Finantsarvestuse kodutööd EBS (0)

Overview

P10-2A päevaraamat
P10-2A arvestus ja aruandlus
P10-4A

Sheet 1: P10-2A päevaraamat

Kuup . Majandustehing
Kontod Deebet Kreedit
01/01/2007 Vana mootorsõiduki vahetamine samalaadse uue vastu


Uue sõiduki turuhind 176 tuh,
Mootorsõiduk (uue sõiduki soetusmaksumus ) 146,000
vana vahetusväärtus 70 tuh, ülejäänud tasuti rahas.
Akumul. depret. (vana mootorsõiduki)
-90,000
Vana sõiduki bilansiline jääkmaksumus 40 tuh ja
Mootorsõiduk (vana sõiduki soetusmaksumus) 130,000
vahetusväärtus 70 tuh, seega realiseerimata kasum 30 tuh,
Raha (uue sõiduki turuhind 176 000 - vana sõiduki turuhind 70 000)
-106,000
sest vastu saadi samaliigiline vara, mille soetusmaksumuseks (176 tuh - 30 tuh) 146 tuh
01/07/2007 Hoone müük
Hoone poole aasta (01.01. - 01.07 2007) depretsiatsioon

Depretsiatsioonikulu -6,250
Hoone soetusmaksumus 550,000
Akumul. depret. - hoone
-256,250
Jääkväärtus -50,000
40 aasta depretsiatsioon 500,000
Raha 100,000
1/2 aasta depr . = 6/12 * (500 000 / 40a) 6,250
Vekslinõue 600,000
Akumul. depret. - hoone -256,250
Hoone akumuleeritud kulum müügipäevani
Hoone (soetusmaksumus) 550,000
akum kulum 2006.a. lõpuks 250,000
Kasu hoone müügist
406,250
kulum 01.01. - 01.07 2007 6,250
256,250
Müügipäeval hoone bilansiline jääkmaksumus:

Hoone soetusmaksumus 550,000
akum kulum -256,250

293,750
Hoone müügihind 700,000


31/10/2007 Hoone ja maa ost
Turuhinnaks hinnati maad 115 tuh ja hoonet 230 tuh

Hoone 200,000
Hoone soetusmaksumus:

Maa 100,000
230000/(115000+230000)* 300000 = 200,000
Raha
-300,000
Maa soetusmaksumus:

115000/(115000+230000)*300000= 100,000



31/12/2007 Depretsiatsioonikulu arvestamine
Mootorsõiduki depretsiatsioon

Deprets . kulu - mootorsõiduk -18,000
(146000-26000)/ 1000000 *150000= 18,000
Akumul. depret. - mootorsõiduk
-18,000
Hoone depretsiatsioon

(200000-20000)/40/12*2 kuud= 750
Deprets. kulu - hoone -750
Akumul. depret. - hoone
-750

Sheet 2: P10-2A arvestus ja aruandlus

Nelson Lewis
Majandustehingute kirjeldus
(Business transactions) VARAD ( assets ) = KOHUSTISED
(liabilities) + OMAKAPITAL (equity)
Käibevarad (Short- Term Assets) Põhivarad (Long-Term Assets)


Kasumiaruanne kuupäev Rahakäibe
aruanne
Raha ( Cash ) Vekslinõue
( Note receivable) Maa
( Land ) Hooned (Buildings) Akum. Kulum
- hooned
(Accumul.
Depr. - Build .) Masinad
ja seadmed
(Machinery &
Equipment ) Akum. kulum - M&S
(Accumul. Depr. - M&E)
kasu/kahju mat.pv. müügist
(gain/loss on sale of building ) Depr.
KULU
(Deprec. Expense)

+ (D) - (K) + (D) - (K) + (D) - (K) + (D) - (K) + (D) - (K) + (D) - (K) + (D) - (K)
- (D) + (K) - (D) 31/12/2006 Konto jääk 0
0
0
550,000

-250,000 130,000

-90,000



0

P10-2A



















01/01/2007 Samalaadse materiaase põhivara vahetustehing
-106,000







146,000 -130,000 90,000




























01/07/2007 Hoone depretsiatsioonikulu müügipäevani (01.01. - 01.07.07)








-6,250








-6,250 01/07/2007 Hoone müük (materiaalse põhivara müük) 100,000
600,000



-550,000 256,250








406,250






















31/10/2007 Hoone ja maa ost, maksti 300 tuh (materiaalse põhivara ost)
-300,000

100,000
200,000













KORRIGEERIMISKANDED



















31/12/2007 Sõiduki tekkepõhine depretsiatsioonikulu (01.01.-31.12.2007)












-18,000




-18,000 31/12/2007 Hoone tekkepõhine depretsiatsioonikulu (01.11.-31.12.2007)








-750








-750
Perioodi muutused 100,000 -406,000 600,000 0 100,000 0 200,000 -550,000 256,250 -7,000 146,000 -130,000 90,000 -18,000


0 406,250 -25,000 31/12/2007 Konto jääk 100,000 -406,000 600,000 0 100,000 0 750,000 -550,000 256,250 -257,000 276,000 -130,000 90,000 -108,000


0 406,250 -25,000
Väljavõtted finantsaruannetest












Nelson Lewis












Rahakäibearuanne
( statement of cash flows)













01.01 - 31.12.2007 $













Põhitegevus ( Operating activities )














Laekumised (Receipts):















ostjatelt (from customers) 100,000















Maksed ( Payments ):















tarnijatele (To suppliers) -406,000













põhitegevus kokku
(Net cash flow from operating activities) -306,000




























Investeerimistegevus (investing activities)













mat. põhivara ost ( Purchase of land, building and equipment) -406,000















mat. põhivara müük (Sale of building) 100,000













investeerimistegevus kokku
(Net cash flow from investing activities) -306,000


























Finantseerimistegevus ( financing activities)













omaniku investeeringud (Investments by owner ) 0













väljamaksed omanikule (Withdrawal by owner) 0












finantseerimistegevus kokku
(Net cash inflow from financing activities) 0












Raha jääk 31.12.06 0
muutus 01.-31.12.2007 -306,000
Raha jääk 31.12.07 -306000
Nelson Lewis
kasumiaruanne
( income statement)
01.01 - 31.12.2007 $
Tulud (income)


kasu/kahju mat.pv. müügist
(gain/loss on sale of building) 406,250


Tulud kokku 406,250


Kulud ( expenses )


Depr.
KULU
(Deprec. Expense) -25,000


kasu/kahju mat.pv. müügist
(gain/loss on sale of building) 406,250
Kulud kokku -25,000



Puhaskasum / - kahjum (net profit /loss) 381250









Nelson Lewis




Omakapitali muutuste aruanne
(statement of owner’s equity)




01.01 - 31.12.2007 $



Omakapital 31.12.2006








Puhaskasum / -kahjum (net profit/loss) 406,250








Omakapital 31.12.2007 381250









Nelson Lewis
Finantsseisundi aruanne
(statement of financial position)


31/12/2007 $


VARAD (assets)


Käibevarad (Short-Term Assets)


Raha (cash) -306,000


Vekslinõue
(Note receivable) 600,000


Käibevarad kokku 294,000


Põhivarad (Long-Term Assets)


Maa
(Land) 100,000


Hooned (Buildings) 200,000


Akum. Kulum
- hooned
(Accumul.
Depr. - Build.) -7,000
Masinad
ja seadmed
(Machinery &
Equipment) 146,000
Akum. kulum - M&S
(Accumul. Depr. - M&E) -18,000



Põhivarad kokku 421,000
Varad kokku 715,000
Kohustised


Omakapital
Jaotamata kasum/kahjum ( Retained profit/loss) 406,250
Kulud (expenses) -25000
Kohustised ja omakapital kokku 406250

Sheet 3: P10-4A

Tim Flaganan Inc ostis 3. jaanuaril 2004. a 224 000 dollari eest seadmeid. Lisaks seadme ostuhinnale kaasnesid muud väljaminekud.
Seadme soetusmaksumuse koostisosad:
Seadme ostuhind
224,000
Transport
700
Kindlustus
100
Tehingutasu
12,100
Paigaldus
3,100
Seadme kapitaliseeritud soetusmaksumus:
240,000

Firma hindab seadme kasutusajaks 5 aastat jääkväärtusega $20 000. Firma soovib välja selgitada, millist depretsiatsionimeetodit kasutada.
Lineaarne meetod (Straight-line depreciation) - võimaldab näidata esimestel aastatel suurimat kasumit (kulud väiksemad)
Kuupäev Soetus - maksumus Depretsiatsioon aastas Akumul. deprets. Bilansiline väärtus Depr. määr
Summa
Dep kulu 03/01/2004 240,000





240,000 31/12/2004 240,000 0.2 x 220,000 = 44000 44000 196,000 31/12/2005 240,000 0.2 x 220,000 = 44000 88000 152,000 31/12/2006 240,000 0.2 x 220,000 = 44000 132000 108,000 31/12/2007 240,000 0.2 x 220,000 = 44000 176000 64,000 31/12/2008 240,000 0.2 x 220,000 = 44000 220000 20,000
Tegevusmahul põhinev meetod (Units of production method)
Ühiku Depr = ($240 000 - $20 000) / 200 000 tk = $1,1
Seadmetega toodetakse 50 000 ühikut toodet esimesel aastal ja igal järgneval aastal väheneb toodetavate ühikute arv 5000 võrra (5 aasta peale kokku 200 000 ühikut).


Kuupäev Soetus- maksumus Depretsiatsioon aastas Akumul. deprets. Bilansiline väärtus Ühiku Depr $
Ühikud
Dep kulu 03/01/2004 240,000





240,000 31/12/2004 240,000 1.1 x 50000 = 55000 55000 185,000 31/12/2005 240,000 1.1 x 45000 = 49500 104500 135,500 31/12/2006 240,000 1.1 x 40000 = 44000 148500 91,500 31/12/2007 240,000 1.1 x 35000 = 38500 187000 53,000 31/12/2008 240,000 1.1 x 30000 = 33000 220000 20,000
Kahekordselt alaneva jäägi meetod (Double-Declining-Balance) - võimaldab esimestel aastatel maksta vähem tulumaksu, kuna suur depr kulu vähendab kasumit.
Kuupäev Soetus- maksumus Depretsiatsioon aastas Akumul. deprets. Bilansiline väärtus Depr. määr
Bil. väärtus
Dep kulu 03/01/2004 240,000





240,000 31/12/2004 240,000 0.4 x 240,000 = 96000 96000 144,000 31/12/2005 240,000 0.4 x 144,000 = 57600 153600 86,400 31/12/2006 240,000 0.4 x 86,400 = 34560 188160 51,840 31/12/2007 240,000 0.4 x 51,840 = 20736 208896 31,104 31/12/2008 240,000 0.2 x 31,104 = 6220.8 215116.8 24,883