidmiseks tuleb üheaegselt kasutatavate haagiste massid ja telgede arvud liita. Kui maksustamisperioodil muutuvad liiklusregistris maksustamise aluseks olevad raskeveoki andmed, siis arvutatakse samal maksustamisperioodil tasumisele kuuluv maksusumma nendest tuleneva suurima maksumäära järgi. Juurdemaksmisele kuuluv maksusumma arvutatakse proportsionaalselt tervete kalendrikuude arvule, mis on jäänud muudetud andmete kandmisest liiklusregistrisse maksustamisperioodi lõpuni. Maksustamisperioodil liiklusregistris registreeritud veoautolt 15 kalendripäeva jooksul pärast veoauto registreerimist liiklusregistris ning autorongilt, mille suurim mass kanti liiklusregistrisse maksustamisperioodil, samuti 15 kalendripäeva jooksul pärast autorongi koosseisus üheaegselt
autorongi registrimass või täismass. Et leida mitme haagisega autorongi kooseisu maksumäära, siis tuleb veoauto ja üheaegselt kasutatavate haagiste massid ja telgede arvud liita. (Rahandusministeerium, 2012) Kui maksustamisperioodi ajal liiklusregistris maksustamise aluseks olevaid andmeid muudetakse, siis arvutatakse samal maksustamisperioodil tasumisele kuuluv raskeveokimaks andmetest tuleneva suurima maksumäära järgi. Juurdemaksmisele kuuluv summa arvutatakse proportsionaalselt tervete kalendrikuude arvuga, mis jäänud muudetud andmete kandmisest liiklusregistrisse maksustamisperioodi lõpuni, mis tasustatakse 15 kalendripäeva jooksul samade andmete liiklusregistrisse kandmise päevast arvates. (Eesti Majanduse Teataja 2010) 3.6 Maksu tasumise kord Maksustamisperioodiks on kvartal, raskeveokimaksu tasumisel kantakse see Maksu- ja Tolliameti pangakontole (Eesti Majanduse Teataja 2010). Antud maksu puhul ei toimu
Sotsiaalmaksumäär on 33 %, sotsiaalmaks arvatakse ettevõtlustulust maha tekkepõhiselt, jagades ettevõtluse tulu pärast kulude mahaarvamist 1,33-ga . Arvutatakse E-vormi viimasel rea järgi nii: Sotsiaalmaks = (E-vormi viimane rida : 1,33) x 0,33 Palgatöö kõrvalt FIE-na tegutsejate nimele maksab sotsiaalmaksu ka nenede tööandja . Aasta lõpliku sotsiaalmaksukohustuse arvutab Maksu- ja Tolliamet vormil E näidatud andmete alusel ja saadab FIE-le maksuteate juurdemaksmisele kuuluva sotsiaalmaksu kohta hiljemalt 30 päeva enne maksu tasumise tähtaega (1. oktoobrit). Kui sotsiaalmaksu juurde maksma ei pea, siis Maksu- ja Tolliamet maksuteadet ei väljasta. Maksuteatel näidatud sotsiaalmaksusumma peab FIE tasuma Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt 1. oktoobriks . Käibemaks Alates 1. jaanuarist 2011 toimub kõikidel käibemaksukohustuslastel, sh FIE-del käibemaksuarvestus ühtsetel alustel .
1.1 Sotsiaalmaksu deklareerimine, arvestamine ja tasumine Sotsiaalmaks arvutatakse maksustamisperioodil ettevõtlusest saadud tulu alusel. Ettevõtlustulu deklareeritakse üks kord aastas tuludeklaratsioonil, mis tuleb Maksu- ja Tolliametile esitada koos füüsilise isiku tuludeklaratsiooniga hiljemalt maksustamisperioodile järgneva aasta 31. märtsiks. Aasta lõpliku sotsiaalmaksukohustuse arvutab Maksu- ja Tolliamet näidatud andmete alusel ja saadab FIE-le maksuteate juurdemaksmisele kuuluva sotsiaalmaksu kohta hiljemalt 30 päeva enne maksu tasumise tähtaega (1. oktoobrit). Kui sotsiaalmaksu juurde maksma ei pea, siis Maksu- ja Tolliamet maksuteadet ei väljasta. Maksuteatel näidatud sotsiaalmaksusumma peab FIE tasuma Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt 1. oktoobriks. 6.1.2 Sotsiaalmaksu avansiliste maksete tasumine FIE peab neli korda aastas maksma sotsiaalmaksu avansilisi makseid (v.a juhul, kui ta on
· FIE on maksustamisperioodi jooksul saanud riikliku pensioni saajaks. Kui valemi 5 järgi arvutatud maksusumma on väiksem kui minimaalne sotsiaalmaksukohustus, siis loetakse FIE sotsiaalmaksukohustus täidetuks tasutud avansiliste maksetega, avansilisi makseid ei tagastata ega loeta järgmiste perioodide maksu ettemakseks. Aasta lõpliku sotsiaalmaksukohustuse arvutab Maksu- ja Tolliamet vormi E alusel ja väljastab hiljemalt 1. septembriks FIE-le maksuteate juurdemaksmisele kuuluva sotsiaalmaksu kohta. Deklaratsiooni alusel arvutatud sotsiaalmaksu juurdemakse maksetähtaeg on 1. oktoober. Pakendiaktsiis Pakendiaktsiisiga maksustatakse Eestis turule lastud kauba pakend, teisest Euroopa liikmesriigist soetatud ja imporditud pakend (s.t pakendiseaduse mõistes müügipakend, rühmapakend ja transpordipakend) pakendi müümise, vahetamise, tasuta võõrandamise või omatarbeks kasutusse võtmise korral.
juuliks, välja arvatud lõigetes 4 ja 5 toodud juhtudel. Residendist füüsiline isik, kes deklareeris ettevõtlustulu või kasu vara võõrandamisest, on kohustatud tasuma maksuteates näidatud juurdemakse Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendriaasta 1. oktoobriks. Mitteresident, kes sai maksustatavat ettevõtlustulu, § 44 lõikes 4 nimetatud kasu või § 44 lõikes 51 nimetatud tulu, tasub juurdemaksmisele kuuluva maksusumma kolme kuu jooksul pärast § 44 lõikes 4, 5 või 51 sätestatud tuludeklaratsiooni esitamise tähtpäeva Maksu- ja Tolliameti pangakontole. 34. Residendist füüsilise isiku maksuvaba tulu määrad. Maksuvaba tulu on 154 eurot kuus (rakendamiseks peab olema väljamakse saaja avaldus). Täiendav maksuvaba tulu pensioni korral on 220 eurot kuus (rakendavad ainult I ja II samba pensioni maksjad).
summa kvartalis on võrdne või ületab eelarveaastaks riigieelarvega kehtestatud kuumääralt arvutatud kolmekordset summat, siis avansilist makset tasuda ei tule. Väiksema summa korral tuleb teha avansiline makse vahe osas. Avansiliste maksete arvestus käib iga kvartali kohta eraldi. FIE aasta lõplik sotsiaalmaksukohustus arvestatakse Maksu- ja Tolliameti poolt välja tegevusaasta ettevõtlusest saadud tulu alusel. Juurdemaksmisele kuuluva maksusumma kohta väljastatakse FIE-le teade 30 päeva enne tasumistähtaja (1. oktoober) saabumist. Kui sotsiaalmaksu juurde maksma ei pea siis teadet ei väljastata. Tulumaks Tulumaksuga maksustatakse ettevõtlusest saadud ettevõtlustulu, olenemata selle laekumise ajast. Füüsilisest isikust ettevõtja maksustamisperioodi ettevõtlustulust tehakse ettevõtlusega seotud mahaarvamised ning saadud summa jagatakse enne maksumääraga korrutamist 1,33-ga.
Sotsiaalmaksu määr FIE-le on 33% ettevõtlusest saadud tulult. Erinevalt äriühingutest on FIE maksustamisperioodiks kalendriaasta, sest maksustatav tulu selgub üks kord aastas tuludeklaratsiooni põhjal. FIE-na tegutsedes tuleb teil tasuda sotsiaalmaksu avansiliste maksetena neli korda aastas iga kvartali 15. kuupäevaks. Kui FIE tulu aasta kokkuvõttes on piisavalt suur, saadab Maksu- ja Tolliamet vastavalt deklareeritud tulule FIE-le maksuteate ka juurdemaksmisele kuuluva sotsiaalmaksu kohta. Enammakstud sotsiaalmaksu summa tagastab Maksu- ja Tolliamet ettevõtjale maksustamisperioodile järgneva aasta 1. oktoobriks. 2015. aastal on sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse aluseks olev kuumäär 355 eurot, st sotsiaalmaksu minimaalne kohustus on tööandja jaoks 117,15 eurot kuus ja FIE jaoks 351,45 eurot kvartalis (1405,8 eurot aastas). 1.4 FIE töötuskindlustusmakse FIE ei pea enda eest töötuskindlustusmakseid tasuma
2006. FIE käsiraamat. Tallinn: Ilo kirjastus, 70 22 Kärsna, O. 2006. FIE käsiraamat. Tallinn: Ilo kirjastus, 133 FIE maksab sotsiaalmaksu avansilisi makseid neli korda aastas kohe esimesest tegutsemisaastast iga kvartali viimase kuu 15. kuupäevaks.23 Avansilisi maksete suurus jooksva kvartali eest on vähemalt kolmekordselt kuumääralt arvutatud summa. Lõpliku sotsiaalmaksu kohustuse aastas arvutab Maksu- ja Tolliamet ettevõtja tuludeklaratsiooni alusel ja saadab talle maksuteate juurdemaksmisele kuuluva summa kohta. Juurdemakse tasumise tähtaeg on nagu tulumaksugi maksmisel 1. oktoober. Pensionäridele ei ole ette nähtud kohustust teha avansilisi makseid ega seatud ettevõtlustulust makstavale sotsiaalmaksule minimaalset suurust: nemad maksavad alati tegeliku maksustava tulu järgi. Kui FIE-na teenitakse tulu palgatöö kõrvalt, ei pea ettevõtjana sotsiaalmaksu avansilisi makseid tegema, kui tööandja on vähemalt nõutud miinimumi ära maksnud. Aasta tulult, kui see on
Kui isik lõpetab FIE-na tegutsemise, siis peab ta järgneva aasta 31. märtsiks esitama lõppenud tegevusaasta kohta tuludeklaratsiooni vormi E. Deklaratsioon tuleb esitada ka juhtudel, kui FIE-l puudus ettevõtlustegevus, ta ei saanud ettevõtlustulu või see oli maksuvabast tulust väiksem. FIE ettevõtluse lõpetamisel tehakse maksustamisperioodi ettevõtlustulust ettevõtlusega seotud mahaarvamised ning saadud summa jagatakse enne maksumääraga korrutamist 1,33-ga. Juurdemaksmisele kuuluv tulu- ja sotsiaalmaks tuleb tasuda maksustamiseperioodile järgneva aasta 1. oktoobriks. Ravikindlustuskaitse lõpeb kahe kuu möödumisel kustutamiskande tegemisest äriregistris (ravikindlustuse seadus § 10 lg 3). Kui FIE on faktiliselt sunnitud ettevõtluse lõpetama, kuid ei esita selle kohta äriregistrile avaldust kande kustutamiseks, siis on ta kohustatud jätkuvalt maksma tulu- ja sotsiaalmaksu avansilisi makseid
kuus. Tööandja sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse arvestamise kord on kehtestatud rahandusministri 15. märtsi 2013. a määrusega nr 17. Füüsilisest isikust ettevõtja maksab aasta kestel sotsiaalmaksu avansilisi makseid neli korda aastas iga kvartali viimase kuu 15. kuupäevaks. FIE lõpliku sotsiaalmaksu kohustuse aastas arvutab Maksu- ja Tolliamet ettevõtja tuludeklaratsioonis deklareeritud ettevõtlustulu alusel ning saadab ettevõtjale maksuteate juurdemaksmisele kuuluva sotsiaalmaksu kohta. Juurdemaksmisele kuuluva sotsiaalmaksu tasumise tähtaeg on 1. oktoober. 5.3. Töötuskindlustusmakse Töötuskindlustusmakse määrad Töötuskindlustust rahastatakse kindlustatute (töötajate) ja tööandjate töötuskindlustusmaksetest. Töötaja töötuskindlustusmakse määr on 0,5% kuni 2,8% talle makstud palgalt ning tööandja töötuskindlustus- makse määr on 0,25% kuni 1,4% palgafondilt.
Mahaarvamisi võib teha ning mahaarvamiste piirangut (50 000 kr) võetakse arvesse proportsionaalselt kuude arvuga, mille jooksul isik oli resident. Residentidest maksumaksjad võivad esitada ühise tuludeklaratsiooni, kui nad olid maksustamisperioodi viimase päeva seisuga abielus. Abikaasade ühisel deklareerimisel täidavad mõlemad abikaasad eraldi deklaratsiooni, kuid allkirjastavad ka teineteise deklaratsioonid (kui ühine) ning neile väljastatakse ühine maksuteade, mille juurdemaksmisele kuuluva tulumaksu tasumise eest vastutavad solidaarselt mõlemad. Näiteks kui üks abikaasa ei tööta st.tal puudub maksustatav tulu, saab ühise tuludeklaratsiooni esitamisel teine abikaasa (ka pensionärid) arvesse võtta kaks korda suurema maksuvaba tulu määra. Seda nimetatakse maksude vältimiseks ja on seadusega lubatud. Abikaasade ühise tuludeklaratsiooni võib esitada üleelanud abikaasa, kui üks abikaasadest on surnud
on kandnud liiklusregistrisse. (11) Autorongi, mille koosseisus kasutatakse üheaegselt mitut haagist, maksumäär leitakse lähtuvalt veoauto ja haagiste summaarsest suurimast massist ja telgede arvust. (2) [Kehtetu] (3) Kui maksustamisperioodi jooksul liiklusregistris maksustamise aluseks olevaid andmeid muudetakse, arvutatakse samal maksustamisperioodil tasumisele kuuluv raskeveokimaks andmetest tuleneva suurima maksumäära järgi. Juurdemaksmisele kuuluv maksusumma arvutatakse proportsionaalselt tervete kalendrikuude arvuga, mis on jäänud muudetud andmete kandmisest liiklusregistrisse maksustamisperioodi lõpuni, ja tasutakse 15 kalendripäeva jooksul nende andmete liiklusregistrisse kandmise päevast arvates. § 3. Maksumaksja (1) Raskeveokimaksu maksab Eestis ajutiselt või alaliselt elav füüsiline isik, Eestis registreeritud juriidiline isik
15. märtsiks I kvartali eest 693 krooni; 15. juuniks II kvartali eest 693 krooni; 125 15. septembriks III kvartali eest 693 krooni; 15. detsembriks IV kvartali eest 693 krooni. MAKSU JUURDEMAKSMINE JA TAGASTAMINE Maksuamet arvutab füüsilise isiku tuludeklaratsiooni ning maksumaksjate ja maksukinnipidajate registri andmete alusel juurdemaksmisele kuuluva maksusumma ning väljastab FIE-le maksuteate juurdemaksmisele kuuluva maksusumma kohta vähemalt 30 päeva enne maksu tasumise tähtpäeva. Juurdemaksmisele kuuluvad või tagastatavad summad tuleb tasuda/tagastatakse hiljemalt maksustamisperioodile järgneva aasta 1. oktoobriks. 126
annaabi.ee 
